ИНН _______________________________Период с __________________ по _____________________
Задача 2.1 Учет доходов в виде штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств ООО «АРС» ИНН 2635001177 по договору купли-продажи № 15 от 15.01.2012г. отгрузила ООО «Мега-С» строительные материалы на сумму 354000 рублей, в том числе НДС 54000руб. Согласно договору купли-продажи покупатель должен произвести оплату в течение 14 дней с даты подписания акта приемки-передачи строительных материалов. Пеня за просрочку платежа составляет 0,03% в день. Акт приемки-передачи подписан 31.01 2012. Обязательства по уплате пеней признаны должником. Платеж за продукцию от ООО «Мега-С» получен 28.02.2012. Отразить данную операцию в регистрах налогового учета (таблица 2.1,2.2). Графа 5 таблицы 2.2 – стр.030 Листа 02, стр. 040 Приложения №6 к Листу 02.
Задача 2.2 По договору купли-продажи №5 от 26.01.2012 организация отгрузила продукцию покупателю на сумму 118000 руб., в том числе НДС 18000 руб. Согласно условиям договора покупатель должен произвести оплату в течении 10 дней с даты подписания акта приемки –сдачи продукции. Пеня за просрочку платежа составляет 0,05% в день. Акт приемки-передачи подписан 31.01.2012. Обязательства по уплате пеней признаны должником. Платеж за продукцию от покупателя получен 25.02.2012. Отразить в налоговом учете данную операцию (таблица 2.1,2.2)
Задача 2.3 Учет доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита. ООО «АРС» по договору займа №1 от 08.01.2012 выдала заем своему работнику в размере 100000 руб. сроком на 6 месяцев (182 дня). Условиями договора предусмотрена выплата работником процентов исходя из ставки 5% годовых. Проценты уплачиваются работником по окончании срока действия договора займа. Сумма займа работнику выдана 15.01.2012.Отразить операцию в регистрах налогового учета (таблица 2.2,2.3, 2.4)
Задача 2.4 По договору займа № 2 от 25.03.2012 организация выдала заем своему сотруднику на приобретение дачного участка в размере 70000 рублей сроком на 3 месяца (92 дня). Условиями договора предусмотрена выплата процентов исходя из ставки 3% годовых. Проценты уплачиваются работником по окончании срока действия договора займа. Сумма займа выдана работнику 02.04.2012. Отразить операцию в регистрах налогового учета (таблица 2.2-2.4). Задача 2.5 Учет доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав. Организация безвозмездно получила от некоммерческой организации «Управленческий консалтинг» оборудование, бывшее в эксплуатации, что подтверждено актом приемки- передачи №1 от 08.01.2012. по данным документов передающей стороны остаточная стоимость оборудования составляет 110000 руб. Рыночная стоимость оборудования, подтвержденная независимым оценщиком, составляет 100000 рублей. Отразить операцию в регистрах налогового учета (таблица 2.2, 2.5, 2.6).
Задача 2.6 Учет доходов в виде кредиторской задолженности, списанной в связи с истечение срока исковой давности. Договор купли-продажи №5 заключен 05.03.2003 года. На основании договора купли-продажи по счету-фактуре №10 от 05.03.2003 организация получила материалы от поставщика ООО «Атлант» на сумму 120000 руб. (в том числе НДС 20000 руб.) на условии последующей оплаты. Материалы приняты к учету по приходному ордеру №6 от 05.03.2003 г. В течение установленного договором купли-продажи срока оплата поставщику ООО «Атлант» не была произведена. Инвентаризация кредиторской задолженности произведена по состоянию на 31.03.2012 г. В результате инвентаризации выявлена задолженность ООО «Атлант» с истекшим сроком исковой давности. По распоряжению руководителя организации кредиторская задолженность списана 31.03.2012 г. Отразить в регистрах налогового учета данную операцию (таблица 2.2, 2.7, 2.8) и составить бухгалтерские записи по отражению данной задолженности (таблица 2.9). Графа 5 таблицы 4.2 – Стр. 030 Листа 02, стр. 130 Приложения №6 к листу 02.
Таблица 2.1-Регистр учета расчетов по штрафным санкциям
Налогоплательщик ______________________________
|
