Методические рекомендации по выполнению контрольной работыКонтрольная работа (внеаудиторная) Контрольная работа выполняется студентами очной формы обучения самостоятельно с целью закрепления знаний, полученных студентом в ходе лекционных занятий и практических занятий, а также приобретения навыков самостоятельного понимания и применения нормативно-правовых актов и специальной литературы. Написание контрольной работы призвано оперативно установить степень усвоения студентами учебного материала учебного курса. Контрольная работа выполняется студентом в срок устанавливаемый преподавателем в письменном (печатном или рукописном) виде. Текст контрольной работы должен быть выполнен таким образом, чтобы его прочтение не было затруднено. В случае не разборчивого текста контрольной работы она не засчитывается и возвращается студенту для исправления. Контрольная работа должна содержать: Ф.И.О. студента, наименование факультета, курс, группу (подгруппу), вариант контрольной работы, ответы на вопросы с указанием используемых нормативно-правовых актов. Студент, не сдавший контрольную работу в срок, не допускается к зачету. Вариант 1 (выполняется студентами с фамилиями с А по И) Вопросы:
1. ООО осуществляет работы по ремонту трубопровода на территории субъекта РФ, отличной от места регистрации ООО. Стройплощадка не имеет точного адреса, так как расположена вне населенного пункта. В процессе выполнения работ стройплощадка передвигается, так как трубопровод имеет протяженность. Строительно-монтажные работы выполняются работниками ООО, направленными туда в командировку. Автотранспорт и механизмы зарегистрированы по месту нахождения ООО. Возникают ли в данном случае признаки оборудования стационарных рабочих мест и признается ли место осуществления таких работ обособленным подразделением для целей уплаты налога на прибыль? Дать анализ норм законодательства применительно к условиям задачи.
2. Налоговым органом принято решение о принудительном взыскании с организации пени за несвоевременное перечисление платы за загрязнение окружающей среды. Применяются ли положения ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации к платежам за негативное воздействие на окружающую среду?
Нормативно-правовые акты, необходимые для выполнения работы: 1. Конституция РФ; 2. Налоговый кодекс РФ часть первая; 3. Налоговый кодекс РФ часть вторая; 4. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации"(с изменениями и дополнениями) // текст первоначальной редакции - "Ведомости СНД и ВС РСФСР", 11.04.1991, № 15, ст. 492, "Бюллетень нормативных актов", № 1, 1992.; "Ведомости СНД и ВС РФ, 25.03.1993, № 12, ст. 429; "Собрание законодательства РФ", 13.11.2000, №46, ст. 4537; 5. Федеральный Закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ" (с изменениями и дополнениями). 6. Федеральный Закон от 05.08.2000 №118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах" (с изменениями и дополнениями). 7. Определение Конституционного суда РФ N82-0 от 09.04.2002 «Положение части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" признано не соответствующим Конституции РФ и неподлежащим применению как аналогичное положениям, ранее признанным Конституционным Судом РФ не соответствующими Конституции РФ». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 2002. 8. Определение Конституционного суда РФ N239-0 от 13.13.2001 «В принятии к рассмотрению запроса о проверке конституционности части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" отказано, поскольку он не отвечает требованиям Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации", в соответствии с которыми такое обращение признается допустимым». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 2002. 9. Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 N 16-П "По делу о проверке конституционности ст.11.1 Закона РФ от 1 апреля 1993г. "О государственной границе РФ" в редакции от 19.07.1997г.". // "Собрание законодательства РФ", 17.11.1997, N 46, ст. 5339, "Российская газета", N 222, 18.11.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 6, 1997. 10. Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца 2 пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27.12.1991г. "Об основах налоговой системы в РФ". // "Собрание законодательства РФ", 31.03.1997, N 13, ст. 1602, "Российская газета", N 64, 01.04.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N4, 1997. 11. Приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц". // "Российская газета", N 64, 30.03.2004, "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12.04.2004 12. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 частей первой статьи 11 Закона РФ от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции" // "Российская газета", N 247, 26.12.1996, "Собрание законодательства РФ", 06.01.1997, N 1, ст. 197, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 1996 13. Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.1996 N 9-П "По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, пребывающих на постоянное жительство в названные регионы" // "Собрание законодательства РФ", 15.04.1996, N 16, ст. 1909, "Российская газета", N 73, 17.04.1996, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 1996 14. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой налогового кодекса РФ"// "Вестник ВАС РФ", N 7, 2001, "Хозяйство и право", N 6, 2001, "Российская юстиция", N 6, 2001, "Экономика и жизнь", N 13, 2001, Специальное приложение к "Вестнику ВАС РФ", N 12, 2005 15. Федеральный закон от 10.01.2002 N 7-ФЗ (ред. от 18.12.2006) "Об охране окружающей среды" (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) // "Российская газета", N 6, 12.01.2002, "Парламентская газета", N 9, 12.01.2002, "Собрание законодательства РФ", 14.01.2002, N 2, ст. 133. 16. Постановление Правительства РФ от 28.08.1992 N632 "Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" (с изменениями и дополнениями) // "Собрание актов Президента и Правительства РФ", 07.09.1992, N 10, ст. 726, "Российская газета", N205, 16.09.1992. 17. Определение Конституционного суда РФ №284-0 от 10.12.2002 «О проверке конституционности Постановления Правительства РФ от 28.10.1992 N 632 "Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" и статьи 7 Федерального закона "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ". // "Российская газета", N 241, 2002., "Собрание законодательства РФ", 30Л2.2002, N 52 (2 ч.), ст. 5290, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 2003, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 3, 2003 (Особое мнение) 18. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса РФ» // "Российская Бизнес- газета", N 5, 07.02.2006, "Хозяйство и право", N 3, 2006 (Обзор), "Вестник ВАС РФ", N 3, 2006 (Обзор)
