АКТ інвентаризації розрахунків з дебіторами та кредиторами станом на 31.05.2002 р. по Київському індустріальному технікуму
Комісія у складі: Голова комісії: заступник директора О. М. Терещенко Члени комісії: Головний бугалтер Л. М. Заблоцька Провідний бухгалтер Г. М. Сердюк За результатами проведеної інвентаризації розрахунків із дебіторами та кредиторами станом на 31.05.2002 року комісією встановлено суми кредиторської та дебіторської заборгованості, строк позовної давності якої минув і яка є безнадійною для погашення. Кредиторська заборгованість: ТОВ «Бенанті» у сумі 512 грн 60 коп., утворена в березні 1999 р. (за виконані ремонтні роботи); Асоціація «Айсіс-Ніт» в сумі 9185 грн 44 коп., утворена у квітні 1999 р. (за програмне забезпечення). Нині неможливо провести розрахунки з названими організаціями, оскільки їх реорганізовано. Комісія рекомендує суми дебіторської та кредиторської заборгованості, строк позовної давності якої минув, проплачено за рахунок власних коштів університету, списати з обліку на результат виконання кошторису за спеціальним фондом як безнадійну. Голова комісії: Члени комісії: Головний бухгалтер Провідний бухгалтер У разі списання дебіторської заборгованості, яка виникла під час виконання кошторису доходів і видатків за загальним фондом, проводиться бухгалтерський запис: Дебет субрахунка № 431 Кредит субрахунка № 364 У разі списання дебіторської заборгованості, яка виникла під час виконання кошторису доходів і видатків за спеціальним фондом, виконується запис: Дебет субрахунка № 432 Кредит субрахунка № 364 Списання боргу внаслідок неплатоспроможності боржника не є підставою для скасування заборгованості. Дебіторська заборгованість, термін позовної давності якої минув, одночасно зі списанням на результат фінансової діяльності установи відноситьсянапозабалансовий рахунок 07 «Списані активи та зобов’язання» класу 0 розділу II «Позабалансові рахунки» й обліковується на цьому рахунку протягом п’яти років з моменту списання для нагляду за можливістю її стягнення, якщо стануться зміни майнового стану неплато- У разі застосування ЕОМ контроль за станом дебіторсько-кредиторської заборгованості за всіма розрахунковими субрахунками (№ 361, 362, 363, 364, 671, 675) здійснюється на підставі машинограми «Сальдова відомість фінансово-розрахункових операцій». Відомість містить дані про залишки на кожному аналітичному рахунку в межах субрахунка, за кожним субрахунком у цілому і є основою для складання місячної та квартальної звітності про заборгованість бюджетних установ.
|
