«…Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
Фактическая себестоимость приобретенных материалов формируется на счете 10 «Материалы».
Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по оказанию консалтинговых услуг организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».
Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи» …».
Таблица 6
Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Мир»
на 1 декабря 201Х г., руб.
| № счета
| Наименование счета
| Сумма
|
| дебет
| кредит
|
|
|
|
|
|
|
| Основные средства
| 3 102 000
|
|
|
| Амортизация основных средств
|
| 1 240 800
|
|
| Вложения во внеоборотные активы
| 650 000
|
|
|
| Материалы
| 35 207
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| 153 305
|
|
Окончание таблицы 6
|
|
|
|
|
|
| Касса
| 151 500
|
|
|
| Расчетные счета
| 6 599 000
|
|
|
| Финансовые вложения
| 1 080 500
|
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 1 005 000
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 2 170 745
|
|
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
| 600 000
|
|
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
| 1 305 000
|
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
| 395 800
|
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в том числе по субсчетам:
69 -1 -1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемое в Фонд социального страхования РФ»;
69 -1 -2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
69 -2 -1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемое в Пенсионный фонд РФ»;
69 -3 -1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
|
|
227 300
19 274
1 329
172 801
33 986
|
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 306 100
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
| 12 500
|
|
|
| Расчеты с персоналом по прочим операциям
| 1 200
|
|
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
| 15 000
| 114 800
|
|
| Уставный капитал
|
| 5 100 000
|
|
| Добавочный капитал
|
| 620 000
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| 1 200 000
|
|
| Прибыли и убытки
|
| 1 856 157
|
| Итого
| 13 970 957
| 13 970 957
|
Таблица 7
Журнал хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 201Х г.
| № п/п
| Факт хозяйственной деятельности
| Вариант
| Корреспонденция счетов
|
|
|
|
| дебет
| кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию:
а) стоимость здания
б) НДС
|
1 000 000
180 000
|
1 800 000
324 000
|
2 500 000
450 000
|
|
|
|
| Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания:
а) стоимость услуг
б) НДС
|
70 000
12 600
|
126 000
22 680
|
175 000
31 500
|
|
|
|
| Отражена госпошлина за регистрацию прав на недвижимое имущество
|
7 500
|
7 500
|
7 500
|
|
|
|
| Приобретенное здание введено в эксплуатацию (приложение 3)
|
|
|
|
|
|
|
| Принят НДС к вычету:
а) от стоимости приобретенного здания
б) от стоимости услуг риелторской компании
|
180 000
12 600
|
324 000
22 680
|
450 000
31 500
|
|
|
|
| Оплачено с расчетного счета за:
а) приобретенное здание
б) услуги риелторской компании
в) госпошлину за регистрацию прав на недвижимое имущество
|
1 180 000
82 600
7 500
|
2 124 000
148 680
7 500
|
2 950 000
206 500
7 500
|
|
|
|
| Погашена с расчетного счета задолженность:
а) перед бюджетом по налогам и сборам
б) по страховым взносам
Итого
|
125 000
227 300
352 300
|
87 000
227 300
314 300
|
116 000
227 300
343 300
|
|
|
|
| Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201Х г. сотрудникам на карточные счета
|
170 000
|
210 000
|
230 000
|
|
|
|
| ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора
|
27 000
|
18 000
|
45 000
|
|
|
|
| Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент – банк»
|
|
|
|
|
|
|
| Признаны расходы по оплате услуг банка
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация по основным средствам за декабрь
|
|
|
|
|
|
|
| № п/п
| Наименование основных средств
| Первоначальная стоимость, руб.
| Полезный срок использования, лет
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
|
| Вариант
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
|
|
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
| Административный корпус
| 1 690 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Мебель
| 360 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Лифт
| 314 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Компьютеры
| 38 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Легковой автомобиль
ГАЗ-3110
| 700 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена заработная плата административно – управленческому персоналу за декабрь 201Х год
|
|
|
|
|
|
|
| № п/п
| Должность
| Количество отработанных дней
| Оклад, руб.
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
|
| Вариант
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
|
|
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
| Генеральный директор
|
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
|
|
| Главный бухгалтер
|
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
|
|
| Бухгалтер
|
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
|
|
| Кассир
|
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
|
|
| Водитель
|
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
|
|
| Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности за декабрь 201Х год
|
|
|
|
|
|
|
| № п/п
| Должность
| Количество отработанных дней
| Оклад, руб.
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
|
| Вариант
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
|
|
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
| Начальник отдела консалтинга
|
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
|
|
| Консультант по бухгалтерскому учету
|
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
|
|
| Консультант по вопросам налогообложения
|
|
|
|
|
|
|
| Х
| Х
|
|
| Удержан НДФЛ из заработной платы административно – управленческого персонала за декабрь 201Х год
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
|
| Генеральный директор
|
|
|
| Х
| Х
|
| Главный бухгалтер
|
|
|
| Х
| Х
|
| Бухгалтер
|
|
|
| Х
| Х
|
| Кассир
|
|
|
| Х
| Х
|
| Водитель
|
|
|
| Х
| Х
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
| Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности за декабрь 201Х год
| Х
| Х
| Х
| Х
| Х
|
| Начальник отдела консалтинга
|
|
|
| Х
| Х
|
| Консультант по бухгалтерскому учету
|
|
|
| Х
| Х
|
| Консультант по вопросам налогообложения
|
|
|
| Х
| Х
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (сумму определить):
- страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ;
- страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемое в Пенсионный фонд РФ;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
|
|
|
|
|
|
|
| Начислены страховые взносы от заработной платы административно – управленческого персонала (сумму определить):
- страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ;
- страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемое в Пенсионный фонд РФ;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
|
|
|
|
|
|
|
| Признана выручка от продажи объектов основных средств (мебель)
| 70 800
| 118 000
| 177 000
|
|
|
|
| Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
| Списана первоначальная стоимость объекта основных средств (мебель)
| 240 000
| 240 000
| 240 000
|
|
|
|
| Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации объекта основных средств (мебель)
| 192 000
| 160 000
| 137 143
|
|
|
|
| Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
| На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект объекта основных средств (мебель)
| 70 800
| 118 000
| 177 000
|
|
|
|
| С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств
| 17 700
| 21 240
| 59 000
|
|
|
|
| По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расчетов
| 45 000
| 25 000
| 30 000
|
|
|
|
| Выданы денежные средства под отчет водителю Иванову А.Н. для приобретения ГСМ
| 8 000
| 7 500
| 6 800
|
|
|
|
| Представлен авансовый отчет Ивановым А.Н. о приобретении ГСМ
| 8 000
| 7 500
| 6 800
|
|
|
|
| Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды
| 8 000
| 7 500
| 6 800
|
|
|
|
| Признана выручка от оказания консалтинговых услуг
| 620 000
| 780 000
| 980 000
|
|
|
|
| Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
| Списаны общехозяйственные расходы
(сумму определить)
|
|
|
|
|
|
|
| Отражен финансовый результат (сумму определить)
а) от основной деятельности
б) от прочих видов деятельности
|
|
|
|
|
|
|
| На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги
| 620 000
| 780 000
| 980 000
|
|
|
|
| Начислен налог на прибыль за декабрь 201Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о финансовых результатах, приложение 6)
|
|
|
|
|
|
|
| Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)
|
|
|
|
|
|
