Тема 9. Финансовые основы страховой деятельности и налогообложения
1. Задачи и методы экономического анализа страховых операций. 2. Порядок формирования и использования страховых резервов. 3. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховых операций. 4. Характеристика инвестиционной деятельности страховщиков. 5. Порядок уплаты налогов страхователями, застрахованными лицами и выгодоприобретателями.
Опорные понятия: Технико-страховой анализ, экономический анализ страховых операций; принципы экономического анализа страховых операций; финансовые ресурсы страховых компаний; страховые резервы; резерв по страхованию жизни; резерв незаработанной премии; резервы убытков; обеспечение финансовой устойчивости страховых резервов; показатели финансовой устойчивости страховой организации; коэффициент Ф.В. Коньшина; инвестиционная функция страхового бизнеса; принципы инвестиционной деятельности по страхованию жизни; принципы инвестиционной деятельности по рисковым видам страхования; инвестиционная активность страховых компаний; налоговая база по договорам страхования; страховые взносы по видам обязательного страхования; страховые взносы по видам добровольного страхования; расходы на обязательное страхование; расходы на добровольное страхование.
Темы докладов и сообщений
Вопросы для самоконтроля 1. Что является целью экономического анализа страховых операций? 2. Что представляет собой технико-страховой анализ страховых операций? 3. Что включают финансовые ресурсы страховой компании? 4. Какие виды страховых резервов существуют? 5. Каков порядок формирования и размещения страховых ресурсов? 6. Что понимается под финансовой устойчивостью страховых организаций; 7. Что относится к доходам страховщика? 8. Какие основные виды расходов несет страхования организация?
Тесты по теме 9 1. Технические страховые резервы - это: а) наличные деньги на экстренный случай б) неисполненные обязательства страховщика по договорам страхования на определённую отчётную дату в) неиспользованные финансовые возможности страховщика
2. Собственными средствами страховщика являются: а) уставный капитал б) резервный капитал в) страховые резервы г) нераспределенная прибыль д) прибыль
3. Сроки инвестирования средств страховых резервов: а) не могут быть более 5 лет б) не могут быть менее 1 года в) определяются характером рисков, включенных в страховой портфель
4. Контроль за соотношением собственных средств страховой компании и ее обязательств проводится с целью: а) оценки адекватности величины технических резервов принятым обязательствам б) обеспечения платежеспособности страховой компании в) регулирования наращивания страховщиком объема собственных средств
5. Лицензия дает право страховщику: а) заниматься любой предпринимательской деятельностью б) проводить только разрешенные виды страховой деятельности в) совмещать банковскую и страховую деятельность
Задачи Задача 1 Оценить дефицитность средств с использованием коэффициент Ф.В. Коньшина. Данные для расчета: 1) У страховой компании А страховой портфель состоит из 500 заключенных договоров, у страховой компании Б – из 400. 2) У страховой компании А средняя тарифная ставка составляет 3,5 руб. со 100 руб. страховой суммы, у страховой компании Б - 4 руб. со 100 руб. страховой суммы.
Задача 2 Оценить финансовую устойчивость страховых компаний по устойчивости страхового фонда. Данные для расчета: 1) Страховая компания А имеет доходов 166 млн.руб. Сумма средств в запасных фондах на конец тарифного периода – 41 млн.руб. сумма расходов – 124,6 млн.руб., расходы на ведение дела – 4,6 млн.руб. 2) Страховая компания Б имеет доходов 257,6 млн.руб. Остаток средств в запасных фондах – 95,5 млн.руб. Сумма расходов – 279,5 млн.руб., расходы на ведение дела – 7 млн.руб. Задача 3 Используя коэффициент Ф.В. Коньшина, выберите наиболее финансово устойчивую страховую компанию. Данные для расчета: Страховая компания А имеет страховых платежей 60 млн.руб., остаток средств в запасном фонде на конец тарифного периода – 5 млн.руб.. выплаты страхового возмещения – 38 млн.руб., расходы на ведение дела - 6 млн.руб. Страховая компания имеет страховых платежей – 50 млн.руб., остаток средств в запасном фонде на конец данного периода – 6 млн.руб., выплаты страхового возмещения – 22 млн.руб., расходы на ведение дела – 5 млн.руб.
Задача 4 Определите коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда и финансово устойчивую страховую компанию. Данные для расчета: Страховая компания №1 имеет страховых платежей 7 млн.руб., остаток средств в запасном фонде 65 тыс.руб. выплаты страхового возмещения 5,2 млн.руб., расходы на ведение дела – 0,52 млн.руб. Страховая компания №2 имеет страховых платежей – 58 млн.руб., остаток средств в запасном фонде 0,55 млн.руб. выплаты страхового возмещения – 3,1 млн.руб., расходы на ведение дела – 560 тыс.руб. Критерием выбора наиболее финансово устойчивой страховой компании является максимальный коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда.
Задача 5 Рассчитайте коэффициент Ф.В. Коньшина и определите наиболее финансово устойчивую страховую операцию. Данные для расчета: По страховой операции №1 количество договоров страхования 20 тыс.ед., средняя тарифная ставка с 1 руб. страховой суммы 0,0032 руб. По страховой операции №2 количество договоров страхования 18 тыс.ед., средняя тарифная ставка с 1 руб. страховой суммы 0,0034 руб. Критерием выбора является наименьшая величина коэффициента.
Задача 6 Дайте оценку финансовой устойчивости страховых компаний по финансовой устойчивости страхового фонда. Данные для расчета: Страховая компания А имеет доходов – 110,5 млн.руб. Сумма средств в запасных фондах на конец тарифного периода – 85 млн.руб. сумма расходов – 86,4 млн.руб., расходы на ведение дела – 16,3 млн.руб. Страховая компания Б имеет доходов – 18,7 млн.руб. Остаток средств в запасных фондах – 16,1 млн.руб. Сумма расходов – 11,4 млн.руб., расходы на ведение дела – 1372 тыс.руб.
|
