АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ИЗДЕРЖЕК И НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ В РАСЧЕТАХ С БЮДЖЕТОМ

Базисный год

Отчётный год по вариантам

1. Дать характеристику налоговой системы государства.

2. Дать характеристику налоговых издержек предприятия и показателей налоговой нагрузки при стандартном и специальных режимах налогообложения.

3. Раскрыть роль анализа налоговых издержек по их видам и группам:

3.1. Содержание анализа динамики и структуры налогов, начисленных по видам фискальных органов.

3.2. Содержание анализа динамики и структуры налогов начисленных по видам налогов.

3.3. Содержание анализа динамики и структуры налогов, начисленных по источникам их возмещения.

4. Раскрыть цели и содержание анализа показателей налоговой нагрузки на предприятие при различных формах (режимах) налогообложения.

4. Методические указания
по выбору варианта и выполнению
практических заданий курсовой работы

Для закрепления навыков практической аналитической работы каждый студент должен решить серию из четырех задач, составленных по основным темам курса. Выбор вариантов заданий построен на системе, в которой увязаны несколько параметров: номер зачетной книжки, номер задания, номер варианта задания.

Для определения вариантов заданий следует взять две последние цифры номера зачетной книжки и воспользоваться следующей ниже таблицей номеров задач и вариантов. Пересечение строки с цифрами номера зачетной книжки со столбцом номеров задач показывает на номера заданий и варианты, разделенные точкой. Например, если номер зачетной книжки завершается числом 245, то это означает, что по приведенной ниже таблице номеров задач и вариантов, необходимыми номерами задач будут, соответственно, 10.4, 21.3, 14.5 и 6.2, где числа после точки указывают на номера вариантов (четвертый, третий, пятый и второй).

Данные к условию задач даются в таблицах и приведены по вариантам. При решении задач необходимо кратко охарактеризовать выбранный прием расчета и его возможности. В случае затруднений в выборе приемов анализа рекомендуется обратиться к соответствующим разделам учебной литературы и конспекту лекций. Оценка выполненных решений будет осуществляться преподавателем не только по правильности выполненных расчетов, но и по качеству содержания выводов. При написании выводов следует ориентироваться на перечень вопросов, который приведен по каждому заданию. Поставленные вопросы в условии задания помогают понять, что должны содержать выводы и дают возможность студенту самому оценить, насколько полно он раскрывает решение задания. Важным этапом решения заданий является подсчет неиспользованных резервов и разработка мероприятий по их мобилизации.

Таблица номеров задач и вариантов

Решаются четыре задачи, по каждой из которых указаны номера заданий и вариантов	Последние два номера зачётной книжки		Решаются четыре задачи, по каждой из которых указаны номера заданий и вариантов	Последние два номера зачётной книжки
№ 1	№ 2	№ 3	№ 4		№ 1	№ 2	№ 3	№ 4
1.1	14.1	9.1	17.5	01 02 03		1.3	11.4	18.4	22.4	61 62
1.2	24.1	9.2	18.1	04 05 06		1.4	11.5	18.5	22.5	63 64
2.1	14.3	9.3	18.2	07 08 09		1.5	8.7	19.1	25.4	65 66
2.2	15.1	10.1	18.3	10 11 12		2.4	8.8	19.2	25.5	67 68
2.3	15.2	10.2	19.4	13 14 15		2.5	8.9	19.3	23.1	69 70
3.1	15.3	10.3	19.5	16 17 18		5.3	13.1	8.6	23.2	71 72
3.2	16.1	11.1	22.1	19 20 21		5.4	13.2	20.4	8.10	73 74
3.3	16.2	11.2	22.2	22 23 24		5.5	13.3	20.5	9.10	75 76
3.4	20.1	11.3	22.3	25 26 27		6.4	18.4	21.4	12.1	77 78
4.1	17.1	12.1	24.2	28 29 30		6.5	14.2	21.5	9.6	79 80
4.2	17.2	12.2	24.3	31 32 33		7.3	17.1	12.2	23.2	81 82
5.1	20.2	9.7	24.4	34 35 36		7.4	17.2	13.4	23.3	83 84
5.2	21.1	13.5	8.2	37 38 39		25.1	15.4	4.3	7.5	85 86
6.1	21.2	14.4	8.3	40 41 42		25.2	15.5	2.1	8.3	87 88
10.4	21.3	14.5	6.2	43 44 45		25.3	24.5	3.5	8.4	89 90
10.5	15.3	23.4	6.3	46 47 48		14.3	21.1	4.4	8.5	91 92
20.3	15.4	23.5	7.1	49 50 51		21.2	16.3	4.5	9.4	93 94
25.3	12.3	16.4	7.2	52 53 54		2.2	13.4	23.1	9.5	95 96
25.4	12.4	16.5	8.1	55 56 57		9.8	2.3	23.2	13.5	97 98
25.5	12.5	17.4	8.2	58 59 60		9.9	17.3	23.3	2.4	99 00

