| № п/п
| Зміст господарської операції
| Кореспондуючі рахунки
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Проведено передоплату продавцю при придбанні цінних паперів
| 371 «Розрахунки за виданими авансами»
| 30 «Каса»
31«Рахунки в банках»
|
| 2.
| Сплачено фінансовому посереднику за послуги по купівлі цінних паперів
| 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»
| 30 «Каса»
31«Рахунки в банках»
|
| 3.
| Отримано придбані цінні папери
| 14 «Довгострокові фінансові інвестиції»
35 «Поточні фінансові інвестиції»
| 371 «Розрахунки за виданими авансами»
|
| 4.
| Спрямовано витрати на оплату послуг посередника на збільшення вартості придбаних цінних паперів
| 14 «Довгострокові фінансові інвестиції»
35 «Поточні фінансові інвестиції»
| 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»
|
| Відображено ПДВ по виставленому рахунку
| 64 «Розрахунки за податками й платежами»
|
| 5.
| Переведено поточну фінансову інвестицію в довгострокову
| 14 «Довгострокові фінансові інвестиції»
| 35 «Поточні фінансові інвестиції»
|
| 6.
| Відображено одержані фінансові інвестиції в обмін на акції підприємства власної емісії
| 14 «Довгострокові фінансові інвестиції»
35«Поточні фінансові інвестиції»
| 41 «Пайовий капітал»
42 «Додатковий капітал»
46 «Неоплачений капітал»
|
| | | | | |
Продовження табл. 7.1
|
|
|
|
|
| 7.
| Придбано цінні папери за рахунок отриманої позики
| 14 «Довгострокові фінансові інвестиції»
35«Поточні фінансові інвестиції»
| 50 «Довгострокові позики»
60 «Короткострокові позики»
|
| 8.
| Відображено збільшення балансової вартості фінансової інвестиції на частку інвестора в чистому прибутку інвестованого підприємства
| 14 «Довгострокові фінансові інвестиції»
35«Поточні фінансові інвестиції»
| 72 «Дохід від участі в капіталі»
|
| 9.
| Відображено доходи, одержані за інвестиціями пов’язаним сторонам і визначені за методом участі в капіталі в асоційовані, дочірні та спільні підприємства
| 141 «Інвестиції пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі»
| 721 «Дохід від інвестицій в асоційовані підприємства»
722 «Дохід від спільної діяльності»
723 «Дохід від інвестицій у дочірні підприємства»
|
| 10.
| Відображено нараховані підприємством дивіденди
| 373 «Розрахунки за нарахованими доходами»
| 141 «Інвестиції пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі»
|
| 11.
| Відображено збитки інвестора за інвестиціями пов’язаним сторонам, що обліковуються за методом участі в капіталі
| 96 «Втрати від участі в капіталі»
| 141 «Інвестиції пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі»
|
| 12.
| Списано доходи від участі в капіталі на фінансові результати
| 72 «Дохід від участі в капіталі»
| 792 «Результат фінансових операцій»
|
| 13.
| Списано витрати від участі в капіталі на фінансові результати
| 792 «Результат фінансових операцій»
| 96 «Втрати від участі в капіталі»
|
Синтетичний та аналітичний облік фінансових інвестицій знаходить своє відображення в Журналі №4, Відомість аналітичного обліку фінансових інвестицій 4.2.
