Проверка начата: 10.03.2011 года

Окончена: 15.04.2011 года

 

Проверкой установлено.

 

Согласно Уставу, утверждённому приказом главы Департамента образования Кировской области Чуриным А.М №5-386 от 12.05.2009 года, КИПКиПРО (далее – институт) является учреждением дополнительного профессионального образования и создан с целью повышения профессиональных знаний педагогических и руководящих работников образовательных учреждений Кировской области.

В своей деятельности институт руководствуется Конституцией РФ, Гражданским кодексом РФ, Законом Российской Федерации «Об образовании» и иными федеральными законами, Законом Кировской области «Об образовании в Кировской области» и иными законами области, Типовым положением об образовательном учреждении дополнительного профессионального образования, распорядительными документами федерального и областного органов управления образованием, договором с Учредителем, своим Уставом и локальными актами.

Учредителем института является Департамент образования Кировской области. Форма собственности – областная государственная.

Институт обладает правами юридического лица и имеет самостоятельный баланс, лицевые счета в органах казначейства, печать, бланки, штампы со своим наименованием.

Права юридического лица в части ведения уставной финансово-хозяйственной деятельности у института возникают с момента его государственной регистрации.

Юридический адрес: 610046,г. Киров, ул. Романа Ердякова, 23/2

Согласно свидетельству о постановке на налоговый учёт, выданному ИФНС Российской Федерации по городу Кирову, институту присвоен ИНН за №4348036275 с кодом причины постановки на учёт (КПП) – 434501001.

Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц от 13.04.2010 года присвоен государственный регистрационный номер 1034316550135.

Образовательная деятельность осуществляется на основании лицензии Департамента образования от 11.05.2006 года серии А №290344, регистрационный №43/ДО-5/548 со сроком действия до 11.05.2011 года. Свидетельство о государственной аккредитации №1720 выдано Департаментом образования 19.02.2009 года.

Финансирование института осуществляется за счёт средств областного бюджета в соответствии с нормативами, установленными законодательством Кировской области в соответствии с контрольными цифрами на повышение квалификации и профессиональную переподготовку специалистов, проведение научных исследований, выполнение Институтом функций головного образовательного учреждения в сфере дополнительного профессионального образования в Кировской области.

 

Последняя ревизия финансово-хозяйственной деятельности института за период с 01.01.2007 года по 30.09.2010 года была проведена заместителем главного бухгалтера ОГУ ЦБТС Перминовым Григорием Владимировичем, бухгалтером-ревизором ОГУ ЦБТС Ашихминым Вадимом Олеговичем, акт от 24.12.2010 года.

В ходе последней ревизии установлено:

 

1. В нарушение ст.34 Бюджетного кодекса РФ выявлены случаи неэффективного использования бюджетных средств на общую сумму 102 169,09 рублей.

2. В нарушение п.1 ст.161 Бюджетного кодекса РФ произведены расходы (обучение сотрудников института) на сумму 59 850,00 рублей, не включённые в бюджетную смету.

3. Нарушения отдельных пунктов «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденного решением Совета директоров ЦБ РФ №40 от 22.09.1993 года (далее – Порядок):

- пп.5, 6, 9 – 79 случаев превышения лимита остатка кассы на общую сумму 5 262 126,32 рублей;

- п.11 – не соблюдались сроки отчёта по авансам при возвращении из командировки;

- п.15 – в отдельных расходных кассовых ордерах кассиром не заполнялись наименование и номер документа, удостоверяющего личность получателя, кем и когда документ выдан;

- п.19 – в приходных кассовых ордерах при получении средств с лицевого счёта не указываются целевые статьи расходования денежных средств, а также не во всех приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления;

- п.37 – руководителем не установлены сроки проведения внезапной ревизии кассы.

4. В нарушение п.14 Порядка, п.166 Инструкции №148н, выдача наличных денег из кассы института под отчёт в некоторых случаях производилась без письменных заявлений получателей подотчётных средств, на заявлениях получателей подотчётных средств не ставится отметка об отсутствии задолженности за подотчётным лицом по предыдущим авансам.

