Введение. Продукты питания и напитки, разрешенные в лагере:
Связь с детьми в лагере (в экстренном случае) по телефону ГБОУ ДООЦ «Команда»
Наш адрес: http://komanda-center.ru/
Содержание
Введение…………………………………………………………………………...3 1. Диагностика финансового состояния организации……………………….…4 2. Баланс доходов и расходов…………………………………………………...17 3. План финансовых результатов…………………………………………….…19 4. План движения денежной наличности………………………………………21 5. План обеспечения безубыточности производства продукции………….….24 Выводы и предложения…………………………………………………………27 Список используемой литературы………………………………………….…..28 Приложения……………………………………………………………………...29
Введение
Эффективное управление предприятием возможно лишь при взаимоувязанном и согласованном планировании производства, маркетинга и финансов. Финансовое планирование – это процесс определения будущих действий по организации финансовых ресурсов и денежных потоков в организации. Оно состоит в разработке конкретных финансовых планов, позволяющих определить на предстоящий плановый период все источники финансирования развития предприятия, сформировать структуру его активов и капитала на коней планируемого периода. Роль финансового планирования в СПК РАО «Алеевское» постоянно возрастает. В финансовых планах стратегические цели организации приобретают форму конкретных финансовых показателей, обосновывается финансовая база намеченных производственных планов и планов развития, повышается инвестиционная привлекательность организации для внешних инвесторов. Цель финансового планирования в СПК РАО «Алеевское» состоит в обеспечении воспроизводственного процесса соответствующими по объему и структуре финансовыми и денежными ресурсами. 1 Диагностика финансового состояния СПК РАО «Алеевское»
Профессиональное управление финансами и их планирование неизбежно требует глубокого анализа,позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и, как следствие, финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот. Если платежеспособность – это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость – внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала,уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для нормального функционирования. Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и, как следствие, ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние – итог грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование. Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится одной стратегической задаче – наращиванию собственного капитала и укреплению рыночных позиций. Для этого оно должно постоянно наращивать объем продаж и прибыль, поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру активов пассива баланса. Для диагностики финансового состояния организации рассчитаем показатели и приведем результаты расчетов в таблице 1.
Таблица 1 - Размер, состав и структура активов СПК РАО «Алеевское» (на конец года)
Таблица 2 – Размер, состав и структура пассивов (на конец года)
Горизонтальный анализ абсолютных показателей таблиц 1 и 2 свидетельствует об увелечении величины активов СПК РАО «Алеевское» в период 2011-2013 гг. на 3819тыс. руб. В вертикальном разрезе актива в среднем за 2011-2013гг. наибольший удельный вес принадлежит оборотным средствам, в частности запасам (10,6%). Что касается пассива, то здесь в среднем за анализируемый период наибольшую долю составляют заемные средства предприятия – 10,1% долгосрочные обязательства и 5,6% краткосрочные. Многие аналитики приравнивают долгосрочные обязательства к собственным средствам, по отношению к исследуемому объекту такое суждение имеет право быть. Задача анализа ликвидности баланса предприятия возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается при установлении равенства между обязательствами и его активами. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность. Таблица 3 - Исходные данные для анализа ликвидности баланса и платежеспособности на (конец года) СПК РАО «Алеевское»
Таблица 4-Балансовые пропорции
Таблица 5 - Оценка ликвидности баланса в СПК РАО «Алеевское» (2012 г.), тыс. руб.
Проведенные расчеты в таблицах 3,4,5 дают основание сделать вывод, что сопоставление групп по активам и пассивам в 2013г. имеет иной вид: А1 < П1, А2 < П2, А3 >П3, А4<П4, первое и второе соотношение не выполняется, что связанно с увеличением кредиторской задолженности, в результате ведения расширенного воспроизводства, такое положение неравенств баланса характеризует ликвидность предприятия как недостаточную. В целом за период 2011-2013гг. ликвидность объекта исследования не стабильна. Анализ динамики коэффициентов ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами СПК РАО «Алеевское» в период 2011-2013гг. представлен в таблице 6.
