Студопедия — Описание дисциплины
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Описание дисциплины






Наука о налогах как специализированный раздел финансовой науки. Учение о финансах и государстве - теоретическая основа познания сущности налогов и механизма налогообложения.

Необходимость изучения налогов и их организация. Значение исторического и логического подходов при изучении системы налогообложения хозяйствующих субъектов и населения.

"Налоги и налогообложение", как учебная дисциплина, ее связь с общеэкономическими и специальными учебными курсами.

Структура учебной дисциплины. Процесс погружения в теорию и действующую практику функционирования налогов. Правовые аспекты функционирования налогов и обязательных платежей в Казахстане. Задачи учебной дисциплины "Налоги и налогообложение" и их реализация в процессе подготовки специалистов для государственной налоговой службы.

6.Цель изучения дисциплины:изучение теории налогов и теоретических аспектов построения системы налогообложения, а именно раскрытие экономического содержания, функций и принципов налогов, исторических этапов становления и развития налогов и налоговой системы Республики Казахстан, основных концепций налоговых реформ в стране, а также овладение навыками практических расчетов конкретных видов налогов, изучение различных инструментов налогового воздействия, изучение налогового законодательства.

7. Задачи изучения дисциплины:

во-первых, изучение основ теории налогообложения, основные этапы становления и развития налоговой системы РК, налоговые инструменты регулирования экономики и возможность их применения;

во-вторых, умение свободно ориентироваться в налоговом законодательстве Казахстана;

в-третьих, овладеть навыками практических расчетов конкретных видов налогов на основе глубокого изучения теоретических и практических аспектов налогообложения.

 

 


 

Календарно-тематический план

  № п/п   Название темы Количество часов
Очное отделение
Всего Лекции Прак. зан. Лаб. зан. СРСП СРС
  Экономическая сущность налогов. Основы построения налогов и налогообложения            
  Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния            
  Налоговая политика: типы, цели и задачи 5,5   0,5      
  Налоговый механизм: содержание, структура и характеристика элементов 5,5   0,5      
  Налог на имущество юридических и физических лиц            
  Налог на транспортные средства            
  Земельный налог            
  Налог на добавленную стоимость            
  Акцизы 5,5   0,5      
  Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат. 5,5   0,5      
  Корпоративный подоходный налог            
  Налоговые преференции в налоговой системе Казахстана 5,5   0,5      
  Индивидуальный подоходный налог            
  Налоги и платежи с фонда оплаты труда 5,5   0,5      
  Налогообложение недропользователей            
  Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. 4,5 0,5 0,5   0,5  
  Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств. 4,5 0,5 0,5   0,5  
  Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции. 4,5 0,5 0,5   0,5  
  Фиксированный налог. Налог на игорный бизнес 4,5 0,5 0,5   0,5  
  Сборы, пошлины и платежи.            
  Налоговая служба РК: структура, правовая база, особенности организации и взаимодействие с другими государственными органами 4,5   0,5      
  Необходимость и экономическое содержание налогового контроля. 4,5   0,5      
  Итого:            

 