Вариант 2 (выполняется студентами с фамилиями с К по П): Вопросы:
1. ООО при перечислении авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по страховой части трудовой пенсии в платежных поручениях ошибочно указало КБК (код бюджетной классификации). В результате допущенной ошибки образовались, переплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по накопительной части трудовой пенсии и недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по страховой части трудовой пенсии. Воспользовавшись правом, предоставленным ст. 78 НК РФ, ООО обращалось в ИФНС с письмом о зачете переплаты страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии в счет недоимки по страховым взносам на финансирование страховой части трудовой пенсии. ИФНС отказала в проведении зачета. Разъясните правомерность действий ИФНС.
2. В каких случаях могут быть приняты (зачтены) налоги, уплаченные третьими лицами за налогоплательщика?
Нормативно-правовые акты, необходимые для выполнения работы: 1. Конституция РФ; 2. Налоговый кодекс РФ часть первая (с изменениями и дополнениями). 3. Налоговый кодекс РФ часть вторая (с изменениями и дополнениями). 4. Федеральный Закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ" (с изменениями и дополнениями). 5. Федеральный Закон от 05.08.2000 №118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах" (с изменениями и дополнениями). 6. Определение Конституционного суда РФ N82-0 от 09.04.2002 «Положение части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" признано не соответствующим Конституции РФ и неподлежащим применению как аналогичное положениям, ранее признанным Конституционным Судом РФ не соответствующими Конституции РФ». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 2002. 7. Определение Конституционного суда РФ N239-0 от 13.13.2001 «В принятии к рассмотрению запроса о проверке конституционности части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" отказано, поскольку он не отвечает требованиям Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации", в соответствии с которыми такое обращение признается допустимым». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 2002. 8. Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 N 16-П "По делу о проверке конституционности ст.11.1 Закона РФ от 1 апреля 1993г. "О государственной границе РФ" в редакции от 19.07.1997г.". // "Собрание законодательства РФ", 17.11.1997, N 46, ст. 5339, "Российская газета", N 222, 18.11.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 6, 1997. 9. Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца 2 пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27.12.1991г. "Об основах налоговой системы в РФ". // "Собрание законодательства РФ", 31.03.1997, N 13, ст. 1602, "Российская газета", N 64, 01.04.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N4, 1997. 10. Приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц". // "Российская газета", N 64, 30.03.2004, "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12.04.2004 11. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 частей первой статьи 11 Закона РФ от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции" // "Российская газета", N 247, 26.12.1996, "Собрание законодательства РФ", 06.01.1997, N 1, ст. 197, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 1996 12. Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.1996 N 9-П "По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, пребывающих на постоянное жительство в названные регионы" // "Собрание законодательства РФ", 15.04.1996, N 16, ст. 1909, "Российская газета", N 73, 17.04.1996, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 1996 13. Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца 2 пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27.12.1991г. "Об основах налоговой системы в РФ". // "Собрание законодательства РФ", 31.03.1997, N 13, ст. 1602, "Российская газета", N 64, 01.04.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 4, 1997. 14. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой налогового кодекса РФ"// "Вестник ВАС РФ", N 7, 2001, "Хозяйство и право", N 6, 2001, "Российская юстиция", N 6, 2001, "Экономика и жизнь", N 13, 2001, Специальное приложение к "Вестнику ВАС РФ", N 12, 2005 15. Федеральный закон от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) (с изменениями и дополнениями) // "Российская газета", N 6, 12.01.2002, "Парламентская газета", N 9, 12.01.2002, "Собрание законодательства РФ", 14.01.2002, N 2, ст. 133. 16. Постановление Правительства РФ от 28.08.1992 N632 "Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" (с изменениями и дополнениями) // "Собрание актов Президента и Правительства РФ", 07.09.1992, N 10, ст. 726, "Российская газета", N205, 16.09.1992. 17. Определение Конституционного суда РФ №284-0 от 10.12.2002 «О проверке конституционности Постановления Правительства РФ от 28.10.1992 N 632 "Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" и статьи 7 Федерального закона "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ". // "Российская газета", N 241, 2002., "Собрание законодательства РФ", 30Л2.2002, N 52 (2 ч.), ст. 5290, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 2003, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 3, 2003 (Особое мнение) 18. Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Сибирский тяжпромэлектропроект» и гражданки Тарасовой Галины Михайловны на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ" 19. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы Налогового кодекса РФ» // "Российская Бизнес- газета", N 5, 07.02.2006, "Хозяйство и право", N 3, 2006 (Обзор), "Вестник ВАС РФ", N 3, 2006 (Обзор)