Таблица 6 - Коэффициенты платежеспособности (на конец года)
Как показывают данные таблицы 6 коэффициент текущей ликвидности, характеризующий степень общего покрытия всеми оборотными средствами предприятия суммы срочных обязательств, в СПК РАО «Алеевское» в период 2011-2013гг. находится за границами рекомендуемых норм для сельскохозяйственного предприятия (>2). Кроме того, несмотря на то, что данный коэффициент очень укрупненный, так как в нем не учитывается степень ликвидности отдельных элементов оборотного капитала, он имеет ключевое значение в плане отражения способности хозяйствующего субъекта своими краткосрочными активами покрыть в перспективе краткосрочные обязательства. Не смотря на то, что данный коэффициент и другие представленные коэффициенты, значение которых резко снизилось в 2013 г. по отношению к периоду прошлых лет, в связи с увеличившейся долей обязательств необходимых для увеличения производственных мощностей предприятия, финансовое положение предприятия можно считать устойчивым. Таблица 7 - Оценка финансовой устойчивости СПК РАО «Алеевское» на основе абсолютных показателей, тыс. руб. (на конец года).
Таблица 8-Оценка финансовой устойчивости СПК РАО «Алеевское» на основе относительных показателей (на конец года).
Коэффициент автономии за анализируемый период уменьшился 0,86 до 0,72, что выше установленного нормативного значения, но нельзя забывать о существование определенной зависимости от внешних источников. Как свидетельствует коэффициент соотношения заемных и собственных средств, на 1 рубль собственных средств приходится меньше чем 1 рубль заемных средств. Кроме того, в течение 2011-2013гг. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами снизился на 0,25 пункта, что не соответствует нормативному значению. Важное значение для проведения анализа финансового состояния предприятия имеет расчет показателей деловой активности, что оказывает непосредственное влияние на платежеспособность организации. Оценка деловой активности на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности данного предприятия и родственных по сфере приложения капитала компаний. Такими качественными показателями являются: широта рынков сбыта, наличие экспортной продукции и репутация предприятия. Оценка деловой активности на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности данного предприятия и родственных по сфере приложения капитала предприятий. Такими качественными показателями являются: широта рынков сбыта, наличие экспортной продукции и репутация предприятия. Количественная оценка может быть сделана по 2 направлениям: 1.степени выполнения плановых заданий по основным показателям, обеспечению заданных темпов их роста. Целесообразно также учитывать сравнительную динамику основных показателей. Оптимальным считается следующее их соотношение: ТРп > ТРв> ТРа> 100%, где ТРп, ТРв, ТРа – темпы изменения прибыли, выручки и активов. 2.уровню эффективности использования ресурсов предприятия. Для реализации этого направления могут быть рассчитаны различные показатели, характеризующие эффективность использования активов. Таблица 9 - Расчетные данные для анализа деловой активности
Таблица 10- Проверка выполнения «Золотого правила экономики»
Анализируя данные таблиц 9 и 10 можно сказать, что в целом в СПК РАО «Алеевское» не выполняется «золотое правило экономики». Таблица 11 - Динамика показателей деловой активности СПК РАО «Алеевское».
Анализируя показатели деловой активности СПК РАО «Алеевское» можно сделать вывод об их увеличении за анализируемый период. Период оборачиваемости запасов сократился с 376 дней в 2011 году до 195 дней в 2013 году. Средний срок погашения кредиторской задолженности увеличился и составил в 2013 году 59 дней, что свидетельствует об ухудшении системы расчетов на предприятии. В целом можно сделать вывод, что СПК РАО «Алеевское»имеет не устойчивое финансовое состояние.
Таблица 12- Динамика показателей рентабельности
Одним из важных экономических показателей рентабельности является рентабельность активов; ее также называют экономической рентабельностью. Это самый общий показатель, дающий ответ на вопрос, сколько прибыли предприятие получает в расчете на 1 руб. своего имущества. В СПК РАО «Алеевское» данный показатель за анализируемый период (2011 -2013 гг.) увеличился на 3,2 %, что оказывает положительное влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятия. В целом динамика показателей рентабельности нестабильна. Рентабельность – это относительный показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степени использования ресурсов.