План лекций, практических, лабораторных занятий

№ темы План лекций План практических занятий
1. 1. Экономическое содержание налогов. 2. Функции налогов. 3. Элементы налога. 4.Принципы налогообложения, их характеристика и роль в построении системы налогообложения. 1. Налоги в системе финансовых отношений. 2. Экономическое содержание налогов. 3. Отличительные признаки налогов и их определение. 3. Функции налогов. 4. Объективная необходимость налогов. 5. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. 6. Роль налогов в перераспределении национального дохода. Фискальное значение налогов. Использование налогов как экономического стимула. 7. Понятие элемента налога. Объект и субъект налога. Источник уплаты налогов. Облагаемый и необлагаемый доход. Необлагаемый минимум. 8.Принципы налогообложения, их характеристика и роль в построении системы налогообложения. 9. Классические принципы Адама Смита. 10. Принципы Вагнера. 11. Реализация принципов налогообложения в условиях рыночной экономики.  
2. 1. Понятие налоговой системы. 2. Классификация налогов. 3. Этапы становления и реформирования налоговой системы Республики Казахстан. 4. Характеристика развития налоговой системы Казахстана на современном этапе. 1. Понятие налоговой системы. 2. Классификация налогов. 3. Принципы оптимальной налоговой системы. 4. Характерные черты, преимущества и недостатки налоговой системы. 5. Прямые и косвенные налоги, их соотношение. 6. Этапы становления и реформирования налоговой системы Республики Казахстан. 7. Оценка каждого этапа развития налоговой системы. Концепция современной налоговой реформы. 8. Характеристика развития налоговой системы Казахстана на современном этапе.
3. 1. Налоговая политика как составная часть, экономической, финансовой и фискальной политики государства. 2. Цели и задачи налоговой политики. Типы налоговой политики и их взаимосвязь с моделями развития рыночной экономики. 3. Современная налоговая политика Казахстана и оценка её эффективности.   1. Налоговая политика как составная часть, экономической, финансовой и фискальной политики государства. 2. Взаимосвязь налоговой политики с особенностями развития экономики. 3. Формирование налоговой политики в Казахстане. 4. Цели и задачи налоговой политики. Типы налоговой политики и их взаимосвязь с моделями развития рыночной экономики. 5. Роль налоговой политики в реализации приоритетных направлений экономической политики государства. 6. Современная налоговая политика Казахстана и оценка её эффективности.  
4. 1. Экономическое содержание понятия "налоговый механизм". Структура налогового механизма 2. Налоговое регулирование как форма государственного финансового регулирования экономики. 3.Особенности государственного налогового регулирования на современном этапе развития казахстанской экономики.   1. Экономическое содержание понятия "налоговый механизм". 2. Структура налогового механизма. 3. Роль налогового механизма в реализации налоговой политики государства. 4. Основные элементы налогового механизма и их характеристика. 5. Задачи налогового регулирования. 6 Налоговое регулирование как форма государственного финансового регулирования экономики. 7. Теория ЛАФФЕРА. 8.Особенности государственного налогового регулирования на современном этапе развития казахстанской экономики.  
5. 1. Экономическая сущность, принципы построения и функции налогов на имущество. 2. Плательщики, объект обложения, налоговая база. 3. Ставки налога на имущество с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и порядок их применения. 4. Порядок представления расчета суммы текущих платежей по налогу на имущество. 5. Плательщики, объект обложения, налоговая база по налогу на имущество с физических лиц. 6. Особенности построения ставок налога на имущество с физических лиц. 7. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.   1. Экономическая сущность, принципы построения и функции налогов на имущество. 2. Плательщики, объект обложения, налоговая база. 3. Ставки налога на имущество с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и порядок их применения. 4. Порядок представления расчета суммы текущих платежей по налогу на имущество. 5. Плательщики, объект обложения, налоговая база по налогу на имущество с физических лиц. 6. Особенности построения ставок налога на имущество с физических лиц. 7. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.  
6. 1. Экономическое содержание, основы построения налога на транспортные средства. 2. Плательщики. Объекты обложения. 3. Освобождение от налога на транспортные средства. 4. Порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства юридическими и физическими лицами по различным видам транспортных средств. 1. Экономическое содержание, основы построения налога на транспортные средства. 2. Плательщики. Объекты обложения. 3. Освобождение от налога на транспортные средства. 4. Порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства юридическими и физическими лицами по различным видам транспортных средств.
7. 1.Экономическое содержание земельного налога, его развитие и роль в налоговой системе Казахстана. 2.Плательщики земельного налога. 3. Объект налогообложения и налоговая база. Определение объекта обложения в отдельных случаях. 4. Налоговые ставки. Особенности исчисления земельного налога по различным категориям земель целевого назначения в РК. 5. Сроки и порядок уплаты земельного налога. Налоговый период и налоговая отчетность. 1.Экономическое содержание земельного налога, его развитие и роль в налоговой системе Казахстана. 2.Плательщики земельного налога. 3. Объект налогообложения и налоговая база. Определение объекта обложения в отдельных случаях. 4. Налоговые ставки. Особенности исчисления земельного налога по различным категориям земель целевого назначения в РК. 5. Сроки и порядок уплаты земельного налога. Налоговый период и налоговая отчетность.
8. 1. Экономическая природа, сущность и предпосылки введения НДС в Казахстане. 2.Преимущества и недостатки НДС. 3. Плательщики. Порядок постановки на учет и снятие с учета по налогу на добавленную стоимость. 4. Объекты обложения НДС. Облагаемый оборот и облагаемый импорт. 5.Корректировка облагаемого оборота. 6. Обороты, освобожденные от НДС. 7. Механизм определения суммы НДС, подлежащей принятию в зачет: пропорциональный и раздельный методы и их характеристика. 8. Сроки и порядок уплаты НДС и подачи декларации. 9. Порядок определения размера облагаемого НДС импорта. 1. Экономическая природа, сущность и предпосылки введения НДС в Казахстане. 2.Преимущества и недостатки НДС. 3. Плательщики. Порядок постановки на учет и снятие с учета по налогу на добавленную стоимость. 4. Объекты обложения НДС. Облагаемый оборот и облагаемый импорт. 5.Корректировка облагаемого оборота. 6. Обороты, освобожденные от НДС. 7. Механизм определения суммы НДС, подлежащей принятию в зачет: пропорциональный и раздельный методы и их характеристика. 8. Сроки и порядок уплаты НДС и подачи декларации. 9. Порядок определения размера облагаемого НДС импорта.
9. 1. Экономическая сущность, эволюция и функции акцизов. 2. Основы построения акцизного налогообложения: плательщики, объект обложения, определение облагаемого оборота, перечень подакцизных товаров. 3. Механизм исчисления акцизов по отечественным подакцизным товарам и видам деятельности. 4. Особенности налогообложения импортируемых подакцизных товаров. 5. Сроки уплаты. 6. Порядок заполнения и сроки представления декларации по акцизам. 1. Экономическая сущность, эволюция и функции акцизов. 2. Основы построения акцизного налогообложения: плательщики, объект обложения, определение облагаемого оборота, перечень подакцизных товаров. 3. Механизм исчисления акцизов по отечественным подакцизным товарам и видам деятельности. 4. Особенности налогообложения импортируемых подакцизных товаров. 5. Сроки уплаты. 6. Порядок заполнения и сроки представления декларации по акцизам.
10. 1. Предпосылки введения рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат в Республике Казахстан. 2. Плательщики рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат, объект обложения, налоговая база. 3. Особенности построения ставок рентного налога. 4. Порядок исчисления. Налоговый период, сроки уплаты и налоговая декларация 1. Предпосылки введения рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат в Республике Казахстан. 2. Плательщики рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат, объект обложения, налоговая база. 3. Особенности построения ставок рентного налога. 4. Порядок исчисления. Налоговый период, сроки уплаты и налоговая декларация
11. 1.Экономическое содержание и основы построения корпоративного подоходного налога: плательщики, объект обложения. 2. Совокупный годовой доход, его состав и структура. 3. Корректировка совокупного подоходного налога. 4. Вычеты, производимые из совокупного годового дохода при определении облагаемого дохода. 5.Исчисление налогооблагаемого дохода и его корректировка. 6. Порядок и сроки уплаты корпоративного подоходного налога. Авансовые платежи. 7.Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков: страховых компаний, некоммерческих организаций, организаций осуществляющих деятельность в социальной сфере. 8.Порядок налогообложения юридических лиц - нерезидентов имеющих постоянное учреждение в Казахстане. 9. Порядок применения международного договора в отношении определения объектов обложения.   1.Экономическое содержание и основы построения корпоративного подоходного налога: плательщики, объект обложения. 2. Совокупный годовой доход, его состав и структура. 3. Корректировка совокупного подоходного налога. 4. Вычеты, производимые из совокупного годового дохода при определении облагаемого дохода. 5.Исчисление налогооблагаемого дохода и его корректировка. 6. Порядок и сроки уплаты корпоративного подоходного налога. Авансовые платежи. 7.Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков: страховых компаний, некоммерческих организаций, организаций осуществляющих деятельность в социальной сфере. 8.Порядок налогообложения юридических лиц - нерезидентов имеющих постоянное учреждение в Казахстане. 9. Порядок применения международного договора в отношении определения объектов обложения.  
12. 1.Экономическое содержание и сущность инвестиционных налоговых преференций. 2. Порядок применения инвестиционных налоговых преференций. 3.Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон: исчисление, порядок и сроки уплаты. 1.Экономическое содержание и сущность инвестиционных налоговых преференций. 2. Порядок применения инвестиционных налоговых преференций. 3.Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон: исчисление, порядок и сроки уплаты.
