Аналіз узагальнюючих показників фінансової стійкості підприємства

 

Показники	Методика розрахунку за балансом	На кінець базового року	На кінець попереднього року	На кінець звітного року
1.Наявність власних обігових коштів для формування запасів – Н1	Ряд. 380 – ряд.080
2. Наявність власних обігових та довго-строкових позикових коштів для форму-вання запасів – Н2	Н1 + ряд.430 + ряд.480
3. Наявність власних обігових, довгостро-кових і короткостро-кових позикових коштів для форму-вання запасів – Н3	Н2 + ряд.500 + ряд.510
4. Запаси – Н4	Ряд.100 + ряд.110 + 120 + ряд.130 + ряд.140
5. Надлишок (+) нестача (-) власних обігових коштів для формування запасів – Е1	Н1-Н4
6. Надлишок (+) нестача (-) власних обігових та довго-строкових позикових коштів для форму-вання запасів – Е2	Н2-Н4
7. Надлишок (+) нестача (-) власних обігових, довгостро-кових і короткостро-кових позикових коштів для форму-вання запасів – Е3	Н3-Н4

 

У залежності від ступеня ліквідності, тобто швидкості перетворення в кошти, активи підприємства поділяються на такі групи:

 

- Найбільш ліквідні активи (А1) – суми за всіма статтями коштів, що можуть бути використані для виконання поточних розрахунків негайно. У цю групу включають також короткострокові фінансові вкладення (цінні папери).

(ряд.150+ряд.220+ряд.230+ряд.240).

 

- Активи, що швидко реалізуються (А2) – активи, для перетворення яких у грошові кошти потрібний певний час. У цю групу можна включити дебіторську заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати), інші оборотні активи.

(ряд.160+ряд.170+ряд.180+ряд.190+ряд.200+ряд.210).

 

- Активи, що повільно реалізуються (А3) – найменш ліквідні активи – це запаси, та інші оборотні активи.

(ряд.100+ряд.110+ряд.1200+ряд.130+ряд.140+ряд.250).

 

- Активи, що важко реалізуються (А4) – активи, що призначені для використання в господарській діяльності протягом відносно тривалого періоду часу. У цю групу можна включити статті 1 розділу активу балансу “Необоротні активи”.

(ряд.080).

 

Пасиви балансу за ступенем зростання термінів погашення зобов'язань групуються так:

- Найбільш термінові зобов'язання (П1) – кредиторська заборгованість, розрахунки за дивідендами, інші поточні зобов'язання.

(ряд.530+ряд.540+ряд.550+ряд.560+ряд.570+ряд.580+ряд.590+ряд.600+ряд.610).

 

- Короткострокові пасиви (П2) – короткострокові кредити банків та інші позики, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати.

(ряд.500+ряд.510+ряд.520).

 

- Довгострокові пасиви (П3) – довгострокові позики та інші довгострокові пасиви – статті 3 розділу пасиву балансу “Довгострокові зобов'язання”.

(ряд.480).

- Постійні пасиви (П4) – статті 1 і 2 розділу пасиву балансу.

(ряд.380+ряд.430+ряд.630).

 

Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються такі умови: