Приложение 1
План счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности организации
| Наименование счета
| Номер счета
| Номер и наименование субсчета
|
|
|
|
|
| Раздел I. Внеоборотные активы
|
| Основные средства
| 01 А
| По видам основных средств
|
| Амортизация основных средств
| 02 П
|
|
| Доходные вложения в матер. ценности
| 03 А
| По видам материальных ценностей
|
| Нематериальные активы
| 04 А
| По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
|
| Амортизация нематериальных активов
| 05 П
|
|
| Оборудование к установке
| 07 А
|
|
| Вложения во внеоборотные активы
| 08 А
| 1.Приобретение земельных участков
2.Приобретение объектов природопользования
3.Строительство объектов основных средств
4.Приобретение объектов основных средств
5.Приобретение нематериальных активов
6.Перевод молодняка животных в основное стадо
7.Приобретение взрослых животных
8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
|
| Отложенные налоговые активы
| 09 А
| По видам отложенных налоговых активов
|
| Раздел II. Производственные запасы
|
| Материалы
| 10 А
| 1.Сырье и материалы
2.Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
3.Топливо
4.Тара и тарные материалы
5.Запасные части
6.Прочие материалы
7.Материалы, переданные в переработку на сторону
8.Строительные материалы
9.Инвентарь и хозяйственные принадлежности
10.Специальная оснастка и специальная одежда на складе
11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
|
| Животные на выращивании и откорме
| 11 А
|
|
| Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
| 14 П
|
|
| Заготовление и приобретение материальных ценностей
| 15 А
|
|
| Отклонение в стоимости материальных ценностей
| 16 А-П
|
|
Продолжение приложения 1
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| 19 А
| 1.НДС при приобретении основных средств
2.НДС по приобретенным нематериальным активам
3.НДС по приобретенным материально-производственным запасам
|
| Раздел III. Затраты на производство
|
| Основное производство
| 20 А
|
|
| Полуфабрикаты собственного производства
| 21 А
|
|
| Вспомогательное производство
| 23 А
|
|
| Общепроизводственные расходы
| 25 А
|
|
| Общехозяйственные расходы
| 26 А
|
|
| Брак в производстве
| 28 А
|
|
| Обслуживающие производства и хозяйства
| 29 А
|
|
| Раздел IV. Готовая продукция и товары
|
| Выпуск продукции (работ, услуг)
| 40 А
|
|
| Товары
| 41 А
| 1.Товары на складах
2.Товары в розничной торговле
3.Тара под товаром и порожняя
4.Покупные изделия
|
| Торговая наценка
| 42 А-П
|
|
| Готовая продукция
| 43 А
|
|
| Расходы на продажу
| 44 А
|
|
| Товары отгруженные
| 45 А
|
|
| Выполненные этапы по незавершенным работам
| 46 А
|
|
| Раздел V. Денежные средства
|
| Касса
| 50 А
| 1.Касса организации
2.Операционная касса
3.Денежные документы
|
| Расчетные счета
| 51 А
|
|
| Валютные счета
| 52 А
|
|
| Специальные счета в банках
| 55 А
| 1.Аккредетивы
2.Чековые книжки
3.Депозитные счета
|
| Переводы в пути
| 57 А
|
|
| Финансовые вложения
| 58 А
| 1.Паи и акции
2.Долговые ценные бумаги
3.Предоставленные займы
4.Вклады по договору простого товарищества
|
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
| 59 П
|
|
| Раздел VI. Расчеты
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| 60 А-П
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 62 А-П
|
|
| Резервы по сомнительным долгам
| 63 П
|
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
| 66 П
| По видам кредитов и займов
|
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
| 67 П
| По видам кредитов и займов
|
| Расчеты по налогам и сборам
| 68 А-П
| По видам налогов и сборов
|
Продолжение приложения 1
|
|
|
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| 69 А-П
| 1.Расчеты по социальному страхованию
2.Расчеты по пенсионному обеспечению
3.Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
| 70 А-П
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
| 71 А-П
|
|
| Расчеты с персоналом по прочим операциям
| 73 А
| 1.Расчеты по предоставленным займам