5. В нарушение п.7 Учётной политики подотчёт выдавались денежные средства, превышающие установленный максимальный размер.

6. В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утверждённых Приказами Минфина РФ: №168н от 08.12.2006 года (действовал в 2007 году), №74н от 24.08.2007 года (действовал в 2008 году), №145н от 25.12.2008 года (действовал в 2009 году), №150н от 30.12.2009 года (действует с 01.01.2010 года), выявлены случаи неправильного применения кодов расходов бюджетов бюджетной системы РФ на общую сумму 18 459,00 рублей.

7. В нарушение ст.12, п.1 ст.242 Бюджетного кодекса РФ, п.1 ст.14 Закона №129-ФЗ в 2008 году были приняты к учёту авансовые отчёты 2007 года на сумму 1 734,00 рублей.

8. В нарушение ст.137 ч.2 Трудового кодекса РФ в установленные сроки не удержаны из зарплаты подотчётных лиц суммы денежных средств, выданных в подотчёт и не возвращённых своевременно.

9. В нарушение Постановления Госкомстата №1 от 05.01.2004 года «Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учёту труда и его оплаты» штатными сотрудниками института, прибывшими из командировки, не оформлялись служебные задания для направления в командировку и составление отчёта о его выполнении (ф. Т-10а).

10. Нарушения по оплате труда на общую сумму 16 297,00 рублей.

11. В нарушение приложения 2 Инструкции №148н табели учёта рабочего времени, карточки-справки оформляются не в унифицированной форме.

12. В нарушение ст. 743 Гражданского кодекса №51-ФЗ от 30.11.1994 года оплата труда по договорам подряда осуществлялась без составления смет, калькуляций и технической документации, определяющим цену работ.

13. В нарушение требований п.2 ст.9 Закона №129-ФЗ имеются недостатки при заполнении унифицированных форм авансового отчёта, путевого листа, расходного и приходного кассовых ордеров.

14.Некорректно заполняются журналы учета работы курсов (фактические сроки проведения курсов не соответствуют записям в журнале, в некоторых случаях отсутствуют подписи обучающихся в получении удостоверений о прохождении курсов). Выявлено 3 человека несоответствующие записям в журнале учета работы курсов с фактическим прохождением обучения.

 

Устранение выявленных в результате последней ревизии нарушений.

 

1. Нарушение ст.34 Бюджетного кодекса РФ имеет место по настоящее время. В ходе проверки достоверности и законности банковских операций за январь, февраль 2011 года выявлен случай неэффективного использования бюджетных средств на сумму 100 рублей (ПП №288 от 25.02.2011 года штраф МРОСП, УФССП России по Кировской области). Также в ходе проверки выявлено не используемое в работе и находящиеся в упакованном состоянии оборудование, по товарной накладной №13 от 04.03.2010 институтом приобретена машина посудомоечная FI-64C FAGOR (Италия) стоимостью 90 200 рублей, по товарной накладной №13 от 10.02.2010 приобретено полотно из ПВХ (двери) на сумму 13 800 рублей. В настоящее время данное имущество не эксплуатируется. Нарушены принципы результативности и эффективности использования бюджетных средств определенного ст.34 Бюджетного кодекса РФ в общей сумме 104 100 рублей.

2. Расходов на обучение, выплат материальной помощи при прохождении учёбы сотрудниками института при получении высшего профессионального образования в 2011 году произведено не было. Расходы на обучение не включены в сметы на 2011 год.

3. Кассовые операции проверены выборочно: 2010 год – март, апрель, ноябрь, декабрь; 2011 год – январь, февраль. Нарушения п.15, 19, 37 Порядка устранены, превышения лимита остатка кассы в ходе проверки не установлено. Издан приказ ректора №036 от 03.02.2011 года «О создании комиссии и установлении сроков проведения внезапной ревизии кассы», внесены соответствующие изменения в учетную политику учреждения. Последняя внезапная ревизия кассы проведена 14.03.2011 года расхождений не установлено. (Приложение №1,2)

В нарушение п.11 Порядка в некоторых случаях не соблюдаются сроки отчёта по авансам при возвращении из командировки (АО №13 от 30.11.2010 года Мешкова Е.Б. – дата прибытия 14.10.2010 года; АО №08 от 18.11.2010 года Белорыбкина Е.А. – дата прибытия 03.11.2010 года; АО №35 от 11.11.2010 года Жербанова Л.И. – дата прибытия 01.11.2010 года и др.)

