ТЕМЫ ЭССЕ

 

	Нормативно-правовая база налогового учета
	Определение, задачи, цели и принципы налогового учета
	Различия бухгалтерского и налогового учета
	Преимущества и недостатки моделей налогового учета
	Охарактеризуйте группы регистров, рекомендованных к использованию в организациях МНС России
	Информационная база для составления регистров налогового учета
	Роль налогового учета в финансово-хозяйственной деятельности организации
	Особенности формирования налогового учета в коммерческих организациях
	Особенности формирования налогового учета в бюджетных организациях
	Порядок постановки налогового учета в организации
	Место налогового учета в системе учета организаций
	Структура главы 25 НКРФ (описать содержание статей)
	Особенности налогового учета в организациях, имеющих обособленные подразделения
	Особенности ведения налогового учета банков
	Особенности ведения налогового учета страховых организаций (либо других по выбору студента)
	Особенности практического применения главы 25 НКРФ
	Классификация доходов, порядок их признания для целей налогообложения
	Доходы увеличивающие налоговую базу
	Доходы не увеличивающие налоговую базу
	Налоговый учет доходов от реализации продукции (работ, услуг) собственного производства
	Регистры налогового учета реализации товаров, работ, услуг
	Отражение в Декларации доходов от реализации
	Налоговый учет купонного дохода по корпоративным облигациям
	Кассовый метод признания доходов и расходов
	Выплата доходов учредителям – физическим лицам.
	Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах
	Особенности учета доходов банков и страховых организаций
	Налоговый учет доходов от продажи ценных бумаг
	Порядок признания внереализационных доходов для целей налогообложения
	Какие регистры рекомендует МНС при учете доходов в виде штрафов, пеней и санкций за нарушение договорных обязательств?
	Правила ведения налогового учета доходов в виде процентов по договорам займа, кредита
	Условия начисления доходов в виде процентов по предоставленным займам
	Какие сходства и отличия в бухгалтерском и налоговом учете существуют по видам внереализационных доходов
	Учет доходов в виде штрафов и иных санкций за нарушение договорных обязательств и доходов от долевого участия в других организациях
	Учет доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита и т.д.
	Учет доходов в виде безвозмездного получения имущества
	Учет доходов в виде кредиторской задолженности списанной в связи с истечением срока исковой давности
	Классификация расходов, связанных с производством и реализацией согласно ст. 253. НК
	Классификация расходов организации в соответствии с гл.25 НК РФ
	Порядок признания расходов для целей налогообложения
	Налоговый учет материальных расходов
	Налоговый учет расходов на оплату труда
	Налоговый учет расходов в виде отчислений в резервы на предстоящую оплату отпусков и на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
	Налоговый учет расходов на амортизацию
	Налоговый учет расходов на ремонт основных средств
	Порядок признания внереализационных расходов для целей налогообложения
	Налоговый учет расходов в виде процентов по долговым обязательствам
	Налоговый учет расходов на формирование резервов по сомнительным долгам
	Налоговый учет прочих внереализационных расходов
	Внереализационные расходы в налоговом учете: убыток или имущество
	Убытки, включаемые в состав расходов для целей налогообложения прибыли
	ПБУ 18/02 и МСФО 12: расчет налога на прибыль
	ПБУ 18/02 в учете доходов
	Отложенные налоговые активы и обязательства: отражение в учете и влияние на информативность отчетности
	Постоянные и временные разницы: последствия их возникновения
	Особенности расчета текущего налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02
	Алгоритм создания учетной политики для целей налогообложения
	Структура учетной политики для целей налогообложения
	Элементы учетной политики по налогу на прибыль
	Методические аспекты учетной политики в целях налогообложения
	Учетная политика для целей налогообложения: доходы и расходы
	Планирование аудиторской проверки по разделу «Налог на прибыль и обязательства перед бюджетом»
	Проведение аудита по разделу «Налог на прибыль и обязательства перед бюджетом» по существу
	Завершение аудита по разделу «Налог на прибыль и обязательства перед бюджетом»
	Раскрытие информации о налоге на прибыль в отчете о прибылях и убытках
	Особенности проведения аудита налога на прибыль
	Методика аудиторской проверки налогообложения прибыли
	Типичные ошибки при формировании прямых расходов в налоговом учете
	Типичные ошибки в учете и налогообложении
	«Хит-парад» ошибок в налоговом учете
	Налоговая отчетность российской организации
	Налоговая отчетность иностранной организации
	Порядок представления налогового расчета налоговым агентом по налогу на прибыль
	Особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль
	Плательщики и объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц
	Налоговая база по НДФЛ, особенности ее определения при получении дохода в натуральном выражении и в виде материальной выгоды
	Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ
	Стандартные налоговые вычеты. Порядок их применения при НДФЛ
	Социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ
	Налоговые ставки по НДФЛ и порядок их применения
	Особенности исчисления сумм НДФЛ индивидуальными предпринимателями
	Особенности уплаты НДС в строительстве
	Уплата НДС при оптовой торговле
	Особенности раздельного учета «входного» НДС
	Общий порядок уплаты НДС
	Порядок ведения бухгалтерского учета НДС
	Порядок формирования налоговой базы по НДС
	Регистры налогового учета НДС
	Плательщики и объект налогообложения по налогу на имущество организаций
	Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций
	Особенности исчисления налога на имущество организаций, в состав которых входят территориально обособленные подразделения
	Льготы по налогу на имущество организаций
	Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей
	Порядок ведения бухгалтерского учета ЕСХН
	Порядок формирования налоговой базы по ЕСХН
	Регистры налогового учета ЕСХН
	Общий порядок уплаты ЕСХН и налоговые ставки
	Учет внереализационных доходов для целей обложения ЕСХН
	Нематериальные активы: учет в сельскохозяйственных организациях, применяющих ЕСХН
	Особенности уплаты ЕСХН

