Строка 4400

"Сальдо денежных потоков за отчетный период";

 

По данной строке отражается общая величина прироста (уменьшения) денежных средств и денежных эквивалентов, которая определяется путем суммирования сальдо денежных потоков от текущих операций, сальдо денежных потоков от инвестиционных операций и сальдо денежных потоков от финансовых операций. Если в результате вычислений получится отрицательная величина, то она указывается в круглых скобках.

 

┌───────────────┐ ┌───────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐

│Графа "За │ │Графа "За │ │Графа "За │ │Графа "За │

│отчетный год" │ │отчетный год" │ │отчетный год" │ │отчетный год" │

│строки 4400 │ │строки 4100 │ │строки 4200 │ │строки 4300 │

│"Сальдо │ = │"Сальдо │ + │"Сальдо │ + │"Сальдо │

│денежных │ │денежных │ │денежных │ │денежных │

│потоков за │ │потоков от │ │потоков от │ │потоков от │

│отчетный │ │текущих │ │инвестиционных│ │финансовых │

│период" │ │операций" │ │операций" │ │операций" │

└───────────────┘ └───────────────┘ └──────────────┘ └──────────────┘

 

Пример заполнения строки 4400

"Сальдо денежных потоков за отчетный период";

 

ПРИМЕР 13.1

 

Показатели по строкам 4100, 4200 и 4300 в бухгалтерской отчетности за 2013 г.:

 

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Графа "За 2013 г."	Графа "За 2012 г."
По строке 4100 "Сальдо денежных потоков от текущих операций"	15 640	5 685
По строке 4200 "Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций"	(5 918)	(1 273)
По строке 4300 "Сальдо денежных потоков от финансовых операций"	(10 250)	(3 642)

 

Решение

 

Сальдо денежных потоков за 2013 г. составляет -528 тыс. руб. (15 640 тыс. руб. - 5918 тыс. руб. - 10 250 тыс. руб.).

Сальдо денежных потоков за 2012 г. составляет 770 тыс. руб. (5685 тыс. руб. - 1273 тыс. руб. - 3642 тыс. руб.).

 

Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 13.1 будет выглядеть следующим образом.

 

Наименование показателя	Код	За 2013 г.	За 2012 г.
Сальдо денежных потоков за отчетный период		(528)

 

3.4.5. Строка 4450 "Остаток денежных средств

и денежных эквивалентов на начало отчетного периода";

 

По этой строке приводятся данные об остатке денежных средств и денежных эквивалентов, имеющихся у организации на начало отчетного года.

Состав денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года раскрывается организацией в пояснениях, где также представляется увязка сумм, представленных в Отчете о движении денежных средств, с соответствующими статьями Бухгалтерского баланса. Строка 4450 должна содержать ссылку на такие пояснения (п. п. 21, 22 ПБУ 23/2011).

 

Какие данные бухучета

Используются для заполнения строки 4450

"Остаток денежных средств и денежных эквивалентов

на начало отчетного периода";

 

При заполнении строки 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода" используются данные о дебетовом сальдо по счетам:

- 50 "Касса";

- 51 "Расчетные счета";

- 52 "Валютные счета";

- 55 "Специальные счета в банках";

- 57 "Переводы в пути";

- 58 "Финансовые вложения" (аналитический счет учета денежных эквивалентов);

- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).

 

┌─────────────────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌─────────────────────┐

│Графа "За отчетный │ │Дебетовое сальдо по │ │Дебетовое сальдо по │

│год" строки 4450 │ │счетам 50, 51, 52 │ │счетам 58 и 76 │

│"Остаток денежных │ │<*>, 55, 57 на начало│ │(аналитические счета │

│средств и денежных │ = │отчетного года │ + │учета денежных │

│эквивалентов на │ │ │ │эквивалентов) <*> на │

│начало отчетного │ │ │ │начало отчетного года│

│периода" │ │ │ │ │

└─────────────────────┘ └─────────────────────┘ └─────────────────────┘

 

--------------------------------

<*> Остаток денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на начало отчетного периода отражается в Отчете о движении денежных средств в рублях в сумме, определенной по курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на 31 декабря предыдущего отчетного года (п. 19 ПБУ 23/2011, п. 8 ПБУ 3/2006, п. п. 4, 12 ПБУ 4/99).

 

В графу "За предыдущий год" строки 4450 в общем случае переносится показатель графы "За отчетный год" из Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.

 

Пример заполнения строки 4450

"Остаток денежных средств и денежных эквивалентов

на начало отчетного периода";