Задача 1. Бухгалтерский баланс ОАО «Успех» на 1 января 2011 года. Актив Сумма, тыс

Таблица 2

Бухгалтерский баланс ОАО «Успех» на 1 января 2011 года.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
I.Внеоборотные активы		III.Капитал и резервы
Основные средства		Уставный капитал
Итого по разделу I		Добавочный капитал
II.Оборотные активы		Резервный капитал
Запасы, в том числе:		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(460)
Сырье и материалы		Итого по разделу III
Затраты в незавершенном производстве		V.Краткосрочные обязательства
Расходы будущих периодов		Кредиты и займы
Дебиторская задолженность		Кредиторская задолженность, в том числе:
Итого по разделу II		Поставщики и подрядчики
	Задолженность перед персоналом организации
	Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
	Задолженность по налогам и сборам
Итого по разделу V
Баланс		Баланс

 

Рассчитаем коэффициенты платежеспособности и ликвидности.

Таблица 3

Показатель	Формула	Значение
Коэффициент текущей ликвидности		0,72
Коэффициент промежуточной ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств		0,7
Маневренность СОС		- 1,88
Коэффициент автономии		0,13
Коэффициент обеспеченности СОС		- 0,38
Коэффициент финансовой зависимости		6,76

 

Коэффициент текущей ликвидности составил 0,72, что не укладывается в диапазон нормальных значений этого показателя (от 1 до 2). Так как показатель в данном случае ниже нормы, это говорит о том, что у предприятия недостаточно оборотных средств для покрытия своих краткосрочных обязательств.

Коэффициенты промежуточной и абсолютной ликвидности составили 0, так как у предприятия отсутствуют наиболее ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств составил 0,7, что является нормальным значением (от 0,5 до 0,7). Говорит нам о том, что при реализации имеющегося объема запасов предприятие сможет покрыть свои краткосрочные обязательства.

Маневренность СОС составила -1,88. Нормальные значения данного показателя от 0,2 до 0,5. Отрицательное значение коэффициента связано с тем, что предприятию недостаточно собственного капитала для того, чтобы покрыть внеоборотные активы.

Коэффициент автономии составил 0,13, что является отрицательной тенденцией, так как нормальное значение коэффициента >0,5. Следовательно можно сделать вывод, что активы предприятия в большей степени сформированы не за счет собственных источников, а за счет привлеченных.

Коэффициент обеспеченности СОС составил -0,38 при нормальных значениях от 0,1 до 0,5. Отрицательное значение коэффициента говорит нам о том, что у предприятия отсутствуют собственные оборотные средства, то есть собственный капитал не может покрыть внеоборотные активы.

Коэффициент финансовой зависимости составил 6,76, что очень сильно превышает нормальное значение 0,7. Это говорит о том, что предприятие зависит от заемных источников, то есть оно на 1 рубль собственного капитала привлекает 6,76 руб.

 

Таблица 4

Журнал хозяйственных операций ОАО «Успех»

Наименование операции	Сумма, тыс. руб.	Дт	Кт
Получена выручка от реализации незавершенного производства
Учтен НДС по выручке
Списано незавершенное производство
Покупатель оплатил счет
НДС уплачен в бюджет
Получена выручка от реализации материалов
Учтен НДС по выручке
Списаны материалы
Покупатель оплатил счет
НДС уплачен в бюджет
Отражены средства, полученные от акционеров в счет оплаты дополнительных акций
Отражено увеличение уставного капитала на номинальную стоимость размещенных акций
Отражена сумма превышения подписной стоимости акций над их номинальной стоимостью
Зачтена задолженность акционеров по оплате размещенных акций
Выявлен финансовый результат от реализации НЗП и материалов

 

Таблица 5

Бухгалтерский баланс ОАО «Успех»на 1 февраля 2011 г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
I.Внеоборотные активы		III.Капитал и резервы
Основные средства		Уставный капитал
Итого по разделу I		Добавочный капитал
II.Оборотные активы		Резервный капитал
Запасы, в том числе:		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(-100)
Расходы будущих периодов		Итого по разделу III
Дебиторская задолженность		V.Краткосрочные обязательства
Денежные средства		Кредиты и займы
Итого по разделу II		Кредиторская задолженность, в том числе:
	Поставщики и подрядчики
Задолженность перед персоналом организации
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
	Задолженность по налогам и сборам
Итого по разделу V
Баланс		Баланс

 

Рассчитаем коэффициенты платежеспособности и ликвидности по новому балансу.

