Назначение судебно бухгалтерской экспертизы

 

Перед экспертом могут быть поставлены следующие вопросы:

-правильны ли методы проведения ревизии и если нет, то в чем именно заключается неправильность

-использованы ли ревизии все необходимые приемы и методы исследования данного бухгалтерского учета при выполнении поставленных перед ней заданий.

-Какое отражение в бухгалтерском учете должна была получить данная операция.

-на сколько обоснована и документально правильно произведено списание материальных ценностей по определенным документам.

-чем могут быть объяснены расхождения документов отражающих одну и туже операцию. Правильно ли определена недостача или излишки товарно-материальных ценностей и к какому периоду она относится.

-каков круг лиц за которыми по документальным данным в период образования недостачи либо излишек числились товарно материальные ценности или денежные средства

-списывались ли денежные средства на заработную плату фактически наработавшего в период (какой именно) и если да то в каком размере.

-в каком объеме были получены и оприходованы бухгалтером денежные средства организации по договорам от реализации (чего именно) и на какие цели были потрачены с расчетного счета или из кассы предприятия.

-на какую сумму денежных средств отчитался: ФИО, в период... За приобретение товаров...

-обосновано ли списаны денежные средства по авансовым счетам за период... С подотчетного лица...

Эксперту необходимо представить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерскую отчетность и иные материалы уголовного дела. Протоколы допросов. Все объекты предоставляются в упакованном, опечатоном, пронумерованном виде с подробным перечнем с указанием места изъятия дока.

При назначение товароведческой экспертизы перед экспертами может быть поставлены:

-каково наименование представленного на экспертизу товара, из какого сырья изготовлен товар, является ли сырье и материалы доброкачественными, в чем состоит его недоброкачественность

-соответствует ли фактические характеристики изделий маркировочным данным указанным на ярлыки, если нет то в чем эти различия.

-соответствуют ли обозначенные на ярлыке либо этикетки символы характеристик товара нормативным данным установленным для исследуемого вида товара, если нет то какие имеются различия.

-соответствуют ли качества изделий аналогичным показателем других изделий представленных в качестве образца и если нет то в чем различие

-соответствует ли артикул, размер сорт указанные в сопроводительных доках, фактическому размеру либо сорту

-соответствует ли фактическое качество данных изделий требованием стандартов установленным для этого вида товара. А если нет то в чем выражены отклонения.

В распоряжение эксперта направляются товары. Упаковка и тара, сырье и полуфабрикаты, документы в которых указывается наименования сорт артикул, комплектность товара изделия, предприятия изготовитель, условия транспортировки.

 

Обстоятельства, подлежащие установлению при расследовании присвоения и растраты

 

-имело ли место противоправное, безвозмездное обращение имущества вверенное лицу в свою пользу ил пользу других лиц причинившие ущерб собственнику или иному законного владельцу этого имущества.

-похищенное имущество находилось в правомерном владении или ведении виновного лица которое в силу должностного положения договора либо спец поручения осуществляло полномочия по распоряжения, управлению, доставки пользованию или хранению в отношении чужого имущества.

-какое имущество похищено, кому оно принадлежало

-на каких условиях было вверено виновному лицу

-какими правами виновный был наделен в отношении данного имущества

-каковы были обязанности виновного

-на основании каких документов виновный обладал теми правами в отношении вереного ему имущества

-какова фактическая стоимость на момент совершения преступления имущества похищенного в результате присвоения или растраты.

-с какой целью либо для выполнения какой деятельности присвоенное или растраченное имущество было передано юридическим или физическим лицом виновному.

-где и у кого находится похищенное имущество или приобретенные на похищенные средства вещи

-должны выяснить не сопряжено ли присвоение с причинением имущественного ущерба гражданину

-не совершено ли присвоение в крупном или особо крупном размере

-каково имущественное положение потерпевшего

-какой доход членов семьи

-как и когда осуществлялась подготовка к хищению

-каковы способы и сокрытия хищения

- какими средствами пользовались виновные при подготовки и совершении хищения

-период в течении которого виновное лицо совершало растрату или присвоение

-когда было противоправно издержено вверенное имущество

-кто конкретно совершил растрату

-как характеризуется виновное лицо

-не являлось ли лицо должностным

-не совершено ли преступление группой лиц, если да то каков состав группы и какие действия направлены на выполнение выполнял каждый из соучастников

-каковы мотивы и цели преступлений

-имеются ли обстоятельства подтверждающие что умыслом лица являются противоправный характер действий совершаемый с целью обратить ввереное ему имущество в пользу ему или других лиц

-имеются ли обстоятельства исключающие наказуемость деяния

-имеются ли обстоятельства которые могут повлечь за собой освобождение от уголовной ответственности.