Описание дисциплины
Наука о налогах как специализированный раздел финансовой науки. Учение о финансах и государстве - теоретическая основа познания сущности налогов и механизма налогообложения.
Необходимость изучения налогов и их организация. Значение исторического и логического подходов при изучении системы налогообложения хозяйствующих субъектов и населения.
"Налоги и налогообложение", как учебная дисциплина, ее связь с общеэкономическими и специальными учебными курсами.
Структура учебной дисциплины. Процесс погружения в теорию и действующую практику функционирования налогов. Правовые аспекты функционирования налогов и обязательных платежей в Казахстане. Задачи учебной дисциплины "Налоги и налогообложение" и их реализация в процессе подготовки специалистов для государственной налоговой службы.
6.Цель изучения дисциплины:изучение теории налогов и теоретических аспектов построения системы налогообложения, а именно раскрытие экономического содержания, функций и принципов налогов, исторических этапов становления и развития налогов и налоговой системы Республики Казахстан, основных концепций налоговых реформ в стране, а также овладение навыками практических расчетов конкретных видов налогов, изучение различных инструментов налогового воздействия, изучение налогового законодательства.
7. Задачи изучения дисциплины:
во-первых, изучение основ теории налогообложения, основные этапы становления и развития налоговой системы РК, налоговые инструменты регулирования экономики и возможность их применения;
во-вторых, умение свободно ориентироваться в налоговом законодательстве Казахстана;
в-третьих, овладеть навыками практических расчетов конкретных видов налогов на основе глубокого изучения теоретических и практических аспектов налогообложения.
Календарно-тематический план
|
№
п/п
|
Название темы
| Количество часов
| | Очное отделение
| | Всего
| Лекции
| Прак. зан.
| Лаб. зан.
| СРСП
| СРС
| |
| Экономическая сущность налогов. Основы построения налогов и налогообложения
|
|
|
|
|
|
| |
| Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния
|
|
|
|
|
|
| |
| Налоговая политика: типы, цели и задачи
| 5,5
|
| 0,5
|
|
|
| |
| Налоговый механизм: содержание, структура и характеристика элементов
| 5,5
|
| 0,5
|
|
|
| |
| Налог на имущество юридических и физических лиц
|
|
|
|
|
|
| |
| Налог на транспортные средства
|
|
|
|
|
|
| |
| Земельный налог
|
|
|
|
|
|
| |
| Налог на добавленную стоимость
|
|
|
|
|
|
| |
| Акцизы
| 5,5
|
| 0,5
|
|
|
| |
| Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат.
| 5,5
|
| 0,5
|
|
|
| |
| Корпоративный подоходный налог
|
|
|
|
|
|
| |
| Налоговые преференции в налоговой системе Казахстана
| 5,5
|
| 0,5
|
|
|
| |
| Индивидуальный подоходный налог
|
|
|
|
|
|
| |
| Налоги и платежи с фонда оплаты труда
| 5,5
|
| 0,5
|
|
|
| |
| Налогообложение недропользователей
|
|
|
|
|
|
| |
| Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.
| 4,5
| 0,5
| 0,5
|
| 0,5
|
| |
| Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств.
| 4,5
| 0,5
| 0,5
|
| 0,5
|
| |
| Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции.
| 4,5
| 0,5
| 0,5
|
| 0,5
|
| |
| Фиксированный налог.
Налог на игорный бизнес
| 4,5
| 0,5
| 0,5
|
| 0,5
|
| |
| Сборы, пошлины и платежи.
|
|
|
|
|
|
| |
| Налоговая служба РК: структура, правовая база, особенности организации и взаимодействие с другими государственными органами
| 4,5
|
| 0,5
|
|
|
| |
| Необходимость и экономическое содержание налогового контроля.
| 4,5
|
| 0,5
|
|
|
| |
| Итого:
|
|
|
| |
|
|
План лекций, практических, лабораторных занятий
| №
темы
| План лекций
| План
практических занятий
| | 1.
| 1. Экономическое содержание налогов.
2. Функции налогов.
3. Элементы налога.
4.Принципы налогообложения, их характеристика и роль в построении системы налогообложения.
| 1. Налоги в системе финансовых отношений.
2. Экономическое содержание налогов.
3. Отличительные признаки налогов и их определение.
3. Функции налогов.
4. Объективная необходимость налогов.
5. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов.
6. Роль налогов в перераспределении национального дохода. Фискальное значение налогов. Использование налогов как экономического стимула.
7. Понятие элемента налога. Объект и субъект налога. Источник уплаты налогов. Облагаемый и необлагаемый доход. Необлагаемый минимум.