Таблица 6

Показатель	Формула	Значение
Коэффициент текущей ликвидности		0,87
Коэффициент промежуточной ликвидности		0,82
Коэффициент абсолютной ликвидности		0,82
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств		0,05
Маневренность СОС		- 0,43
Коэффициент автономии		0,23
Коэффициент обеспеченности СОС		- 0,15
Коэффициент финансовой зависимости		3,37

 

Коэффициент текущей ликвидности составил 0,87. По сравнению с предыдущим периодом он повысился, но не значительно. И все также не укладывается в диапазон нормальных значений этого показателя (от 1 до 2). Так как показатель в данном случае ниже нормы, это говорит о том, что у предприятия недостаточно оборотных средств для покрытия своих краткосрочных обязательств, но их по сравнению с предыдущим периодом стало больше за счет реализации запасов.

Коэффициенты промежуточной и абсолютной ликвидности составили 0,82. У предприятия появились денежные средства вследствие реализации запасов. В норму показатели не укладываются по промежуточной ликвидности показатель ниже нормы (от 1 и выше), по абсолютной выше (от 0,2 до 0,5). Говорит о том, что необходимо усилить работу с дебиторской задолженностью,чтобы обеспечить возможность обращения части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками. Также можно сказать, что наиболее ликвидных активов предприятию не хватает на покрытие краткосрочных обязательств.

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств составил 0,05, что значительно ниже нормы (от 0,5 до 0,7).Он значительно снизился по сравнению с предыдущим периодом. Стал ниже нормы. Говорит нам о том, что при реализации имеющегося объема запасов предприятие никак не сможет покрыть свои краткосрочные обязательства, это вызвано тем, что предприятие уже реализовало свои запасы, за исключением расходов будущих периодов.

Маневренность СОС составила -0,43. Нормальные значения данного показателя от 0,2 до 0,5. Отрицательное значение коэффициента связано с тем, что предприятию недостаточно собственного капитала для того, чтобы покрыть внеоборотные активы. По сравнению с предыдущим периодом коэффициент увеличился, но также имеет отрицательное значение.

Коэффициент автономии составил 0,23, что является отрицательной тенденцией, так как нормальное значение коэффициента >0,5. Следовательно можно сделать вывод, что активы предприятия в большей степени сформированы не за счет собственных источников, а за счет привлеченных.Но коэффициент повысился после реализации оборотных активов и дополнительной эмиссии акций.

Коэффициент обеспеченности СОС составил -0,15 при нормальных значениях от 0,1 до 0,5. Отрицательное значение коэффициента говорит нам о том, что у предприятия отсутствуют собственные оборотные средства, то есть собственный капитал не может покрыть внеоборотные активы. По сравнению с прошлым периодом показатель улучшился, но все же имеет отрицательное значение.

Коэффициент финансовой зависимости составил 3,37, что также как и в предыдущем периоде сильно превышает нормальное значение 0,7. Это говорит о том, что предприятие зависит от заемных источников, то есть оно на 1 рубль собственного капитала привлекает 3,37 руб.

Таким образом мы видим, что предприятие улучшило большинство своих показателей, соответственно меры, которые были приняты принесли положительный эффект. У предприятии есть шансы выйти из кризиса, если будет возможно получение дополнительных денежных средств для реализации своей деятельности например в банке, в качестве кредита. За счет них можно будет начать новый производственный цикл и получить доход. Который потом покроет все обязательства организации