По данным бухгалтерского баланса (приложение 1) требуется:
1. Рассчитать показатели удовлетворенности структуры баланса организации и сравнить их значения с нормативными.
2. Оценить степень близости организации к банкротств, ее возможности восстановления платежеспособности.
Таблица 8.6
Оценка удовлетворенности структуры баланса
| Показатели
| Предыдущий год
| Отчетный год
| Изменение (+,-)
|
| 1.Оборотные активы
|
|
|
|
| 2.Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
| 3.собственный капитал
|
|
|
|
| 4.Внеоборротные активы
|
|
|
|
| 5.Собственные оборотные средства
|
|
|
|
| 6.Коэффициент текущей ликвидности
|
|
|
|
| 7.Коэффиицент обеспеченности собственными средствами
|
|
|
|
| 8.Коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за предыдущий год
Организация ОАО «Кондитер»
Вид деятельности производство кондитерских изделий
Единица измерения тыс. руб.
| АКТИВ
| Код стр.
| На начало года
| На конец года
|
|
|
|
|
|
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
|
|
|
| Основные средства
|
|
|
|
| Незавершенное строительство
|
|
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
| -
|
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
| Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы
|
| -
| -
|
| Итого по разделу I
|
|
|
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
|
|
|
| в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
|
|
|
| животные на выращивании и откорме
|
| -
| -
|
| затраты в незавершенном производстве
|
|
|
|
| готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
|
|
| товары отгруженные
|
|
|
|
| расходы будущих периодов
|
|
|
|
| прочие запасы и затраты
|
| -
| -
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
|
| в том числе: покупатели и заказчики
|
|
| _
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
|
| в том числе: покупатели и заказчики
|
|
|
|
| векселя к получению
|
| -
| -
|
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
|
|
|
|
| прочие дебиторы
|
|
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
|
| -
|
| Денежные средства
|
|
|
|
| в том числе:
касса
|
|
|
|
| расчетные счета
|
|
|
|
| валютные счета
|
|
|
|
| Прочие оборотные активы
|
| -
| -
|
| Итого по разделу II
|
|
|
|
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
| 13 297
| 15 003
|
Продолжение приложения 1
| ПАССИВ
| Код стр.
| На начало года
| На конец года
|
|
|
|
|
|
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
|
|
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
| -
| -
|
| Добавочный капитал
|
|
|
|
| Резервный капитал
|
|
|
|
| в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
|
|
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
| в том числе: нераспределенная прибыль прошлых лет
|
|
|
|
| нераспределенная прибыль отчетного года
|
|
|
|
| Итого по разделу III
|
| 11 059
| 10 955
|
| VI. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
| -
| -
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
| -
| -
|
| Итого по разделу IV
|
| —
| -
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
|
|
|
| в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
|
|
|
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность
|
|
|
|
| в том числе: поставщики и подрядчики
|
|
|
|
| векселя к уплате
|
|
| -
|
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
|
|
| -
|
| задолженность перед персоналом организации
|
|
|
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
|
|
|
| задолженность по налогам и сборам
|
|
|
|
| авансы полученные
|
|
|
|
| прочие кредиторы
|
|
|
|
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
|
|
|
| Доходы будущих периодов (98)
|
| -
| -
|
| Резервы предстоящих расходов (96)
|
|
|
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
| -
| -
|
| Итого по разделу V
|
|
|
|
| БАЛАНС (строк 490 + 590 + 690)
|
| 13 297
| 15 003
|
Приложение 2
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за отчетный год
Организация ОАО «Кондитер»
Вид деятельности производство кондитерских изделий
Единица измерения тыс.руб.
| АКТИВ
| Код стр.
| На начало года
| На конец года
|
|
|
|
|
|
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
|
|
|
| Основные средства
|
|
|
|
| Незавершенное строительство
|
|
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
| -
| -
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
| Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы
|
| -
| -
|
| Итого по разделу I
|
|
|
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
|
|
|
| в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
|
|
|
| животные на выращивании и откорме
|
| -
| -
|
| затраты в незавершенном производстве
|
|
|
|
| готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
|
|
| товары отгруженные
|
|
|
|
| расходы будущих периодов
|
|
|
|
| прочие запасы и затраты
|
| -
| -
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
|
| в том числе: покупатели и заказчики
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
|
| в том числе: покупатели и заказчики
|
|
|
|
| векселя к получению
|
| -
| -
|
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
|
|
| _
|
| прочие дебиторы
|
|
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
| -
| -
|
| Денежные средства
|
|
|
|
| в том числе:
касса
|
|
|
|
| расчетные счета
|
|
|
|
| валютные счета
|
|
|
|
| Прочие оборотные активы
|
| -
| -
|
| Итого по разделу II
|
|
|
|
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
| 15 003
| 17 606
|
Продолжение приложения 2
| ПАССИВ
| Код стр.