 

 

Примечание: в каждом вопросе необходимо приведение цифровых примеров с корреспонденцией счетов или регистров налогового учета

 

ЗАДАЧИ

 

Задача 1.1 Договор купли-продажи №1 заключен 15.01.2012. В соответствии с условиями договора право собственности на товары переходит в момент их отгрузки покупателю. 22.01. 2012 от покупателя получен аванс в сумме 240000 руб., что подтверждено выпиской с расчетного счета в банке. В счет погашения ранее полученного аванса по счету-фактуре №2 от 25.01. 2012 организация отгрузила покупателю изделие А в количестве 100 шт. по цене 2000 руб. на общую сумму 200000 руб. (без НДС). Сумма НДС по отгруженным товарам составила 36000 руб. Отразить операцию в регистрах налогового учета (таблица 1.1,1.2,1.3,1.4, 1.5).

 

Задача 1.2 Договор купли-продажи №2 заключен 16.01.2012. На основании договора купли-продажи по счету-фактуре №1 от 17.01.2012 организация отгрузила покупателю изделие Б в количестве 50 шт. на общую сумму 125000 руб. (без НДС). Сумма НДС по отгруженной продукции составила 22500 руб. По условиям договора оплата за товары должна быть произведена не позднее 26.01.2012. Право собственности на товары перешло в момент их отгрузки покупателю. Отразить в налоговом учете данную операцию (таблица 1.1,1.3,1.5,1.7).

 

Задача 1.3 Договор товарного кредита №1 заключен 04.01.2012. На основании договора по счету-фактуре 33 от 08.01.2012 организация отгрузила покупателю изделия А в количестве 50 шт. по цене 2000 руб. на общую сумму 100000 руб. (без НДС). Сумма НДС по отгруженной продукции составила 18000 руб. По условию договора оплата за продукцию должна быть произведена покупателем через 30 дней с момента отгрузки. Право собственности на продукцию переходит к покупателю после полной оплаты. В соответствии с условиями договора за пользование товарным кредитом покупателю начисляются проценты из расчета 20% годовых. Оплата за продукцию произведена 07.02.2012. Отразить операцию в регистрах налогового учета (таблица 1.1,1.2,1.5,1.6,1.9,1.12).

 

Задача 1.4 По договору купли-продажи №3 от 17.01.2012 организация реализует продукцию А, продажная стоимость которой составляет 1200 долл. США (кроме того НДС 216 долл.) Согласно условиям договора расчеты за продукцию производятся в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств. Право собственности на продукцию переходит в момент ее отгрузки покупателю. 22.01.2012 отгружена продукция покупателю. 25.01.2012 покупатель произвел платеж за отгруженную продукцию. В день отгрузки курс ЦБРФ составлял 30 руб. за долл., в день оплаты -31 руб. за доллар. Составить корреспонденцию счетов по учету доходов, бухгалтерские и налоговые регистры (таблица 1.1,1.2,1.8,1.10,1.11,1.12).