4. Нарушение п.14 Порядка, п.166 Инструкции №148н устранено не в полном объеме, на заявлениях получателей подотчётных средств не ставится отметка об отсутствии задолженности за подотчётным лицом по предыдущим авансам. (РКО №15 от 17.02.2011 года, РКО №18 от 22.02.2011 года, РКО №58 от 07.04.2011 года и др.)

5. Нарушение Постановления Госкомстата №1 от 05.01.2004 года «Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учёту труда и его оплаты» устранено. Штатными сотрудниками института, прибывшими из командировки, с 2011 года оформляются служебные задания и составляются отчёты о его выполнении ф. Т-10а.

6. Выплаты за вредные, тяжелые, опасные и иные особые условия труда (без аттестации рабочих мест) с 2011 года прекращены.

7. Нарушение приложения 2 Инструкции №148н имеет место по настоящее время, табели учёта рабочего времени, карточки-справки (лицевые счета) оформляются не в унифицированной форме.

8. Нарушение ст. 743 Гражданского кодекса №51-ФЗ от 30.11.1994 года встречается по настоящее время, оплата труда по договорам подряда осуществляется без составления смет, калькуляций и технической документации, определяющим цену работ. Из таких договоров не виден объём произведённых работ и место их проведения, а также не обоснована цена договора.

9. Нарушение требований п.2 ст.9 Закона №129-ФЗ не устранено в полном объеме. Имеются недостатки при заполнении унифицированных форм авансового отчёта, отсутствует подпись руководителя (АО №8 от 18.11.2010 года, АО №27 от 15.12.2010 года, АО №6 от 26.01.2011 года и др.)

10. В ходе проверки, сплошным методом проведена сверка обоснованности расчётов с ГОУ ДПО (ПК) КИПКиПРО при прохождении курсов повышения квалификации (сверка с данными журналов учёта работы курсов) работниками школ следующих учреждениях: МОУ СОШ №1 им. Н.Ф.Зонова г. Орлова Кировской области, МОУ гимназия №2 г. Кирово-Чепецка Кировской области, МОУ СОШ с УИОП №2 г. Советска, МОУ СОШ с УИОП №2 им. В.И. Десятникова г. Белая Холуница Кировской области, МОУ СОШ №2 г. Уржума Кировской области. Проверка показала, что курсы за 2010 год с работниками вышеперечисленных учебных заведениях фактически проведены в полном объеме, расхождений не установлено.

Обоснованность расчетов и корректность заполнения журналов учета работы курсов за 2009 год проверить в полном объеме не представляется возможным, согласно номенклатуре дел утвержденной ректором института 02.02.2009 года журналы учета работы курсов хранятся 1 год, журналы за 2009 год уничтожены, акт о выделении к уничтожению документов с описью документов в институте имеется. (Приложение 3,4,5)

 

По результатам ревизии (акт от 24.12.2010 года.) к должностным лицам, допустившим нарушения действующего законодательства приняты меры дисциплинарного характера, приказ №10 от 11.01.2011 года. (Приложение №6)

 

Заместитель главного бухгалтера

ОГУ ЦБТС Г.В. Перминов

 

Ректор ГОУ ДПО (ПК) КИПК и ПРО Г.А. Русских

 

 

Главный бухгалтер

ГОУ ДПО (ПК) КИПК и ПРО О.Л. Караваева

 

 

Акт отпечатан в трёх экземплярах: в Департамент образования Кировской области, в ГОУ ДПО (ПК) КИПК и ПРО, в ОГУ ЦБТС.

 

 

Акт проверки для ознакомления получен:

 

 

15 апреля 2011 года

Срок для ознакомления, подписания акта и предоставления возражений (при их наличии) установлен по 29 апреля 2011 года