| На начало года
| На конец года
|
|
|
|
|
|
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
|
|
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
| -
| (2)
|
| Добавочный капитал
|
|
|
|
| Резервный капитал
|
|
|
|
| в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
|
|
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
| в том числе: нераспределенная прибыль прошлых лет
|
|
|
|
| нераспределенная прибыль отчетного года
|
| -
|
|
| Итого по разделу III
|
|
|
|
| VI. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
| -
| -
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
| -
| -
|
| Итого по разделу IV
|
| —
| —
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
|
|
|
| в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
|
|
|
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность
|
|
|
|
| в том числе: поставщики и подрядчики
|
|
|
|
| векселя к уплате
|
| -
| -
|
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
|
| -
| -
|
| задолженность перед персоналом организации
|
|
|
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
|
|
|
| задолженность по налогам и сборам
|
|
|
|
| авансы полученные
|
|
|
|
| прочие кредиторы
|
|
|
|
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
|
|
|
| Доходы будущих периодов (98)
|
| -
|
|
| Резервы предстоящих расходов (96)
|
|
|
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
|
| -
|
| Итого по разделу V
|
|
|
|
| БАЛАНС (строк 490 + 590 + 690)
|
| 15 003
| 17 606
|
Приложение 3
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за отчетный год
| Наименование показателя
| Код стр.
| За
отчетный период
| За
аналогичный период прошлого года
|
|
|
|
|
|
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
| 35 946
| 22 319
|
| в том числе от продажи: кондитерских изделий
|
| 30 543
| 19 300
|
| готовых блюд в столовой
|
|
|
|
| транспортных услуг
|
|
|
|
| аренды основных средств
|
|
|
|
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
| (28 658)
| (16 528)
|
| в том числе проданных: кондитерских изделий
|
| (23 945)
| (13 727)
|
| готовых блюд в столовой
|
| (711)
| (505)
|
| транспортных услуг
|
| (2731)
| (1894)
|
| аренды основных средств
|
| (1271)
| (402)
|
| Валовая прибыль
|
|
|
|
| Коммерческие расходы
|
| (653)
| (351)
|
| Управленческие расходы
|
| (2131)
| (1573)
|
| Прибыль (убыток) от продажи
|
|
|
|
| Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
|
|
|
|
| Проценты к уплате
|
| -
| -
|
| Доходы от участия в других организациях
|
| -
| -
|
| Прочие доходы
|
|
|
|
| Прочие расходы
|
| (1805)
| (4582)
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
|
|
|
| Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
| (151)
| (П)
|
| Текущий налог на прибыль
|
| (1375)
| (388)
|
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
|
|
|
| СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
|
|
|
| Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
| -
| -
|
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
| -
| -
|
Окончание приложения 3
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
| Наименование показателя
| Код стр.
| За отчетный период
| За аналогичный период прошлого года
|
| прибыль
| убыток
| прибыль
| убыток
|
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
|
|
|
|
|
|
| Прибыль (убыток) прошлых лет
|
| -
| -
| -
| -
|
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
|
|
|
|
|
|
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
|
|
|
|
|
|
| Отчисления в оценочные резервы
|
| -
| -
| -
| -
|
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
|
|
|
|
|
|
|
|
| -
| -
| -
| -
|
Приложение 4
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за отчетный год
| Показатель
| За отчетный период
| За аналогичный период предыдущего года
|
| наименование
| код
|
|
|
|
|
|
| Остаток денежных средств на начало отчетного года
|
|
|
|
| Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков за продукцию, услуги
|
| 36 113
| 24 567
|
| Поступления от аренды основных средств
|
|
|
|
| Прочие доходы
|
|
| 14 531
|
| Денежные средства, направленные:
|
|
|
|
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
|
| (19 446)
| (16 876)
|
| на оплату труда
|
| (6895)
| (4543)
|
| на выплату дивидендов, процентов
|
| (1157)
| (1129)
|
| на расчеты по налогам и сборам
|
| (5493)
| (3974)
|
| на выплату подотчетных сумм
|
| (1377)
| (1259)
|
| отчисления в государственные внебюджетные фонды
|
| (1562)
| (1474)
|
| на прочие расходы
|
| (11 980)
| (4238)
|
| Чистые денежные средства от текущей деятельности
|
|
|
|
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
|
|
|
|
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
|
|
|
| Полученные дивиденды
|
| -
|
|
| Полученные проценты
|
|
|
|
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
|
|
|
|
| Приобретение дочерних организаций
|
| (-)
| (-)
|
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
|
| (7037)
| (5415)
|
Окончание приложения 4
| Показатель
| За отчетный период
| За аналогичный период предыдущего года
|
| наименование
| код
|
|
|
|
|
|
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
| (-)
| (-)
|
| Займы, предоставленные другим организациям
|
| (926)
| (567)
|
| Собственное строительство
|
| (2200)
| (1900)
|
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
|
| (9540)
| (7139)
|
| Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
|
|
|
|
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
|
|
|
|
| Погашение займов и кредитов (без процентов)
|
| (2160)
| (836)
|
| Погашение обязательств по финансовой аренде
|
| (-)
| (-)
|
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности
|
|
|
|
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
|
|
|
|
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода
|
|
|
|
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
|
| _
| _
|
Приложение 5