8.Принципы налогообложения, их характеристика и роль в построении системы налогообложения.
9. Классические принципы Адама Смита.
10. Принципы Вагнера.
11. Реализация принципов налогообложения в условиях рыночной экономики.
| | 2.
| 1. Понятие налоговой системы.
2. Классификация налогов.
3. Этапы становления и реформирования налоговой системы Республики Казахстан.
4. Характеристика развития налоговой системы Казахстана на современном этапе.
| 1. Понятие налоговой системы.
2. Классификация налогов.
3. Принципы оптимальной налоговой системы.
4. Характерные черты, преимущества и недостатки налоговой системы.
5. Прямые и косвенные налоги, их соотношение.
6. Этапы становления и реформирования налоговой системы Республики Казахстан.
7. Оценка каждого этапа развития налоговой системы. Концепция современной налоговой реформы.
8. Характеристика развития налоговой системы Казахстана на современном этапе.
| | 3.
| 1. Налоговая политика как составная часть, экономической, финансовой и фискальной политики государства.
2. Цели и задачи налоговой политики. Типы налоговой политики и их взаимосвязь с моделями развития рыночной экономики.
3. Современная налоговая политика Казахстана и оценка её эффективности.
| 1. Налоговая политика как составная часть, экономической, финансовой и фискальной политики государства.
2. Взаимосвязь налоговой политики с особенностями развития экономики.
3. Формирование налоговой политики в Казахстане.
4. Цели и задачи налоговой политики. Типы налоговой политики и их взаимосвязь с моделями развития рыночной экономики.
5. Роль налоговой политики в реализации приоритетных направлений экономической политики государства.
6. Современная налоговая политика Казахстана и оценка её эффективности.
| | 4.
| 1. Экономическое содержание понятия "налоговый механизм". Структура налогового механизма
2. Налоговое регулирование как форма государственного финансового регулирования экономики.
3.Особенности государственного налогового регулирования на современном этапе развития казахстанской экономики.
| 1. Экономическое содержание понятия "налоговый механизм".
2. Структура налогового механизма.
3. Роль налогового механизма в реализации налоговой политики государства.
4. Основные элементы налогового механизма и их характеристика.
5. Задачи налогового регулирования.
6 Налоговое регулирование как форма государственного финансового регулирования экономики.
7. Теория ЛАФФЕРА.
8.Особенности государственного налогового регулирования на современном этапе развития казахстанской экономики.
| | 5.
| 1. Экономическая сущность, принципы построения и функции налогов на имущество.
2. Плательщики, объект обложения, налоговая база. 3. Ставки налога на имущество с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и порядок их применения.
4. Порядок представления расчета суммы текущих платежей по налогу на имущество.
5. Плательщики, объект обложения, налоговая база по налогу на имущество с физических лиц.
6. Особенности построения ставок налога на имущество с физических лиц.
7. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
| 1. Экономическая сущность, принципы построения и функции налогов на имущество.
2. Плательщики, объект обложения, налоговая база. 3. Ставки налога на имущество с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и порядок их применения.
4. Порядок представления расчета суммы текущих платежей по налогу на имущество.
5. Плательщики, объект обложения, налоговая база по налогу на имущество с физических лиц.
6. Особенности построения ставок налога на имущество с физических лиц.
7. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
| | 6.
| 1. Экономическое содержание, основы построения налога на транспортные средства.
2. Плательщики. Объекты обложения.
3. Освобождение от налога на транспортные средства.
4. Порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства юридическими и физическими лицами по различным видам транспортных средств.
| 1. Экономическое содержание, основы построения налога на транспортные средства.
2. Плательщики. Объекты обложения.
3. Освобождение от налога на транспортные средства.
4. Порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства юридическими и физическими лицами по различным видам транспортных средств.
| | 7.
| 1.Экономическое содержание земельного налога, его развитие и роль в налоговой системе Казахстана.
2.Плательщики земельного налога.
3. Объект налогообложения и налоговая база. Определение объекта обложения в отдельных случаях.
4. Налоговые ставки. Особенности исчисления земельного налога по различным категориям земель целевого назначения в РК.
5. Сроки и порядок уплаты земельного налога. Налоговый период и налоговая отчетность.
| 1.Экономическое содержание земельного налога, его развитие и роль в налоговой системе Казахстана.
2.Плательщики земельного налога.
3. Объект налогообложения и налоговая база. Определение объекта обложения в отдельных случаях.
4. Налоговые ставки. Особенности исчисления земельного налога по различным категориям земель целевого назначения в РК.
5. Сроки и порядок уплаты земельного налога. Налоговый период и налоговая отчетность.
| | 8.
| 1. Экономическая природа, сущность и предпосылки введения НДС в Казахстане. 2.Преимущества и недостатки НДС.
3. Плательщики. Порядок постановки на учет и снятие с учета по налогу на добавленную стоимость. 4. Объекты обложения НДС. Облагаемый оборот и облагаемый импорт.
5.Корректировка облагаемого оборота.
6. Обороты, освобожденные от НДС.
7. Механизм определения суммы НДС, подлежащей принятию в зачет: пропорциональный и раздельный методы и их характеристика.
8. Сроки и порядок уплаты НДС и подачи декларации.
9. Порядок определения размера облагаемого НДС импорта.
| 1. Экономическая природа, сущность и предпосылки введения НДС в Казахстане. 2.Преимущества и недостатки НДС.
3. Плательщики. Порядок постановки на учет и снятие с учета по налогу на добавленную стоимость. 4. Объекты обложения НДС. Облагаемый оборот и облагаемый импорт.
5.Корректировка облагаемого оборота.
6. Обороты, освобожденные от НДС.
7. Механизм определения суммы НДС, подлежащей принятию в зачет: пропорциональный и раздельный методы и их характеристика.
8. Сроки и порядок уплаты НДС и подачи декларации.
9. Порядок определения размера облагаемого НДС импорта.
| | 9.
| 1. Экономическая сущность, эволюция и функции акцизов.
2. Основы построения акцизного налогообложения: плательщики, объект обложения, определение облагаемого оборота, перечень подакцизных товаров.
3. Механизм исчисления акцизов по отечественным подакцизным товарам и видам деятельности.
4. Особенности налогообложения импортируемых подакцизных товаров.
5. Сроки уплаты.
6. Порядок заполнения и сроки представления декларации по акцизам.
| 1. Экономическая сущность, эволюция и функции акцизов.
2. Основы построения акцизного налогообложения: плательщики, объект обложения, определение облагаемого оборота, перечень подакцизных товаров.
3. Механизм исчисления акцизов по отечественным подакцизным товарам и видам деятельности.
4. Особенности налогообложения импортируемых подакцизных товаров.
5. Сроки уплаты.
6. Порядок заполнения и сроки представления декларации по акцизам.
| | 10.
| 1. Предпосылки введения рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат в Республике Казахстан.
2. Плательщики рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат, объект обложения, налоговая база. 3. Особенности построения ставок рентного налога.
4. Порядок исчисления.
Налоговый период, сроки уплаты и налоговая декларация
| 1. Предпосылки введения рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат в Республике Казахстан.
2. Плательщики рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат, объект обложения, налоговая база. 3. Особенности построения ставок рентного налога.
4. Порядок исчисления.
Налоговый период, сроки уплаты и налоговая декларация
| | 11.
| 1.Экономическое содержание и основы построения корпоративного подоходного налога: плательщики, объект обложения.
2. Совокупный годовой доход, его состав и структура.
3. Корректировка совокупного подоходного налога.
4. Вычеты, производимые из совокупного годового дохода при определении облагаемого дохода.
5.Исчисление налогооблагаемого дохода и его корректировка.
6. Порядок и сроки уплаты корпоративного подоходного налога. Авансовые платежи.
7.Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков: страховых компаний, некоммерческих организаций, организаций осуществляющих деятельность в социальной сфере.
8.Порядок налогообложения юридических лиц - нерезидентов имеющих постоянное учреждение в Казахстане.
9. Порядок применения международного договора в отношении определения объектов обложения.
| 1.Экономическое содержание и основы построения корпоративного подоходного налога: плательщики, объект обложения.
2. Совокупный годовой доход, его состав и структура.
3. Корректировка совокупного подоходного налога.
4. Вычеты, производимые из совокупного годового дохода при определении облагаемого дохода.
5.Исчисление налогооблагаемого дохода и его корректировка.
6. Порядок и сроки уплаты корпоративного подоходного налога. Авансовые платежи.
7.Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков: страховых компаний, некоммерческих организаций, организаций осуществляющих деятельность в социальной сфере.
8.Порядок налогообложения юридических лиц - нерезидентов имеющих постоянное учреждение в Казахстане.
9. Порядок применения международного договора в отношении определения объектов обложения.
| | 12.
| 1.Экономическое содержание и сущность инвестиционных налоговых преференций.
2. Порядок применения инвестиционных налоговых преференций.
3.Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон: исчисление, порядок и сроки уплаты.
| 1.Экономическое содержание и сущность инвестиционных налоговых преференций.
