Выписка из учетной политики ООО «Ресурс»для целей бухгалтерского учета
1. К основным средствам относят объекты стоимостью более 40 000 руб.
2. Амортизация основных средств начисляется линейным способом.
3. Материалы в текущем учете оцениваются по фактической себестоимости.
4. Материалы при отпуске в производство оцениваются по средней себестоимости.
5. Готовая продукция в текущем учете оценивается по фактической производственной себестоимости.
6. Учет выпуска готовой продукции ведется без применения счета 40 «Выпуск продукции».
7. При учете налога на прибыль не применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
ТРЕБУЕТСЯ:
На основании приведенных хозяйственных операций ООО «Ресурс» отчетного года требуется:
- отразить хозяйственные операции предприятия на бухгалтерских счетах;
- выполнить необходимые расчеты к операциям,
- составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за декабрь;
- составить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за отчетный год на типовых формах отчетности.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
- Остатки на бухгалтерских счетах ООО «Ресурс» на начало месяца.
| № п/п
| Наименование счетов
| Сумма, руб.
|
|
| Основные средства
| 200 000
|
|
| Материалы, в т.ч.:
- основные материалы
- комплектующие изделия 2000 штук по цене 55 руб.
| 240 000
130 000
110 000
|
|
| Расчеты с поставщиками
| 150 000
|
|
| Расчеты с покупателями
| 120 000
|
|
| Расчеты по налогам
|
|
|
| Амортизация основных средств
| 22 000
|
|
| Готовая продукция
| 2 540 000
|
|
| Расчетные счета
| 2 054 000
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)
| 20 000
|
|
| Уставный капитал
| 4678 000
|
|
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
| 100 000
|
|
| Прибыли и убытки
|
|
| Данные на аналитических счетах
|
| 90/1
| Выручка
|
|
| 90/2
| Себестоимость продаж
|
|
| 90/3
| НДС
|
|
| 90/9
| Прибыль от продаж
|
|
Таблица 2
2. Хозяйственные операции завода за декабрь 200_ г.
| № п/п
| Документ и краткое содержание операции
| Сумма, руб.
| Дт
| Кт
|
|
| Счет ООО «Ротор», приходный ордер склада
Акцептован счет поставщика комплектующих изделий:
- стоимость изделий (10 000 ´ 50 руб.)
- НДС (по действующей ставке)
|
500 000
?
|
|
|
| 2.
| Счет ОАО «Станкостроитель»
Акцептован счет поставщика за станки
- стоимость станков
- НДС (по действующей ставке)
|
1 200 000
?
|
|
|
|
| Счет транспортной организации ЗАО «Автотранс»
Акцептован счет транспортной организации за доставку станков
- стоимость услуги
- НДС (по действующей ставке)
|
40 000
?
|
|
|
|
| Акт приемки-передачи
Станки введены в эксплуатацию
|
?
|
|
|
|
| Ведомость начисления заработной платы
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
|
80 000
|
|
|
|
| Ведомость начисления заработной платы
Произведен расчет страховых взносов по действующей ставке
|
?
|
|
|
|
| Требования
Отпущены в производство основные материалы
|
80 000
|
|
|
|
| Ведомость начисления амортизации
Начислена амортизация основных средств
|
15 000
|
|
|
|
| Материальный отчет. Бухгалтерская справка
Отпущены в производство комплектующие изделия в количестве 3500 штук по средней фактической себестоимости
(Среднюю фактическую себестоимость рассчитать самостоятельно)
|
?
|
|
|
|
| Ведомость выпуска готовой продукции
Принята на склад из производства изготовленная продукция по фактической себестоимости (остаток незавершенного производства на конец периода 5 000 руб.)
(фактическую себестоимость рассчитать самостоятельно)
|
?
|
|
|
|
| Счет-фактура, платежное требование-поручение
Признается выручка от продажи в соответствии с предъявленными покупателю расчетными документами:
|
3 540 000
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислен НДС в бюджет по проданной продукции
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции
|
2 130 000
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции
|
?
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислено в погашение задолженности перед:
- ООО «Ротор»
- ЗАО «Автотранс»
- ОАО «Станкостроитель»
|
?
?
?
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Предъявлен к вычету налог на добавленную стоимость
|
?
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета в банке
Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию в полном объеме
|
?
|
|
|
|
| Расчетно-платежная ведомость
Произведено удержание из заработной платы налога на доходы физических лиц
|
9 000
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер
Получено в кассу на выдачу заработной платы
|
|
|
|
|
| Расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер
Выдана заработная плата
|
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислено по назначению за прошлый месяц:
- страховые взносы
- налоги
|
25 000
|
|
|
|
| Отражена выручка от реализации основных материалов
| 70 800
|
|
|
|
| Начислен НДС с оборотов по реализации материалов
| 10 800
|
|
|
|
| Списана фактическая себестоимость проданных материалов
| 18 000
|
|
|
| 32.
| С расчетного счета перечислены денежные средства спортивному клубу для проведения соревнований
|
|
|
|
|
| Начислен налог на имущество
| 3 000
|
|
|
|
| Начислены проценты на остаток денежных средств, находящихся на расчетном счете
|
|
|
|
|
| Выявлен и списан финансовый результат от прочих операций
| ?
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии. Налоговая декларация
Начислен налог на прибыль (налогооблагаемая прибыль 1100000 руб.)
|
|
|
|
|
| Закрываются субсчета счета 90
- субсчет 90/1
- субсчет 90/2
- субсчет 90/3
| ?
|
|
|
|
| Закрываются субсчета счета 91
- субсчет 91/1
- субсчет 91/2
- субсчет 91/3
| ?
|
|
|
|
| Выявляется и списывается в конце года конечный финансовый результат
| ?
|
|
|
Бухгалтерский баланс на начало периода.
| Актив
| Сумма
| Пассив
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| БАЛАНС
|
| БАЛАНС
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЕ СЧЕТА
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| Наименование счетов
| Сальдо на начало месяца
| Обороты за месяц
| Сальдо на конец месяца
|
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский баланс на конец периода.
| Актив
| Сумма
| Пассив
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| БАЛАНС
|
| БАЛАНС
|
|