Таблица 13-Рентабельность основных видов продукции, %
Рентабельность – это относительный показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степени использования ресурсов. Анализ показателей таблицы 13 показывает, что рентабельность продаж и рентабельность затрат в 2013г. снизилась сравнивая с 2011г. в 2 раза. Продукция животноводства собственного производства реализованная в переработанном виде по сравнению с 2011г. значительно снизилась на 25 % и на 20 %. Крупный рогатый скот в живой массе вел себя на протяжении анализируемого периода не стабильно, особенно резкий скачок наблюдается в период с 2011г. по 2012г.,
2 Баланс доходов и расходов СПК РАО «Алеевское»
«Баланс доходов и расходов» заполняется в определенной последовательности. На первом этапе планируют собственные доходы по всем видам деятельности: производственно - коммерческой (прибыль), инвестиционной (амортизация и прочие) и финансовой. На втором этапе определяют расходы, осуществляемые за счет собственных доходов и финансовых ресурсов, связанные с выполнением финансовых обязательств и развитием предприятия: это, к примеру, уплата налогов, капитальные вложения, прирост оборотных средств, выплата дивидендов и т.д. На третьем этапе увязывают доходы с расходами по каждой статье: при недостатке собственных финансовых ресурсов планируют привлечение внешних источников – бюджетных, увеличение кредиторской задолженности, кредитов и займов. Эти суммы должны соответствовать аналогичным показателям целевых плановых форм по инвестициям, распределению прибыли и др. На заключительном этапе подсчитывают итог доходов и расходов. Их равенство свидетельствует о правильном заполнении баланса и составлении других финансовых расчетов, поэтому данную форму финансового плана называют проверочной ведомостью. Представим фактический и плановый балансы доходов и расходов СПК РАО «Алеевское» в таблице 9. Таблица 14 – Баланс доходов и расходов СПК РАО «Алеевское», тыс. руб.
Продолжение таблицы 14
Повышение сольдо на конец планируемого года на 30 тыс. руб. является следствием увеличения доходной части баланса на 252 тыс. руб. в счет роста прибыли от реализации продукции вследствие увеличения количества произведенной, а, следовательно, и реализованной продукции.
3 План финансовых результатов СПК РАО «Алеевское»
Планирование финансовых результатов и прогнозирование финансового положения предприятия имеют решающее значение для обеспечения эффективного управления бизнесом. Интересы основных групп выгодоприобретателей фокусируются на решении задач по обеспечению непрерывности бизнеса, защите его от банкротства и наращению стоимости. В современных условиях цели бизнеса становятся более стабильными во времени, что требует увеличения горизонта финансового прогнозирования. В сферу интересов лиц, принимающих управленческие решения, входят различные аспекты прогнозных оценок текущей и перспективной платежеспособности, инвестиционной привлекательности, чувствительности к внешним возмущениям, финансовой гибкости и устойчивости экономического роста. Планирование финансовых результатов деятельности СПК РАО «Алеевское»– наиболее значимая часть финансовых расчетов. Объектами планирования в этом случае в агроформированиях, становятся частные элементы и общая сумма прибыли (убытка) до налогообложения, а также валовой доход. Планирование общей прибыли (убытка) осуществляют поэтапно. На первом этапе определяют финансовый результат основной деятельности – прибыль (убыток) от продаж, на втором – прочие доходы и расходы и на третьем – прибыль (убыток) до налогообложения (общая прибыль или общий убыток). В этой форме определяется планируемый финансовый результат от всей хозяйственно-финансовой деятельности организации. Здесь показывается вся сумма выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг и их себестоимость, включая расходы на реализации продукции (таблица 15). Таблица 15 – План финансовых результатов деятельности СПК РАО «Алеевское» тыс. руб.
В результате реализации бизнес-плана прибыль до налогообложения возрастет на 43 тыс. руб. и составит 1124 тыс. руб., а выручка от продаж увеличится на 832 тыс. руб. или 4 %, что является положительной тенденцией.
План движения денежной наличности План движения наличности (модель денежных потоков) составляется для согласования по времени притока средств (из финансовых ресурсов и дохода от продаж) с оттоком средств в виде инвестиционных затрат, издержек производства и других расходов. Игнорирование этого обстоятельства может привести к значительным потерям доходов в виде процентных ставок (в результате неиспользования средств) или задержек в осуществлении проекта (в результате нехватки финансовых средств). Планирование финансирования капиталовложений имеет целью обеспечение проекта ресурсами для финансирования инвестиционных расходов и согласования по времени притока и оттока инвестиций. Финансовое планирование на период эксплуатации должно обеспечить, чтобы приток наличности в результате доходов от продаж был достаточным для покрытия издержек производства и всех финансовых обязательств, таких, как погашение задолженности (основная сумма и проценты), уплата налогов и выплаты намеченных дивидендов. Этот аспект имеет особое значение в первые годы эксплуатации, когда выход продукции обычно бывает значительно ниже мощности, а объем задолженности, как правило, наиболее высок. Это относится, например, к кредитам поставщиков, которые обычно должны погашаться в течение 5-8 лет равными долями по основной сумме и процентам. В таблице 16 составим план движения денежной наличности СПК РАО «Алеевское». Таблице 16 – План движения денежной СПК РАО «Алеевское», тыс. руб.