2.Расчеты по возмещению материального ущерба
|
| Расчеты с учредителями
| 75 А-П
| 1.Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
2.Расчеты по выплате доходов
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
| 76 А-П
| 1.Расчеты по имущественному и личному страхованию
2.Расчеты по претензиям
3.Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
4.Расчеты по депонированным суммам
|
| Отложенные налоговые обязательства
| 77 П
| По видам отложенных налоговых обязательств
|
| Внутрихозяйственные расчеты
| 79 А-П
| 1.Расчеты по выделенному имуществу
2.Расчеты по текущим операциям
3.Расчеты по договору доверительного управления имуществом
|
| Раздел VII. Капитал
|
| Уставный капитал
| 80 П
|
|
| Собственные акции (доли)
| 81 А
|
|
| Резервный капитал
| 82 П
|
|
| Добавочный капитал
| 83 П
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| 84 А-П
|
|
| Целевое финансирование
| 86 П
| По видам финансирования
|
| Раздел VIII. Финансовые результаты
|
| Продажи
| 90 А-П
| 1.Выручка
2.Себестоимость продаж
3.Налог на добавленную стоимость
4.Акцизы
9.Прибыль /убыток от продаж
|
| Прочие доходы и расходы
| 91 А-П
| 1.Прочие доходы
2.Прочие расходы
9.Сальдо прочих доходов и расходов
|
| Недостачи и потери от порчи ценностей
| 94 А
|
|
| Резервы предстоящих расходов
| 96 П
| По видам резервов
|
| Расходы будущих периодов
| 97 А
| По видам расходов
|
| Доходы будущих периодов
| 98 П
| 1.Доходы, полученные в счет будущих периодов
2.Безвозмездные поступления
3.Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
4.Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
|
Окончание приложения 1
|
|
|
|
| Прибыли и убытки
| 99 А-П
|
|
| Забалансовые счета
|
| Арендованные основные средства
|
|
|
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
|
|
| Материалы, принятые в переработку
|
|
|
| Товары, принятые на комиссию
|
|
|
| Оборудование, принятое для монтажа
|
|
|
| Бланки строгой отчетности
|
|
|
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
|
|
| Обеспечения обязательств и платежей полученные
|
|
|
| Обеспечения обязательств и платежей выданные
|
|
|
| Износ основных средств
|
|
|
| Основные средства, сданные в аренду
|
|
|
Приложение 2
Счета бухгалтерского учета
Счет 01-1 «Основные средства в эксплуатации»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 01-2 «Выбытие основных средств»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 10 «Материалы»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 20 «Основное производство»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 50 «Касса»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 51 «Расчетные счета»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 58 «Финансовые вложения»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 80 «Уставный капитал»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 83 «Добавочный капитал»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 90 «Продажи»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Дебет
| Кредит
|
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
| Сальдо на 01.12.1Х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
| Сальдо на 31.12.1Х
|
|
|
|
Приложение 3
Бухгалтерская справка
«Расчет первоначальной стоимости здания,
принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г.»
| № п/п
| Перечень фактических затрат, включаемых в
первоначальную стоимость здания
| Сумма, руб.
|
|
| Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию (операция 1а)
|
|
|
| Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания (операция 2а)
|
|
|
| Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (операция 3)
|
|
|
| Первоначальная стоимость здания (операция 4)
|
|
Приложение 4
Оборотно-сальдовая ведомость
за декабрь 201Х г.
| №
счета
| Остаток на 01.12.1Х
| Оборот за декабрь 201Х г.
| Остаток на 31.12.1Х
|
| дебет
| кредит
| дебет
| Кредит
| дебет
| кредит
|
| 01-1
|
|
|
|
|
|
|
| 01-2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 5
