Назначение расчетного счета

Учет операций по расчетному счету.

План:

1.Назначение расчетного счета

2.Открытие расчетного счета

3. Порядок получения и сдачи наличных на расчетном счете.

4.Безналичные формы расчетов

5. Выписка банка

6.Бухгалтерский учет операций по расчетному счету

Назначение расчетного счета

Расчетные операции между организациями – юридическими лицами возникают из договоренных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг, выполнению работ. В соответствии с заключаемыми договорами одна сторона берет на себя обязательства поставить свою продукцию или товары, выполнить определенные работы, оказать услуги, а другая сторона обязуется заплатить стоимость полученных материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг.

В процессе хозяйственной деятельности у организации возникают также обязательства по расчетам с бюджетом и внебюджетными организациями, связанные с налоговыми платежами и уплатой единого социального налога.

Вопросами организации расчетов, их нормативным регулированием занимается Центральный банк РФ. В соответствии с установленным им порядком расчеты между организациями, как правило, осуществляются путем безналичных платежей через банковскую сеть. Для этого организация открывает в банке расчетный счет. На него зачисляются все денежные средства, поступающие в пользу организации. Денег токовых (денежных купюр) организация не получает, их заменяет расчетный документ, поступивший от должника через банк. Точно также при расчетах по своим обязательствам перед контрагентами организация сдает в банк только расчетные документы, на основании которых банк списывает с ее расчетного счета сумму платежа. Таким образом, наличные деньги (денежные купюры) в расчетах не участвуют, их заменяют платежные документы. Поэтому расчеты и называются безналичными.