Все задания сгруппированы по основным темам дисциплины:

1. Анализ объема производства и реализации продукции (задания 1-6).

2. Анализ использования основных средств (задания 7-10).

3. Анализ использования материальных ресурсов (задания 11-15).

4. Анализ использования труда и заработной платы (задания 16-20).

5. Анализ затрат на производство продукции (задания 21-25).

4.1. Анализ объема производства и реализации продукции

Задание 1

По данным табл. 4.1 требуется:

1. провести балансовую увязку остатков готовой продукции, выпуска продукции и объема реализации по форме табл. 4.2;

2. рассчитать темпы роста и определить динамику изменения показателей;

3. определить, как изменение выпуска продукции повлияло на объем реализации;

4. назвать возможные причины наличия остатков готовой и отгруженной продукции;

5. выявить влияющие факторы на изменение объема реализации и предложить меры по мобилизации резервов роста реализации;

6. дать аналитическое заключение по результатам проведенных расчетов.

Задание 2

По данным табл. 4.3 требуется:

1. определить базисные и цепные показатели изменения объемов выпуска продукции по форме табл. 4.4;

2. по результатам расчетов построить графики динамики валовой продукции и цепных темпов ее прироста;

3. сделать выводы о характере динамики валовой продукции и перспективах организации, если выявленная тенденция развития производства сохранится;

4. выявить влияние инфляции на выпуск продукции, используя способ приведения показателей в сопоставимый вид по цене;

5. с учетом влияния фактора цен на динамику валовой продукции, а также, учитывая общеэкономическое положение в стране, предложить меры по стабилизации производства продукции;

6. по результатам проведенных расчетов дать аналитическое заключение.

Таблица 4.1

Данные о движении продукции, тыс. руб.

Показатели	Базисный год	Отчётный год по вариантам

1. Остатки продукции на складе на начало
2. Выпуск продукции
3. Остатки продукции на складе на конец
4. Остатки отгруженной продукции на начало
5. Остатки отгруженной продукции на конец

Таблица 4.2

Расчёт влияния факторов на изменение объёма реализованной
продукции в действующих ценах, тыс. руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчётный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1. Остатки готовой продукции: 1.1. На начало года 1.2. На конец года
2. Выпуск товарной продукции за год
3. Остатки товаров, отгруженных покупателям: 3.1. На начало года 3.2. На конец года
4. Объём готовой (отгруженной) продукции
5. Объём реализации
6. Изменение остатков нереализованной продукции
7. Доля изменения остатков нереализованной продукции в объёме выпуска, %

Таблица 4.3

Данные о выпуске продукции, тыс. руб.