13. 1.Экономическое содержание, функции и принципы построения подоходного налога. 2.Плательщики индивидуального подоходного налога. 3.Объекты налогообложения. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению. 4. Состав и структура доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты. 5. Доходы физических лиц, не облагаемые у источника выплаты и порядок исчисления индивидуального подоходного налога по ним. 6.Особенности налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов. Порядок исчисления и уплаты подоходного налог 1.Экономическое содержание, функции и принципы построения подоходного налога. 2.Плательщики индивидуального подоходного налога. 3.Объекты налогообложения. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению. 4. Состав и структура доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты. 5. Доходы физических лиц, не облагаемые у источника выплаты и порядок исчисления индивидуального подоходного налога по ним. 6.Особенности налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов. Порядок исчисления и уплаты подоходного налог  
14. 1. Социальный налог: экономическая сущность и основы построения налога. 2. Объект налогообложения. Выплаты, не включаемые в облагаемую базу по социальному налогу. 3.Ставки налога и механизм их применения. 4. Порядок исчисления и сроки уплаты социального налога. 5. Механизм исчисления обязательных отчислений в Государственный Фонд Социального Страхования. 1. Социальный налог: экономическая сущность и основы построения налога. 2. Объект налогообложения. Выплаты, не включаемые в облагаемую базу по социальному налогу. 3.Ставки налога и механизм их применения. 4. Порядок исчисления и сроки уплаты социального налога. 5. Механизм исчисления обязательных отчислений в Государственный Фонд Социального Страхования.  
15. 1. Содержание и сфера применения специальных платежей и налогов с недропользователей. 2. Бонусы: подписной бонус, бонус коммерческого обнаружения. 3. НДПИ, порядок установление роялти, объект обложение НДПИ, ставки НДПИ. 4. Налог на сверхприбыль, объект обложение, порядок исчисление налога, ставки. 1. Содержание и сфера применения специальных платежей и налогов с недропользователей. 2. Бонусы: подписной бонус, бонус коммерческого обнаружения. 3. НДПИ, порядок установление роялти, объект обложение НДПИ, ставки НДПИ. 4. Налог на сверхприбыль, объект обложение, порядок исчисление налога, ставки.
16. 1. Специальные налоговые режимы: экономическое содержание и сфера применения. 2. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса: особенности построения и механизм применения. 3. Специальный налоговый режим на основе разового талона. 4. Специальный налоговый режим на основе патента. 5. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации 1. Специальные налоговые режимы: экономическое содержание и сфера применения. 2. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса: особенности построения и механизм применения. 3. Специальный налоговый режим на основе разового талона. 4. Специальный налоговый режим на основе патента. 5. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
17. 1. Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств на основе единого земельного налога. 2. Объект обложения. Ставки налога. 1. Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств на основе единого земельного налога. 2. Объект обложения. Ставки налога.
18. 1. Общие положения по специальному налоговому режиму для юридических лиц - производителей сельхозпродукции. 2. Налоговый период. Порядок выдачи патента. Порядок исчисления налогов, включенных в расчет стоимости патента. 1. Общие положения по специальному налоговому режиму для юридических лиц - производителей сельхозпродукции. 2. Налоговый период. Порядок выдачи патента. Порядок исчисления налогов, включенных в расчет стоимости патента.
19. 1. Фиксированный налог: плательщики, объект обложения, налоговые ставки, порядок уплаты и предоставления отчетности. 2. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект обложения, налоговые ставки, порядок уплаты и предоставления отчетности. 1. Фиксированный налог: плательщики, объект обложения, налоговые ставки, порядок уплаты и предоставления отчетности. 2. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект обложения, налоговые ставки, порядок уплаты и предоставления отчетности.  
20. 1. Понятие "сбор" и его принципиальное отличие от налогов, пошлин и платежей. 2. Виды сборов в налоговой системе Казахстана и их роль в формировании территориальных бюджетов. 3. Платы в налоговой системе Казахстана, их экономическое содержание, отличительные признаки, особенности применения. 4.Государственная пошлина: экономическая природа, необходимость применения и практика исчисления. 1. Понятие "сбор" и его принципиальное отличие от налогов, пошлин и платежей. 2. Виды сборов в налоговой системе Казахстана и их роль в формировании территориальных бюджетов. 3. Платы в налоговой системе Казахстана, их экономическое содержание, отличительные признаки, особенности применения. 4.Государственная пошлина: экономическая природа, необходимость применения и практика исчисления.
21. 1. Формирование и развитие налоговой службы Казахстана. 2.Структура государственной налоговой службы. 3.Взаимодействие налоговых органов с другими государственными органами. 1. Формирование и развитие налоговой службы Казахстана. 2.Структура государственной налоговой службы. 3.Взаимодействие налоговых органов с другими государственными органами.
22. 1.Экономическое содержание налогового контроля. 2.Цель и задачи налогового контроля. 3. Этапы проведения налогового контроля. 4. Налоговые проверки: содержание, формы, методы. 5. Обжалование результатов налоговых проверок и действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов. 1.Экономическое содержание налогового контроля. 2.Цель и задачи налогового контроля. 3. Этапы проведения налогового контроля. 4. Налоговые проверки: содержание, формы, методы. 5. Обжалование результатов налоговых проверок и действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов.  