Продолжение таблицы 16
Финансовое планирование движения денежной наличности за период реализации стратегии должно обеспечить, чтобы приток наличности в результате доходов от продаж был достаточным для покрытия издержек производства и всех финансовых обязательств. Также при планировании движения денежной наличности необходимо учесть то, что стоимость денежных потоков будет не одинакова в различное время. Для приведения этой стоимости к одному периоду используют коэффициент текущей стоимости, основанный на ставке дисконта. Принятие решений по источникам финансирования является важнейшим этапом инвестиционного планирования. Источники финансирования инвестиций представлены в таблицы 17. Таблица 17 - Источники финансирования инвестиций
Продолжение таблицы 17
Конечным этапом планирования инвестиций является разработка плана инвестиций и привлечения денежных средств (таблица 18). Таблица 18 - План инвестиций и привлечения денежных средств
Таким образом, можно сделать вывод, что финансирование проекта будет осуществляться собственными средствами организации.
5 План обеспечения безубыточности организации производства ячменя в СПК РАО «Алеевское» Анализ безубыточности показывает, каким должен быть объем продаж, чтобы организация была в состоянии выполнить свои денежные обязательства. Анализ безубыточности используется: · для текущего планирования – обеспечение информацией для принятия решений путем анализа влияния изменений в цене продукции, объемах продаж, величине затрат, а также прогнозирование прибылей, убытков, денежных потоков; · для оценки проектов – обеспечение информацией для принятия решения о приемлемости проекта при прогнозируемых затратах и доходах; · для подготовки проектов – определение оптимального размера производственных мощностей, необходимого первоначального капитала и т.д. При анализе точки безубыточности затраты обычно подразделяют на переменные и постоянные. К переменным относятся затраты, прямо зависящие от объема производства, а постоянные затраты остаются стабильными при изменении объема производства. По плану переменные затраты на производство ячменя составляют 55,4тыс. руб., а постоянные – 16,1 тыс. руб. Планируемый объем реализации прироста ячменя составит 19194ц, а выручка от реализации – 480 тыс. руб. Исходя из этих данных, рассчитаем точку безубыточности по формуле:
где FС – постоянные затраты, тыс. руб.; Р – цена реализации 1ц ячменя, руб.; АС – переменные затраты на 1 ц ячменя, руб.
Результаты расчета свидетельствуют о том, что при производстве СПК РАО «Алеевское» в объеме 310 ц, организация не будет иметь ни прибылей, ни убытков. Порог безопасности = Фактический объем производства – Безубыточный объем производства = 9547 ц – 310 ц = 9237 ц. Запас финансовой прочности = Выручка от реализации фактического объема производства – Выручка от реализации безубыточного объема производства = 16,1 тыс. руб. –8,6 тыс. руб. = 7,5 тыс. руб. Данные показатели означают, что СПК РАО «Алеевское» может снизить объем производства ячменя на 9237 ц, при этом не понесет никаких убытков. Графический метод определения точки безубыточности СПК РАО «Алеевское» представлен на рисунке 1.
Рисунок 1 – Точка безубыточности СПК РАО «Алеевское» где: 1. - зона убытка; 2. - зона безопасности; 3. - зона прибыльности. Результаты графического метода совпадают с результатами аналитического метода, следовательно, при производстве организации в объеме 310ц ячменя, организация не будет иметь ни прибылей, ни убытков. СПК РАО «Алеевское» может снизить объем производства ячменя на 9237ц или 96,7 %, при этом не понесет никаких убытков.
|
кондитерские изделия в упаковке (печенье без крема, пряники, вафли, сушки, баранки, сухари сладкие, зефир, пастила, мармелад, рогалики, козинаки; конфеты шоколадные – не более 1 упаковки, шоколад – не более 100 гр, шоколадные батончики – не более 2 шт.), сахар-рафинад; чай пакетированный, соки в малой таре 0,2-0,5 л, минеральная вода без газа; из фруктов – яблоки, груши, персики, черешня, сливы, абрикосы.
Проводы: сбор детей, родителей, вещей и документов 03 января в 8-30 у здания Центра Педагогического мастерства (м. Фрунзенская, м. Спортивная, ул. Хамовнический вал, 6). Перед зданием стоят наши автобусы. Если вы приехали раньше автобусов, просьба оставить им место для парковки!
Встреча детей из лагеря: мы выезжаем из лагеря 11 января в 10:00. Время в пути – 1ч.30мин. (если нет пробок). Место встречи - у здания Центра Педагогического мастерства (м. Фрунзенская, м. Спортивная, ул. Хамовнический вал, 6).
,
