Цели и задачи работы

Целью написания курсовой и контрольной работы является формирование у студентов целостного представления о существующих взаимосвязях между всеми показателями работы предприятия, возможности формирования на их основе необходимых для управления предприятием данных, представленных в удобных для анализа таблицах. Для удобства усвоения студентами сложного курса прогнозирования денежных потоков все расчеты выделены в три последовательных этапа.

Студентам предоставляется право выбора способа решения задачи: или путем заполнения представленных таблиц исходными и расчетными данными, или путем составления методики расчета с помощью табличного процессора EXCEL с последующим заполнением соответствующих таблиц.

В результате студенты на основе подготовленных данных составляют прогноз финансового плана предприятия оптовой торговли, представляя полученные результаты планирования в проектах трех форм бухгалтерской отчетности – «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках» и «Отчет о движении денежных средств».

Исходные данные для выполнения работы представлены тремя блоками в соответствии с тремя разделами финансового плана – прогноз прибылей и убытков предприятия, прогноз движения денежных потоков и прогноз баланса. Необходимая для расчетов информация располагается сразу после методических указаний по каждому разделу. Кроме этого, в базовом приложении представлены документы финансовой отчетности за предшествующий период: «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках». Эти данные потребуются для формирования плановых показателей по прогнозируемой прибыли, а также при расчете прогноза движения денежных потоков и балансовых показателей предприятия.

 

Методика ПрогнозированиЯ денежных потоков

Прогнозирование денежных потоков на предприятии осуществляется в рамках разработки финансового плана и неразрывно от него. Финансовый план включает три основных этапа:

- прогноз прибылей и убытков;

- прогноз движения денежных средств;

- прогноз баланса.

 

Содержание основных разделов работы

На предварительном этапе, перед началом составления прогнозов, следует определить, потребуются ли краткосрочные кредиты банка под увеличение оборотных активов при увеличении объема продаж на запланированную величину. Если такая потребность возникнет, то следует сделать следующий шаг и определить экономическую и финансовую целесообразность использования кредита, либо решить вопрос за счет переговоров с кредиторами и покупателями об изменении сроков оплаты и предоставлении в этом случае скидок.

На предварительном этапе составления прогноза финансового плана следует определить источники финансирования под увеличение объемов производства и/или реализации. Для этого используется метод баланса.

На 1 этапе, используя блок справочных сведений №1, рассчитываются прогнозные данные отчета прибылей и убытков предприятия. При этом учитываются как прогнозные данные, представленные в виде текста и в табличной форме согласно прогнозному плану (информация 1.5, табл. 1.2.), так и фактические данные за предшествующий период (информация 1.7, табл. 1.3). Результаты расчетов представить в Приложение 1 в табл. 1.1 за 1-ый квартал и табл. 1.2. за 2-ой квартал, выполненных с разбивкой по месяцам. В дальнейшем эти данные будут основой для распределения выручки от продаж по трем группам покупателей, а также для расчета денежных потоков на 2 этапе прогнозирования.

На 2 этапе, используя блок справочных сведений №2,, составляется проект отчета о движения денежных средств. При этом рассчитываются прогнозные данные объема отгрузки, поступления денежных средств, закупки товаров у поставщиков и сроки оплаты, а также проводится расчет налогов, заработной платы торговых агентов и другого персонала на основе постоянных затрат на содержание предприятия (таблицы 1.1 и 1.2 Приложения 1).

На 3 этапе, используя блок справочных сведений №3, составляется проект бухгалтерского баланса предприятия с целью определить прогнозируемое финансовое состояние предприятие путем расчета коэффициентов ликвидности, платежеспособности, оборачиваемости, финансовой независимости, финансовой устойчивости, собственного оборотного капитала и др. и тенденций их изменения.

На заключительном этапе необходимо сделать расчет показателей, характеризующих положение с денежными потоками и в целом финансовое состояние предприятия, оценить их изменения по сравнению с предыдущим периодом, объяснить полученные данные и обосновать рекомендации по улучшению положения с денежными потоками и в целом финансового состояния предприятия в прогнозируемом периоде. Результаты расчетов оформить в табличной форме.