2. Порядок применения инвестиционных налоговых преференций.
3.Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон: исчисление, порядок и сроки уплаты.
| | 13.
| 1.Экономическое содержание, функции и принципы построения подоходного налога.
2.Плательщики индивидуального подоходного налога.
3.Объекты налогообложения. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению.
4. Состав и структура доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты.
5. Доходы физических лиц, не облагаемые у источника выплаты и порядок исчисления индивидуального подоходного налога по ним.
6.Особенности налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов. Порядок исчисления и уплаты подоходного налог
| 1.Экономическое содержание, функции и принципы построения подоходного налога.
2.Плательщики индивидуального подоходного налога.
3.Объекты налогообложения. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению.
4. Состав и структура доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты.
5. Доходы физических лиц, не облагаемые у источника выплаты и порядок исчисления индивидуального подоходного налога по ним.
6.Особенности налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов. Порядок исчисления и уплаты подоходного налог
| | 14.
| 1. Социальный налог: экономическая сущность и основы построения налога. 2. Объект налогообложения. Выплаты, не включаемые в облагаемую базу по социальному налогу.
3.Ставки налога и механизм их применения.
4. Порядок исчисления и сроки уплаты социального налога.
5. Механизм исчисления обязательных отчислений в Государственный Фонд Социального Страхования.
| 1. Социальный налог: экономическая сущность и основы построения налога. 2. Объект налогообложения. Выплаты, не включаемые в облагаемую базу по социальному налогу.
3.Ставки налога и механизм их применения.
4. Порядок исчисления и сроки уплаты социального налога.
5. Механизм исчисления обязательных отчислений в Государственный Фонд Социального Страхования.
| | 15.
| 1. Содержание и сфера применения специальных платежей и налогов с недропользователей.
2. Бонусы: подписной бонус, бонус коммерческого обнаружения.
3. НДПИ, порядок установление роялти, объект обложение НДПИ, ставки НДПИ.
4. Налог на сверхприбыль, объект обложение, порядок исчисление налога, ставки.
| 1. Содержание и сфера применения специальных платежей и налогов с недропользователей.
2. Бонусы: подписной бонус, бонус коммерческого обнаружения.
3. НДПИ, порядок установление роялти, объект обложение НДПИ, ставки НДПИ.
4. Налог на сверхприбыль, объект обложение, порядок исчисление налога, ставки.
| | 16.
| 1. Специальные налоговые режимы: экономическое содержание и сфера применения.
2. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса: особенности построения и механизм применения.
3. Специальный налоговый режим на основе разового талона.
4. Специальный налоговый режим на основе патента.
5. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
| 1. Специальные налоговые режимы: экономическое содержание и сфера применения.
2. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса: особенности построения и механизм применения.
3. Специальный налоговый режим на основе разового талона.
4. Специальный налоговый режим на основе патента.
5. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
| | 17.
| 1. Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств на основе единого земельного налога.
2. Объект обложения. Ставки налога.
| 1. Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств на основе единого земельного налога.
2. Объект обложения. Ставки налога.
| | 18.
| 1. Общие положения по специальному налоговому режиму для юридических лиц - производителей сельхозпродукции.
2. Налоговый период. Порядок выдачи патента. Порядок исчисления налогов, включенных в расчет стоимости патента.
| 1. Общие положения по специальному налоговому режиму для юридических лиц - производителей сельхозпродукции.
2. Налоговый период. Порядок выдачи патента. Порядок исчисления налогов, включенных в расчет стоимости патента.
| | 19.
| 1. Фиксированный налог: плательщики, объект обложения, налоговые ставки, порядок уплаты и предоставления отчетности.
2. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект обложения, налоговые ставки, порядок уплаты и предоставления отчетности.
| 1. Фиксированный налог: плательщики, объект обложения, налоговые ставки, порядок уплаты и предоставления отчетности.
2. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект обложения, налоговые ставки, порядок уплаты и предоставления отчетности.
| | 20.
| 1. Понятие "сбор" и его принципиальное отличие от налогов, пошлин и платежей. 2. Виды сборов в налоговой системе Казахстана и их роль в формировании территориальных бюджетов. 3. Платы в налоговой системе Казахстана, их экономическое содержание, отличительные признаки, особенности применения.
4.Государственная пошлина: экономическая природа, необходимость применения и практика исчисления.
| 1. Понятие "сбор" и его принципиальное отличие от налогов, пошлин и платежей.
2. Виды сборов в налоговой системе Казахстана и их роль в формировании территориальных бюджетов.
3. Платы в налоговой системе Казахстана, их экономическое содержание, отличительные признаки, особенности применения.