Годы	Выпуск продукции в действующих ценах	Выпуск продукции в сопоставимых ценах
Варианты	Варианты

Первый
Второй
Третий
Четвёртый
Пятый

Таблица 4.4

Оценка динамики объёма выпуска продукции

Годы	Объём продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.	Прирост, тыс. руб.	Темп прироста, %
базисный	цепной	базисный	цепной
Первый
Второй
Третий
Четвёртый
Пятый

Методические указания к заданию 2:

Для обеспечения сопоставимости показателей при их анализе устраняют влияние стоимостного фактора. С учетом индекса изменения цен сопоставимый с базисным уровнем объем выпуска продукции можно рассчитать по формуле:

ВП¹_Ц= ВП₁ / I_Ц,

где ВП¹_Ц – объем выпуска в сопоставимом по цене виде, тыс. руб.;

ВП₁ – объем выпуска в действующих ценах, тыс. руб.;

I_Ц – индекс изменения цен.

Задание 3

По данным табл. 4.5 требуется:

1. дать оценку динамики производства продукции по форме табл. 4.6;

2. оценить степень выполнения плана по выпуску продукции в сравнении с уровнем предыдущего периода и плановыми показателями;

3. определить объем производства в плановых (базисного года) ценах, объем фактически выпущенной продукции в пределах плана по форме табл. 4.7;

4. определить общий процент выполнения плана по ассортименту разными способами (по среднему проценту, по способу наименьшего процента, по удельному весу видов изделий, по которым выполнено плановое задание);

5. составить аналитическое заключение по результатам проведенных расчетов.

Таблица 4.5

Данные о выпуске продукции

Изделия

Базисный год

Цена отчётного периода, тыс. руб.

Объём продукции отчётного периода по вариантам, кг

Цена, тыс. руб.

Объём, кг

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

1. Изделие А

3,2

3,8

2. Изделие В

4,7

5,6

3. Изделие С

2,7

2,8

4. Изделие D

1,4

1,5

Таблица 4.6

Оценка выполнения плана по выпуску продукции

Виды продукции	Объём производства продукции, тыс. руб.	Отклонение планового выпуска от предыдущего года	Отклонение фактического выпуска продукции
предыдущий год	отчётный год	тыс. руб.	%	от плана	от предыдущего года
план	факт	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Изделие А
2. Изделие В
3. Изделие С
4. Изделие D
Итого:

Таблица 4.7

Оценка выполнения плана по ассортименту

Виды продукции	Цена плана, тыс. руб.	Объём производства, кг	Объём производства в плановых ценах, тыс. руб.	Зачтено в счёт плана, тыс. руб.	Процент выполнения плана, %
план	факт	план	факт
1. Изделие А
2. Изделие В
3. Изделие С
4. Изделие D
Итого:

Задание 4

По данным табл. 4.5 требуется:

1. определить фактический выпуск при заданной структуре и изменение объема продукции за счет структурных сдвигов по форме табл. 4.8;

2. рассчитать изменение структуры продукции по форме табл. 4.9;

3. оценить, как повлияли структурные сдвиги на выпуск продукции, используя метод средних цен;

4. назвать возможные причины возникновения структурных сдвигов в товарной продукции;

5. предложить формы управления структурой продукции в организации.

Таблица 4.8

Оценка изменений структуры продукции

Виды продукции	Цена плана, тыс. руб.	Объём производства, кг	Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб.	Изменение товарной продукции за счёт структуры, тыс. руб.
план	факт	план	фактически при плановой структуре	факт
1. Изделие А
2. Изделие В
3. Изделие С
4. Изделие D
Итого:

Таблица 4.9

Расчёт изменения средней цены за счёт структурного фактора

Виды продукции	Цена плана, тыс. руб.	Структура продукции, %	Изменение средней цены за счёт структуры, тыс. руб.
план	факт	отклонение,(+, -)
1. Изделие А
2. Изделие В
3. Изделие С
4. Изделие D
Итого:

Задание 5

По данным табл. 4.10 требуется:

1. определить стоимость продукции по цене высшего сорта по форме табл. 4.11;

2. рассчитать коэффициенты сортности по плану и фактически, индекс изменения качества продукции;

3. назвать возможные причины изменения качества продукции;

4. определить возможные резервы роста объема производства за счет повышения качества выпускаемой продукции;

5. по результатам проведенных расчетов дать аналитическое заключение о влиянии качества на стоимостные показатели работы организации.