 

 

Таблица 1.1- Регистр учета расчетов с бюджетом

Налогоплательщик ______________________________

ИНН _______________________________

Период с __________________ по _____________________

 

Вид налога	Дата начисления	Сумма налога (сбора)	Срок уплаты	Общая начисленная сумма налога	Дата фактического перечисления	Перечисленная сумма налога (сбора)	Общая перечисленная сумма налога (сбора)	Сумма списанной (уменьшенной иным образом) задолженности перед бюджетом	Сумма недоимки (переплаты)	Пени	Общая сумма пени
Ито-го

 

Таблица 1.2 - Регистр учета операции по движению кредиторской задолженности

 

Налогоплательщик _____________________________

ИНН _______________________________

Период с __________________ по _________________

 

 

Дата операции

Наименование (вид) операции

Дата начала течения срока исковой давности

Порядок расчетов

Сумма возникшей задолженности

Сумма НДС по возникшей задолженности

Курсовая разница по возник-шей задолженности

Сумма НДС по курсовой разнице

Дата погашения или списания

Основание для списания

Сумма погашенной (списанной) задолженности

Сумма НДС по погашенной (списанной) задолженности

Сумма непогашенной (списанной)задолженности

Таблица 1.3 - Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав

 

Налогоплательщик ______________________________

ИНН _______________________________

Период с __________________ по __________________

 

Дата опера-ции	Условия выбытия имущества, работ,услуг, прав	Основание выбытия (реквизиты операции)	Наименование объекта учета	Сумма	Количес-тво
Итого

 

 

Таблица 1.4 -Регистр учета поступлений денежных средств

 

Налогоплательщик ______________________________

ИНН _______________________________

Период с __________________ по __________________

 

Дата поступления	Основание поступления	Условия поступления	Сумма	Признак операции в иностранной валюте

 

 

Таблица 1.5- Регистр учета доходов от реализации текущего отчетного периода

 

Налогоплательщик ______________________________

ИНН _______________________________

Период с __________________ по _________________

Дата операции	Вид дохода	Сумма доходов за текущий отчетный период, руб.	Сумма доходов с начала налогового периода, руб.	Код строки налоговой декларации
Итого

 

Графа 5 таблицы 3.5 – стр.010 Листа 01, стр.020 Приложения №1 к листу 02

 

Таблица 1.6 -Регистр-расчет сумм процентов, начисленных по договорам товарного кредита

 

Налогоплательщик ______________________________

ИНН _______________________________

Период с __________________ по _____________________

 

Реквизиты договора	Сумма договора (без ДС)	Дата отгрузки товара	Дата полного расчета по обязательствам	Дата перехода прав собственности на товар	Период начисления процентов, дн.	Ставка процентов в соответствии с условиями договора	Сумма процентов (гр.2*гр6*гр.7)/(365* 100)
Итого

 

Таблица 1.7 -Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности

 

Налогоплательщик ______________________________

ИНН _______________________________

Период с __________________ по _____________________

 

Дата операции	Наименование (вид) операции	Установленная дата погашения задолженности	Порядок расчетов	Сумма возникшей задолженности	Курсовая разница по возник-шей задолженности	Стоимость приобретения задолженности (в рамках финансовых услуг)	Обеспеченность задолжен-ности залогом, поручитель-ством, банковской гарантией	Дата погашения (списания)	Основание для списания	Сумма погашенной (списанной) задолженности	Сумма непогашенной (списанной) задолженности
Итого

 

Таблица 1.8- Бухгалтерская справка «Корректировка выручки от реализации товаров (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период для целей налогообложения

(руб.)

 

Выручка по данным бухгалтерского учета Д-т 62- К-т 90.1	НДС в сумме выручки Д-т 90.3-К-т68.2	Задолжен-ность покупателя Д-т 51К-т 62	Положительная курсовая разница Д-т 62 К-т 91	Отрицательная курсовая разница Д-т. 91 К-т 62	НДС в курсовой разнице Д-т 90.3 К-т 68	Курсовая разница без НДС (внереализационный доход) гр.6-гр.8	Курсовая разница без НДС внереализационный расход) гр.7-гр.8	Выручка от реализации без НДС
Дата признания	Сумма	Дата погашения	Сум-ма

Таблица 1.9 - Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав

Налогоплательщик ______________________________

ИНН _______________________________

Период с __________________ по _____________________

 

Дата операции	Условия выбытия имущес-тва, работ, услуг, прав	Вид дохо-да	Осно-вание выбы-тия	Наимено-вание выбываю-щего объекта	Сумма по договору (без НДС)	Сумма начислен-ных про-центов по договору товарного кредита	Итого (гр.6 + гр.7)
Итого

 

Таблица 1.10-Корреспонденция счетов по учету доходов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства

Дата	Содержание операции	Корреспондирую-щий счет	Сумма, руб.
дебет	кредит

 

Таблица 1.11- Регистр учета внереализационных доходов текущего отчетного периодов

 

Налогоплательщик ______________________________

ИНН _______________________________

Период с __________________ по _____________________

 

Дата операции	Вид дохода	Сумма доходов за текущий отчетный период, руб.	Сумма доходов с начала налогового периода, руб.	Код строки налоговой декларации

 

Таблица 1.12- Регистр учета внереализационных доходов текущего отчетного периодов

 

Налогоплательщик ______________________________