4.Государственная пошлина: экономическая природа, необходимость применения и практика исчисления.
| | 21.
| 1. Формирование и развитие налоговой службы Казахстана.
2.Структура государственной налоговой службы.
3.Взаимодействие налоговых органов с другими государственными органами.
| 1. Формирование и развитие налоговой службы Казахстана.
2.Структура государственной налоговой службы.
3.Взаимодействие налоговых органов с другими государственными органами.
| | 22.
| 1.Экономическое содержание налогового контроля.
2.Цель и задачи налогового контроля.
3. Этапы проведения налогового контроля.
4. Налоговые проверки: содержание, формы, методы.
5. Обжалование результатов налоговых проверок и действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов.
| 1.Экономическое содержание налогового контроля.
2.Цель и задачи налогового контроля.
3. Этапы проведения налогового контроля.
4. Налоговые проверки: содержание, формы, методы.
5. Обжалование результатов налоговых проверок и действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов.
| 10. План проведения СРСП (консультации) *
| №
п/п
| Тема задания
| Форма проведения СРСП
| | Очное обучение
| | 1.
| Тема 1. Экономическая сущность налогов. Основы построения налогов и налогообложения
| Письменная работа
| | 2.
| Тема 2. Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния
| Составление кроссворда
| | 3.
| Тема 3. Налоговая политика: типы, цели и задачи
| Письменная работа
| | 4.
| Тема 4. Налоговый механизм: содержание, структура и характеристика элементов
| Письменная работа
| | 5.
| Тема 5. Налог на имущество юридических и физических лиц
| Решение задач
| | 6.
| Тема 6. Налог на транспортные средства
| Решение и составление задач
| | 7.
| Тема 7. Земельный налог
| Решение и составление задач
| | 8.
| Тема 8. Налог на добавленную стоимость
| Решение и составление задач
| | 9.
| Тема 9. Акцизы
| Решение и составление задач
| | 10.
| Тема 10. Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат.
| Решение и составление задач
| | 11.
| Тема 11. Корпоративный подоходный налог
| Решение и составление задач
| | 12.
| Тема 12. Налоговые преференции в налоговой системе Казахстана
| Презентация
| | 13.
| Тема 13. Индивидуальный подоходный налог
| Решение и составление задач
| | 14.
| Тема 14. Налоги и платежи с фонда оплаты труда
| Фронтальный опрос
| | 15.
| Тема 15. Налогообложение недропользователей
| Презентация
| | 16.
| Тема 16. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.
| Письменная работа
| | 17.
| Тема 17. Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств.
| Письменная работа
| | 18.
| Тема 18. Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции.
| Письменная работа
| | 19.
| Тема 19. Фиксированный налог. Налог на игорный бизнес.
| Коллоквиум
| | 20.
| Тема 20. Сборы, пошлины и платежи.
| Фронтальный опрос
| | 21.
| Тема 21. Налоговая служба РК: структура, правовая база, особенности организации и взаимодействие с другими государственными органами
| Презентация
| | 22.
| Тема 22. Необходимость и экономическое содержание налогового контроля.
| Презентация
| * Консультации по выполнению домашних заданий, курсовых работ, семестровых и контрольных работ, отчетов и других видов заданий СРО.
Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...
|
Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...
|
Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...
|
Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...
|
Гносеологический оптимизм, скептицизм, агностицизм.разновидности агностицизма Позицию Агностицизм защищает и критический реализм. Один из главных представителей этого направления...
Функциональные обязанности медсестры отделения реанимации · Медсестра отделения реанимации обязана осуществлять лечебно-профилактический и гигиенический уход за пациентами...
Определение трудоемкости работ и затрат машинного времени На основании ведомости объемов работ по объекту и норм времени ГЭСН составляется ведомость подсчёта трудоёмкости, затрат машинного времени, потребности в конструкциях, изделиях и материалах (табл...
|
Прием и регистрация больных Пути госпитализации больных в стационар могут быть различны. В центральное приемное отделение больные могут быть доставлены:
1) машиной скорой медицинской помощи в случае возникновения острого или обострения хронического заболевания...
ПУНКЦИЯ И КАТЕТЕРИЗАЦИЯ ПОДКЛЮЧИЧНОЙ ВЕНЫ
Пункцию и катетеризацию подключичной вены обычно производит хирург или анестезиолог, иногда — специально обученный терапевт...
Ситуация 26. ПРОВЕРЕНО МИНЗДРАВОМ
Станислав Свердлов закончил российско-американский факультет менеджмента Томского государственного университета...
|
|