Таблица 4.10

Данные о сортовом составе продукции

Сорты продукции	Цена, тыс. руб.	Выпущено продукции по вариантам, кг

план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Высший сорт	31,9
I сорт	27,5
II сорт	25,1

Таблица 4.11

Оценка качества продукции

Сорты продукции	Цена за единицу, тыс. руб.	Выпущено продукции, кг	Стоимость выпуска, тыс. руб.
план	факт	план	факт	по цене высшего сорта
план	факт
Высший сорт
I сорт
II сорт
Итого:

Задание 6

По данным табл. 4.12 требуется:

1. определить удельный вес объемов производства продукции поквартально по форме табл. 4.13;

2. определить объемы продукции, зачтенные в выполнение плана по ритмичности;

3. провести анализ ритмичности выпуска продукции за год на основе расчета коэффициента ритмичности поквартально и за год в целом;

4. рассчитать среднеквартальный темп роста объема выпуска продукции и сравнить с коэффициентами выполнения плана по кварталам;

5. подсчитать неиспользованные резервы роста объемов производства за счет фактора ритмичности;

6. предложить меры по оптимизации ритмичности производства;

7. дать аналитическое заключение по результатам проведенных расчетов.

Таблица 4.12

Данные о выпуске продукции, тыс. руб.

Таблица 4.13

Оценка ритмичности выпуска продукции за год

Периоды	Выпуск продукции, тыс. руб.	Удельный вес, %	Выполнение плана, коэф.	Объём продукции, зачтённый в выполнение плана по ритмичности, тыс. руб.
план	факт	план	факт
Первый квартал
Второй квартал
Третий квартал
Четвёртый квартал
Итого за год:

Методические указания к заданию 6:

Среднеквартальный темп роста продукции можно определить по формуле расчета среднегеометрической величины:

где Т_СГ – среднеквартальный темп роста, %,

Тi – темп роста объема выпуска в i –ый период (квартал);

n – количество периодов.

4.2. Анализ использования основных средств

Задание 7

По данным табл. 1 Приложения 2 требуется:

1. провести анализ структуры основных фондов и дать оценку динамики ее изменения по форме табл. 4.14;

2. определить абсолютные изменения и темпы прироста основных фондов в целом и по отдельным группам;

3. дать оценку и объяснить причины изменений активной и пассивной частей основных фондов;

4. рассчитать коэффициенты, характеризующие движение основных фондов;

5. дать общую оценку обновляемости основных фондов;

6. предложить меры по оптимизации структуры фондов.

Таблица 4.14

Расчёт показателей структуры и состояния основных фондов

Виды основных фондов	Наличие на начало года	Наличие на конец года	Изменение за отчетный год
сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	прирост, тыс. руб.	темп прироста, %	прирост уд. веса, %
1. Здания
…
Итого основных фондов, в том числе:
Активная часть основных фондов
Пассивная часть основных фондов

Задание 8

По данным табл. 2 Приложения 2 и табл. 4.14 требуется:

1. провести анализ движения основных фондов по коэффициентам поступления, обновления, выбытия и замены;

2. дать общую оценку прогрессивности структуры основных фондов;

3. дать оценку возможности выбытия, консервации и реализации основных фондов;

4. связать коэффициенты обновления и выбытия основных фондов с рекомендациями по инвестиционной политике организации;

5. предложить меры по обновлению производственно-технической базы организации.

Задание 9

По данным табл. 2 Приложения 2 и табл. 4.15 и требуется:

1. определить изменения в структуре и средний возраст оборудования;

2. рассчитать коэффициенты годности и износа основных фондов, абсолютное отклонение и темпы роста по показателям по форме табл. 4.16;

3. дать оценку возрастной структуры оборудования и обновляемости основных фондов организации;

4. оценить как коэффициенты годности и износа основных фондов отличаются от среднеотраслевых значений в отрасли;

5. предложить меры по обновлению производственно-технической базы организации по видам оборудования.

