Задание 4. По данным «Отчета о движении денежных средств»:

 

По данным «Отчета о движении денежных средств»:

1) рассчитать величины отрицательного, положительного и чистого денежного потока по организации в целом и по каждому виду деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой;

2) проанализировать показатели качества денежных потоков организации:

– коэффициент ликвидности,

– коэффициент платежеспособности,

– коэффициент эффективности,

– рентабельность денежного потока.

Расчет показателей положительного денежного потока (притока), отрицательного денежного потока (оттока) и чистого денежного потока рекомендуется выполнять в таблице следующей формы:

 

Расчет показателей денежного потока ЧУП «Вектор – М»

Показатели	Усл. обозначения	Всего	В т.ч. по деятельности
текущей	инвестиционной	финансовой
1. Остаток денежных средств на начало года	ДСнач
2. Поступило денежных средств
В т.ч.: – выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг
– доходы от реализации внеоборотных активов
– доходы от сдачи активов в аренду, лизинг
– доход от операций с ценными бумагами
– целевое финансирование
– кредиты и займы
– полученные дивиденды, доходы
– полученные проценты от банка, включая проценты по депозитам
– прочие поступления
3. Положительный денежный поток	ПДП
4. Направлено денежных средств
В т.ч.:
– на оплату приобретаемых активов, работ, услуг
– оплата труда
– расходы по аренде, лизингу
– уплата налогов
– расходы от операций с иностранной валютой
– использовано средств государственной помощи и целевого финансирования
– использовано поступлений на строительство, включая долевое строительство
– погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним
– уплачены дивиденды, доходы
– предоставлены займы
– зачислено на депозитные счета
– прочие
5. Отрицательный денежный поток	ОДП
6. Остаток денежных средств на конец года	ДС кон
7. Чистый денежный поток	ЧДП	+3	+3	-	-

 

Чистый денежный поток при этом представляет собой разницу:

 

ЧДП = ПДП – ОДП. (2.6)

 

Алгоритм расчета показателей качества денежных потоков представлен далее:

– коэффициент ликвидности денежного потока:

.

 

– коэффициент платежеспособности:

 

 

в т.ч. по текущей деятельности:

 

 

– коэффициент эффективности денежных потоков:

 

 

в т.ч. по текущей деятельности

 

 

– рентабельность положительного денежного потока:

 

 

где ЧП – чистая прибыль организации, полученная за отчетный период;

– рентабельность чистого денежного потока:

 

– рентабельность среднего остатка денежных средств:

 

 

Выводы: Все показатели движения денег свидетельствуют об удовлетворительном уровне движения денежных средств. Так, поступление денег превышало их расход, как по обобщённым показателям, так и по основной и инвестиционной деятельности. Однако, тот факт, что организацией получен убыток в сумме 39 млн. руб., привел к отрицательным значениям рентабельности.