Анализ прибыли по основному виду деятельности

Факторный анализ прибыли от реализации

Таблица 3.

№	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Абсолютное	Относитель ное
1.	Выручка тыс. руб.	44100,00	45950,00	1850,00	4,20%
2.	Фактическая себестоимость, тыс. руб.	23100,00	25895,00	2795,00	12,10%
3.	Прибыль тыс. руб.	21000,00	20055,00	-945,00	-4,50%
4.	Условная реализация тыс. руб.		45200,00
5.	С/с условная тыс. руб.		24960,00
6.	Прибыль условная тыс. руб.		20240,00

Влияние изменения условно-натурального объема реализации.

Определим прирост прибыли за счет увеличения объема:

К^Q_прир. = (ТС_усл. / ТС_баз.) – 1 = (24 960/23 100) – 1 = 0,0805

0,0805*100 % = 8,052 %

∆П^Q = К^Q_прир. * П_баз. = 0,0805 * 21 000 = 1 690,00 тыс. руб.

Вывод: Рост условно-натурального объема реализации на 8,05 % привел к увеличению прибыли на 1 690,00 тыс. руб.

 

Влияние изменения структуры продукции.

∆П^стр-ры = П_усл.- П_баз. * (К^Q_прир. +1,0)

∆П^стр-ры = 20 240,00 – 21 000,00 * (0,0805 + 1) = - 2 450,50 тыс. руб.

Вывод: Изменение структуры в сторону роста доли более рентабельных изделий привело к снижению прибыли на 2 450,50 тыс. руб.

 

Влияние изменения оптовых цен реализации.

∆П^Рi = V_{реал.факт.} – V_{реал.усл.}

∆П^Рi = 45 950,00 – 45 200,00 = 750,00 тыс. руб.

К^Р_прир. = (V_{реал.факт.} / V_{реал.усл.}) – 1,0

К^Р_прир. = (45 950,00 / 45 200,00) – 1,0 = 0,0166

0,0166 * 100 % = 1,66 %

Вывод: Рост отпускных цен 1,66 % позволил получить 750,00 руб. сверхприбыли.

 

2.1.4. Влияние изменения с/с единицы продукции

∆П^АТС = - (ТС_факт. – ТС_усл.)

∆П^АТС = - (25 895,00 – 24960,00) = - 935,00 руб.

К^АТСi_прир.= (ТС_факт. / ТС_усл..) – 1,0

К^АТСi_прир. = (25 895,00/24 960,00) – 1,0 = 0,0374

0,0374 * 100 % = 3,74 %

Вывод: При увеличении с/с единицы продукции на 3,74 % прибыль уменьшилась на 935,00 тыс. руб.

Проверка: ∆П = ∆П^Q + ∆П^стр-ры + ∆П^Р + ∆П^АТС = + 1 690,00 + (-2 450,00) + + 750,00 + (-935,00) = - 945,00 тыс. руб., ответ сходится с табличными данными, значит вычисления оказались верны.

Анализ рентабельности общехозяйственной деятельности