Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации

Исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится плательщиком самостоятельно путем применения к объекту обложения за отчетный налоговый период (квартал) соответствующей ставки налогов.

1.Для индивидуального предпринимателя

-предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет 25 человек, включая самого индивидуального предпринимателя;

-предельный доход за налоговый период составляет 10 000,0 тыс.тенге

- доход подлежит обложению по следующим ставкам:

2.Для юридического лица

-предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет 50 человек;

-предельный доход за налоговый период составляет 25 000,0 тыс.тенге

-подлежит обложению по следующим ставкам:

Доход за квартал Ставка по 3 000,0 тыс. тенге 3 процента с суммы дохода свыше 3 000,0 тыс.тенге по 10 000,0 тыс. тенге 90,0 тыс. тенге + 4 процента с суммы дохода, превышающей 3 000,0 тыс.тенге свыше 10 000,0 тыс. тенге по 18 000,0 тыс. тенге 370,0 тыс. тенге + 5 процентов с суммы дохода, превышающей 10 000,0 тыс. тенге свыше 18 000,0 тыс. тенге по 25 000 тыс. тенге 770,0 тыс. тенге + 7процентов с суммы дохода, превышающей 18 000,0 тыс. тенге

Упрощенная декларация представляется в налоговый орган ежеквартально не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Уплата начисленных налогов производится в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, при этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог – в размере от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в размере 1,5 %. Представление упрощенной декларации и уплата налогов производится в налоговый орган по месту подачи заявления на применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации

4.Специальный налоговый режим для юридических лиц –производителей сельскохозяйственной продукции

Юридические лица, осуществляющие указанную деятельность, вправе самостоятельно выбрать данный специальный налоговый режим или общеустановленный порядок налогообложения.

Выбранный режим налогообложения в течение налогового периода изменению не подлежит.

При осуществлении видов деятельности, на которые не распространяется данный специальный налоговый режим, налогоплательщики обязаны вести раздельный учет доходов и расходов (включая начисление заработной платы), имущества (в том числе транспортных средств и земельных участков) и производить исчисление и уплату соответствующих налогов и других обязательных платежей в бюджет по таким видам деятельности в общеустановленном порядке и (или) в специальном налоговом режиме для субъектов малого бизнеса.

Для применения специального налогового режима налогоплательщик ежегодно, в срок не позднее 20 февраля, представляет в налоговый орган по месту нахождения земельного участка заявление на получение патента по форме, установленной уполномоченным государственным органом.

Непредставление налогоплательщиком заявления к указанному сроку считается его согласием исчислять и уплачивать налоги и плату за пользование земельными участками в общеустановленном порядке.

В расчет стоимости патента включаются корпоративный подоходный налог, социальный налог (уменьшенный на сумму социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании в размере 1,5%), земельный налог, налог на имущество, налог на транспортные средства и налог надобавленную стоимость. При расчете стоимости патента сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет, уменьшается на 80 процентов.

Уплата в бюджет сумм налогов, включенных в расчет стоимости патента, производится не позднее 20 мая и 20 октября соответственно в размере 1/6 и 1/2 суммы налогов, указанных в расчете стоимости патента, и 20 марта следующего налогового периода (календарный год) в размере оставшейся части стоимости патента с учетом представленных перерасчетов по налогам, включенным в расчет стоимости патента.

Налоговым периодом для исчисления налогов и платы за пользование земельными участками, включенных в расчет стоимости патента, является календарный год.