Таблица 4.15

Данные о возрастном составе оборудования организации

Виды оборудования	Срок эксплуатации	Итого, шт.
до 5 лет	до 10 лет	до 15 лет	свыше 15 лет
количество, шт.	удельный вес, %	количество, шт.	удельный вес, %	количество, шт.	удельный вес, %	количество, шт.	удельный вес, %
1. Расфасовочное
2. Весовое
3. Очистительное
4. Упаковочное
Всего:		100,0		100,0		100,0		100,0

Таблица 4.16

Данные о техническом состоянии основных фондов

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение, тыс. руб.	Темп роста, %
1. Первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.
в том числе новых, тыс. руб.
2. Амортизация основных фондов за время их эксплуатации, тыс. руб.
3. Остаточная стоимость основных фондов, тыс. руб.
4. Коэффициент износа, %
5. Коэффициент годности, %

Задание 10

По данным табл. 4.17 требуется:

1. рассчитать основные показатели эффективности использования основных фондов по форме табл. 4.18;

2. оценить, каким образом могли отразиться на изменении показателей эффективности использования основных средств: инфляция, проводимая предприятием переоценка основных средств, ввод в эксплуатацию новых объектов, модернизация, списание, сдача в аренду и т.д.;

3. назвать факторы, оказывающие влияние на изменение фондоотдачи;

4. провести факторный анализ фондоотдачи;

5. оценить влияние факторов использования основных средств на изменение объема производства;

6. дать общую оценку эффективности использования основных средств в организации и предложить меры по ее улучшению.

Таблица 4.17

Данные об использовании основных фондов

Показатели	Базисный год	Отчётный год по вариантам

1. Выручка от продаж, тыс. руб.
2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
3. Активная часть основных фондов, %
4. Прибыль, тыс. руб.
5. Средняя численность работников в наибольшую смену, чел.

Таблица 4.18

Показатели эффективности использования основных средств

Показатели	Предыдущий год	Отчётный год	Отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
1. Объём проданной продукции (работ, услуг), тыс. руб.
2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
3. Среднегодовая стоимость активной части основных производственных фондов, тыс. руб.
4. Среднесписочная численность работающих, чел.
5. Прибыль от продаж продукции (работ, услуг), тыс. руб.
6. Фондоотдача основных производственных фондов, руб.
7. Фондоёмкость основных производственных фондов, руб.
8. Фондоотдача активной части основных фондов, руб.
9. Фондоёмкость активной части основных фондов, руб.
10. Фондорентабельность основных производственных фондов, %
11. Фондорентабельность активной части основных фондов, %
12. Фондовооружённость, руб.
13. Производительность труда одного работающего, руб.
14. Удельный вес активной части основных фондов в основных производственных фондах, коэф.

4.3. Анализ использования материальных ресурсов

Задание 11

По данным табл. 4.19 требуется:

1. определить количество материалов, необходимых для производства запланированного объема продукции;

2. определить количество материалов, которое следует закупить в течение планируемого периода;

3. рассчитать бюджет потребности в материалах по форме табл. 4.20;

4. составить аналитическое заключение по итогам расчетов.

Таблица 4.19

Данные о расходе материалов по видам продукции, кг

Материалы	Изделие А	Изделие Б	Остаток материала на конец периода по плану
Норма расхода на единицу по вариантам	Объём продукции	Норма расхода на единицу по вариантам	Объём продукции

1. Молоко				1,5	2,5	0,5	0,7	0,8	0,6	0,4
2. Сахар		2,3	1,7					2,5	2,7	2,6
3. Яйца	3,5								1,5	2,5
4. Мука		1,8	2,5	2,1	2,7	0,5	0,7		0,8	1,1

Таблица 4.20

Бюджет потребности в материалах

Задание 12

По данным табл. 4.19 требуется:

1. рассчитать коэффициенты оформления и выполнения договоров по форме табл. 4.21;

2. рассчитать коэффициент выполнения планового задания по материально-техническому обеспечению (МТО);

3. 3провести анализ ритмичности поставок сахара по форме табл. 4.22;

4. составить аналитическое заключение по итогам расчетов.