10. План проведения СРСП (консультации) *

№ п/п Тема задания Форма проведения СРСП
Очное обучение
1. Тема 1. Экономическая сущность налогов. Основы построения налогов и налогообложения Письменная работа
2. Тема 2. Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния Составление кроссворда
3. Тема 3. Налоговая политика: типы, цели и задачи Письменная работа
4. Тема 4. Налоговый механизм: содержание, структура и характеристика элементов Письменная работа
5. Тема 5. Налог на имущество юридических и физических лиц Решение задач
6. Тема 6. Налог на транспортные средства Решение и составление задач
7. Тема 7. Земельный налог Решение и составление задач
8. Тема 8. Налог на добавленную стоимость Решение и составление задач
9. Тема 9. Акцизы Решение и составление задач
10. Тема 10. Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат. Решение и составление задач
11. Тема 11. Корпоративный подоходный налог Решение и составление задач
12. Тема 12. Налоговые преференции в налоговой системе Казахстана Презентация
13. Тема 13. Индивидуальный подоходный налог Решение и составление задач
14. Тема 14. Налоги и платежи с фонда оплаты труда Фронтальный опрос
15. Тема 15. Налогообложение недропользователей Презентация
16. Тема 16. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. Письменная работа
17. Тема 17. Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств. Письменная работа
18. Тема 18. Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции. Письменная работа
19. Тема 19. Фиксированный налог. Налог на игорный бизнес. Коллоквиум
20. Тема 20. Сборы, пошлины и платежи. Фронтальный опрос
21. Тема 21. Налоговая служба РК: структура, правовая база, особенности организации и взаимодействие с другими государственными органами Презентация
22. Тема 22. Необходимость и экономическое содержание налогового контроля. Презентация

* Консультации по выполнению домашних заданий, курсовых работ, семестровых и контрольных работ, отчетов и других видов заданий СРО.







Дата добавления: 2015-09-04; просмотров: 840. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...

Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...

Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...

Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...

Стресс-лимитирующие факторы Поскольку в каждом реализующем факторе общего адаптацион­ного синдрома при бесконтрольном его развитии заложена потенци­альная опасность появления патогенных преобразований...

ТЕОРИЯ ЗАЩИТНЫХ МЕХАНИЗМОВ ЛИЧНОСТИ В современной психологической литературе встречаются различные термины, касающиеся феноменов защиты...

Этические проблемы проведения экспериментов на человеке и животных В настоящее время четко определены новые подходы и требования к биомедицинским исследованиям...

Внешняя политика России 1894- 1917 гг. Внешнюю политику Николая II и первый период его царствования определяли, по меньшей мере три важных фактора...

Оценка качества Анализ документации. Имеющийся рецепт, паспорт письменного контроля и номер лекарственной формы соответствуют друг другу. Ингредиенты совместимы, расчеты сделаны верно, паспорт письменного контроля выписан верно. Правильность упаковки и оформления....

БИОХИМИЯ ТКАНЕЙ ЗУБА В составе зуба выделяют минерализованные и неминерализованные ткани...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.01 сек.) русская версия | украинская версия