Вариант 3 (выполняется студентами с фамилиями с Р по Я): Вопросы: 1. Налоговый орган на основании подпункта 14 пункта 1 статьи 31 и п.п. 2.2. ст. 45 НК РФ обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с Главного Управления исполнения наказаний по одному из субъектов Российской Федерации задолженности по налогу на добавленную стоимость, числящейся за государственным унитарным предприятием, входящим в систему Управления. Само предприятие (налогоплательщик) было привлечено к участию в деле в качестве третьего лица. Имущество предприятия является федеральной собственностью, в соответствии с его уставом полномочия учредителя и собственника имущества от лица Российской Федерации осуществляет Главное управление исполнения наказаний Минюста России, в систему которого входит ответчик. Предприятие более трех месяцев не погашало выявленную задолженность. Как установлено в ходе встречной проверки, проведенной заявителем у ответчика, выручка за отгруженный предприятием (третьим лицом) товар в ряде случаев поступала на счет Управления. Ответчик требование не признал со ссылкой на то, что он является государственным учреждением, финансируется из бюджета в соответствии с утвержденной сметой и не может отвечать своими денежными средствами и иным имуществом по долгам коммерческой организации, коей является третье лицо. Какое решение должен принять суд?
2. Налогоплательщик, являющийся собственником земельного участка, на основании договора аренды земельного участка передал свою обязанность по исчислению и уплате налога на землю, а также представлению налоговых деклараций в части арендуемого участка земли организации-арендатору. Правомерно ли указанное условие договора?
Нормативно-правовые акты, необходимые для выполнения работы: 1. 1.Конституция РФ; 2. Налоговый кодекс РФ часть первая; 3. Налоговый кодекс РФ часть вторая; 4. Федеральный Закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ "О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ" (с изменениями и дополнениями). 5. Федеральный Закон от 05.08.2000 №118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах" (с изменениями и дополнениями). 6. Определение Конституционного суда РФ N82-0 от 09.04.2002 «Положение части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" признано не соответствующим Конституции РФ и неподлежащим применению как аналогичное положениям, ранее признанным Конституционным Судом РФ не соответствующими Конституции РФ». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 2002. 7. Определение Конституционного суда РФ N239-0 от 13.13.2001 «В принятии к рассмотрению запроса о проверке конституционности части седьмой статьи 10 Федерального закона "О пожарной безопасности" отказано, поскольку он не отвечает требованиям Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации", в соответствии с которыми такое обращение признается допустимым». // "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 2002. 8. Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 N 16-П "По делу о проверке конституционности ст.11.1 Закона РФ от 1 апреля 1993г. "О государственной границе РФ" в редакции от 19.07.1997г.". // "Собрание законодательства РФ", 17.11.1997, N 46, ст. 5339, "Российская газета", N 222, 18.11.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 6, 1997. 9. Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца 2 пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27.12.1991г. "Об основах налоговой системы в РФ". // "Собрание законодательства РФ", 31.03.1997, N 13, ст. 1602, "Российская газета", N 64, 01.04.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N4, 1997. 10. Приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц". // "Российская газета", N 64, 30.03.2004, "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12.04.2004 11. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 частей первой статьи 11 Закона РФ от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции" // "Российская газета", N 247, 26.12.1996, "Собрание законодательства РФ", 06.01.1997, N 1, ст. 197, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 5, 1996 12. Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.1996 N 9-П "По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, пребывающих на постоянное жительство в названные регионы" // "Собрание законодательства РФ", 15.04.1996, N 16, ст. 1909, "Российская газета", N 73, 17.04.1996, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 2, 1996 13. Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца 2 пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27.12.1991г. "Об основах налоговой системы в РФ". // "Собрание законодательства РФ", 31.03.1997, N 13, ст. 1602, "Российская газета", N 64, 01.04.1997, "Вестник Конституционного Суда РФ", N 4, 1997. 14. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой налогового кодекса РФ"// "Вестник ВАС РФ", N 7, 2001, "Хозяйство и право", N 6, 2001, "Российская юстиция", N 6, 2001, "Экономика и жизнь", N 13, 2001, Специальное приложение к "Вестнику ВАС РФ", N 12, 2005 15. Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Сибирский тяжпромэлектропроект» и гражданки Тарасовой Галины Михайловны на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ"
|
