Поступление наличных денег в кассу
Поступление денежных средств в кассу организации оформляется приходными кассовыми ордерами. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре ответственным за это лицом. Состоит ПКО из 2-х частей: непосредственно самого приходного ордера и отрывной квитанции к нему. Последняя выдаётся лицу, которое вносит деньги в кассу, в подтверждение принятия от него этих денег. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним должны быть заполнены чётко и ясно. Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются. Поэтому если при оформлении ПКО допущена ошибка, следует его переписать заново. В заголовке ПКО указываются название организации и структурного подразделения. Если структурное подразделение отсутствует, ставится прочерк. Номер документа указывается в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. Кассовые документы нумеруются по порядку с начала календарного года. Дата составления оформляется арабскими цифрами в следующей последовательности: ДД.ММ.ГГГГ Например: 01.01.2007г. Заполнение строк приходного кассового ордера производится следующим образом. «Принято от_____________________»: - если деньги принимаются от работника организации (в которой составлен приходный кассовый ордер), то в этой строке указывается ФИО этого работника в родительном падеже; - если деньги принимаются от работника сторонней организации, то в этой строке пишем «Принято от «наименование организации» через ФИО» В строке «Основание» указывается источник поступления наличных денег, т.е. отражается содержание финансовой операции: - выручка от реализации; - заём от физического лица; - спонсорский взнос; - остаток неиспользованного аванса; - компенсация недостачи по результатам инвентаризации; и др. В строке «Сумма» записывают сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли указывают прописью с заглавной буквы и с начала строки, а копейки цифрами. Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочёркивают. Квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется аналогично самому кассовому ордеру. Все приходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. После заполнения и регистрации ПКО, но до получения денег по нему, ПКО и квитанция подписываются главным бухгалтером. Также указывается расшифровка подписи – фамилия и инициалы. Ст. кассир принимает деньги и после их получения ставит свою подпись, фамилию и инициалы на ПКО и квитанции. На квитанции кассир указывает также дату приёма денег и заверяет свою подпись печатью. Печать на квитанцию ставится так, чтобы её краешек заходил на сам приходный ордер. Приложенные к ПКО документы погашаются штампом или надписью «Получено» с указанием даты. После того, как деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию к ПКО по линии отреза и выдаёт её на руки лицу, сдавшему деньги, а сам кассовый ордер остаётся в кассе. Наличные деньги, не подтверждённые приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.
|
