Анализ основных технико-экономическихпоказателей ООО «Исток»
Анализ бухгалтерского баланса ООО «Исток» представлен в таблице 1 (бухгалтерский баланс представлен в Приложении 1). Для обеспечения производственной деятельности любое предприятие периодически решает вопросы, связанные с обеспечением хозяйственно-производственного цикла материальными активами. Данный этап связан с приобретением, эксплуатацией, расходом и списанием материальных активов в процессе функционирования предприятия. К материально-производственной базе относятся основные средства, нематериальные активы и товарно-материальные запасы предприятия. К внеоборотным активам относят отвлеченные средства, текущие изъятия оборотных средств, основные средства, переданные филиалам и подразделениям фирмы [16]. Оборотные активы - денежные средства, а также те виды активов, которые будут обращены в деньги, проданы или потреблены не позднее, чем через год: легко реализуемые ценные бумаги, счета дебиторов, товарно-материальные запасы, расходы будущих периодов. Оборотные средства, также называемые оборотным капиталом, — те средства, которые компания использует для осуществления своей повседневной деятельности, целиком потребляемые в течение производственного цикла. Их обычно делят на товарно-материальные ценности и денежные средства. К ним относятся: · запасы; · сырье, материалы, топливо, энергия, полуфабрикаты, запчасти; · затраты в незавершенном производстве; · готовая продукция и товары; · расходы будущих периодов; · НДС по приобретенным ценностям; · дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты); · краткосрочные финансовые вложения · денежные средства на счетах и в кассе; · прочие оборотные активы (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы) [25]. Бухгалтерский баланс — способ обобщения и группировки активов хозяйствующего субъекта и источников их образования на определенную дату в денежной оценке. Анализ актива бухгалтерского баланса ООО «Исток» на основании приложения 1, за отчетный период (2011 год), приведен в таблице 3. Активы организации на 31 декабря 2011 г. характеризуются большой долей (99,2%) текущих активов и малым процентом иммобилизованных средств. Активы организации за рассматриваемый период (2011 год) уменьшились на 3 884 тыс. руб. (на 18,4%). Несмотря на уменьшение активов, собственный капитал увеличился на 122,2%, что, в целом, свидетельствует о положительной динамике имущественного положения организации.
Таблица 3 Структура оборотных активов ООО «Исток» в 2011 году
На рисунке 2 наглядно представлено соотношение основных групп активов организации:
Рис. 2. Структура активов организации на 31.12.2011 г. Снижение величины активов организации связано, в основном, со снижением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей): · денежные средства и денежные эквиваленты – 2 531 тыс. руб. (63,8%) · прочие оборотные активы – 691 тыс. руб. (17,4%) · дебиторская задолженность – 589 тыс. руб. (14,8%) Одновременно, в пассиве баланса снижение произошло по строке "кредиторская задолженность" (-7 005 тыс. руб., или 100% вклада в снижение пассивов организации за анализируемый период). Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить "налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в активе и "нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в пассиве (+50 тыс. руб. и +3 121 тыс. руб. соответственно). В течение всего анализируемого периода имело место увеличение собственного капитала организации до 5 676,0 тыс. руб. (на 122,2%). Основной характеристикой оборотных средств, помимо стоимости и структуры, является анализ эффективности их использования. Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия представлен ниже. Коэффициент оборачиваемости - это количество оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период; его рассчитывают по формуле
где Р – объем реализованной продукции за рассматриваемый период; ОбС – средняя сумма оборотных средств за тот же период. Время (длительность) оборота принято называть оборачиваемостью в днях. Этот показатель определяют по формуле
где Д – число дней в данном периоде (360, 90, 30); Коб – коэффициент оборачиваемости [30]. Коэффициенты оборачиваемости и длительность оборота рассчитываются на основании «Отчета о прибылях и убытках», который приведен в Приложении 2. Коэффициент оборачиваемости активов - отношение выручки от реализации продукции ко всему итогу актива баланса - характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения, т.е. показывает, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов. Коба2010 = 59064 / 21092 = 2,8 Коба2011 = 44196 / 17208 = 2,57 Теперь найдем период оборота капитала в днях. 360 дней: 2,8= 128 дней. 360 дней: 2,57 = 140 дней. Столько времени потребуется, чтобы капитал полностью обновился. В годах получается: 128 дней: 360 дней = 0,35 года = 4,2 месяца 140 дней: 360 дней = 0,38 года = 4,5 месяца. Оборачиваемость капитала низкая, что позволяет сделать выводы о том что при вложении денежных средств в обороты предприятия они не могут вернуться к инвестору в достаточно короткие сроки, и принести прибыль, что делает наше предприятие непривлекательным для краткосрочных внешних инвестиций. Для решения этой проблемы внедрим факторинговые отношения Анализ отчета о прибылях и убытках приведен в таблице 4. Таблица 4. Анализ отчета о прибылях и убытках за 2011 год
Уменьшение выручки (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) на 25,2% обусловлено экономическим кризисом на рынке, снижением объемов строительства по Санкт-Петербургу и Ленинградской области, поскольку именно строительные организации являются основными клиентами ООО «Исток». Снижение управленческих расходов на 22% обусловлено оптимизацией управленческого актива.
2.3. Анализ финансовых показателей деятельности ООО «Исток» Финансовый анализ основан на расчете относительных показателей, характеризующих различные аспекты деятельности предприятия и его финансовое положение. Однако главное при проведении финансового анализа не расчет показателей, а умение трактовать полученные результаты. Подробный финансовый анализ предприятия необходимо проводить в динамике за ряд кварталов, для экспресс-анализа достаточно сопоставить данные на начало и на конец периода анализа. И при одном и при другом способе анализа необходимо помнить, что финансовый анализ (основанный на анализе баланса и отчета о прибылях и убытках) позволяет обратить внимание на “узкие” места в деятельности предприятия и сформировать перечень вопросов, на которые можно будет ответить лишь при более детальном ознакомлении с деятельностью предприятия [8].
|
(6)
(7)