Таблица 4.21

Оценка выполнения бизнес-плана по снабжению основными
материалами, кг

Таблица 4.22

Оценка ритмичности поставок сахара за месяц

Декады месяца	Поставки, кг	Отклонение, кг	Выполнение плана поставок материала, %	Зачтено в счёт выполнения графика поставок, кг	Коэффициент ритмичности (гр. 5 /гр. 1)
по графику	фактически
А
I						×
II						×
III						×
Итого:

Задание 13

По данным табл. 4.23 требуется:

1. определить, как изменились структура материальных затрат по видам материалов и в целом;

2. оценить зависимость изменения структуры материальных затрат от конъюнктуры рынка и инфляции;

3. рассчитать и сравнить абсолютные изменения и темпы роста материальных затрат по видам материалов;

4. предложить меры по оптимизации материальных затрат.

Таблица 4.23

Данные о затратах на производство продукции, тыс. руб.

Виды материалов	Базисный год	Отчётный год по вариантам

Затраты на производство:
в т.ч. материальные затраты
из них: 1. сырьё и материалы
2. покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
3. топливо
4. энергия
5. тара

Задание 14

По данным табл. 4.24 требуется:

1. определить абсолютное изменение и темпы роста остатков материалов;

2. оценить влияние на величину остатков каждого фактора;

3. предложить меры по предотвращению потерь материалов;

4. оценить степень обеспечения потребности производства в материалах;

5. предложить меры по недопущению срывов выполнения производственной программы;

6. подсчитать неиспользованные резервы экономии затрат на производственных запасах.

Таблица 4.24

Данные об использовании материалов, тыс. руб.

Показатели	Базисный год	Отчётный год по вариантам

1. Остатки материалов на начало
2. Поступило
3. Израсходовано в производство
4. Брак (заводской)
5. Порча материалов в процессе хранения и производства
6. Отходы материалов
7. Остаток на конец

Задание 15

По данным табл. 4.25 требуется:

1. рассчитать по форме табл. 4.26 показатели использования материалов за предыдущий и отчетный год, их абсолютное и относительное изменение;

2. выявить влияние материалоемкости на объем продукции;

3. оценить степень эффективности использования материалов;

4. предложить меры по улучшению использования материалов.

Таблица 4.25

Данные об использовании материальных ресурсов

Показатели

Базисный год

Отчётный год по вариантам

1. Выручка от продаж, тыс. руб.

2. Расход материальных ресурсов, тыс. руб.

3. Средняя численность работников в наибольшую смен

⇐ Предыдущая 1 23

Дата добавления: 2015-09-15; просмотров: 520. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!

Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...

Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...

Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...

Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...

Почему важны муниципальные выборы? Туристическая фирма оставляет за собой право, в случае причин непреодолимого характера, вносить некоторые изменения в программу тура без уменьшения общего объема и качества услуг, в том числе предоставлять замену отеля на равнозначный...

Тема 2: Анатомо-топографическое строение полостей зубов верхней и нижней челюстей. Полость зуба — это сложная система разветвлений, имеющая разнообразную конфигурацию...

Виды и жанры театрализованных представлений Проживание бронируется и оплачивается слушателями самостоятельно...

Условия, необходимые для появления жизни История жизни и история Земли неотделимы друг от друга, так как именно в процессах развития нашей планеты как космического тела закладывались определенные физические и химические условия, необходимые для появления и развития жизни...

Метод архитекторов Этот метод является наиболее часто используемым и может применяться в трех модификациях: способ с двумя точками схода, способ с одной точкой схода, способ вертикальной плоскости и опущенного плана...

Примеры задач для самостоятельного решения. 1.Спрос и предложение на обеды в студенческой столовой описываются уравнениями: QD = 2400 – 100P; QS = 1000 + 250P 1.Спрос и предложение на обеды в студенческой столовой описываются уравнениями: QD = 2400 – 100P; QS = 1000 + 250P...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.015 сек.) русская версия | украинская версия