Таблица 18 – Накладные (общепроизводственные и общехозяйственные) расходы предприятия
| Расходы
| Сумма, руб.
|
| 1.расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (2% от среднегодовой стоимости)
|
|
| 2. затраты на ремонт производственного здания (1000 руб. за 1 кв. м.)
|
|
| 3. расходы на отопление производственного здания (10 тыс. руб./мес. в отапливаемый период)
|
|
| 4. освещение производственного здания
(10 000 руб. в мес.)
|
|
| 5. плата за аренду складских помещений, предназначенных для хранения производственных материалов (арендные платежи – 95000руб./мес.)
|
|
| 6.ремонт офисного помещения
(1500 руб. за 1 кв. м.)
|
|
| 7.аренда парковочных мест для руководителей компании (50 руб. за 1 парковочное место в день)
|
|
| 8. расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных услуг
| 350 000
|
| 9. командировочные расходы
| 200 000
|
| 10. расходы на обучения персонала (2 тыс.руб. в год на одного работающего)
|
|
| Общепроизводственные расходы (часть накладных расходов)
| |
| Общехозяйственные расходы (часть накладных расходов)
| |
Таблица 19 – Смета затрат на производство
| Элементы
| Сумма, руб.
| Удельный вес элемента, %
|
| 1. Материальные затраты, всего:
|
|
|
| в том числе: основные материалы
- вспомогательные материалы
- топливо и энергия
- покупные изделия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Оплата труда, всего
в том числе:
- ФЗП
- страховые выплаты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Амортизационные отчисления
|
|
|
| Прочие расходы
|
|
|
| Итого
| | |
Текстовая часть
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 20– Калькуляция себестоимости продукции и определение цены
| Наименование показателя
| Товар «А»
| Товар «Б»
| Всего, тыс. руб.
|
| на единицу, руб.
| на объём производства, руб.
| на единицу, руб.
| на объём производства, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.Сырьё и основные материалы
|
|
|
|
|
|
| 2. Топливо и энергия на технологические нужды
|
|
|
|
|
|
| 3. Основная заработная плата основных рабочих
|
|
|
|
|
|
| 4. Дополнительная заработная плата основных рабочих
|
|
|
|
|
|
| 5. Страховые выплаты основных рабочих
|
|
|
|
|
|
| 6.Общепроизводственные расходы
- часть накладных расходов
-ФОТ вспомогательных рабочих
- амортизационные отчисления
- вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
| 7. Общехозяйственные расходы
- часть накладных расходов
- ФОТ специалистов и руководителя
- покупные изделия
|
|
|
|
|
|
| 8. Полная себестоимость продукции
| | | | | |
| 9. Рентабельность производства («А» - 25%; «Б» - 15%)
|
|
|
|
|
|
| 10. Отпускная цена без НДС
| | | | | |
| 11. НДС (18%)
|
|
|
|
|
|
| 12. Отпускная цена с НДС
| | | | | |
Таблица 21 – Свод затрат на производство
| Калькуляционные статьи, тыс. руб.
| Элементы затрат, тыс. руб.
|
| материалы
| оплата труда
| амортизационные отчисления
| прочие расходы
| всего
|
| заработная плата
| Страховые выплаты
|
| Материалы нормированные
|
|
|
|
|
| |
| Топливо и энергия
|
|
|
|
|
| |
| Зарплата основных рабочих
|
|
|
|
|
| |
| Общепроизводственные расходы
|
|
|
|
|
| |
| Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
| |
| Всего
| | | | | | |
10. Расчет точки безубыточности и определение зоны безопасности:
1. Точка безубыточности (порог рентабельности);
2. Маржинальный доход;
3. Зона финансовой устойчивости
Текстовая часть_______________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
11. Определить план производства продукции в стоимостном выражении: реализованную, товарную, валовую, чистую и условно-чистую продукцию (табл. 23)
Таблица 22 – Данные для расчета плана производства в стоимостном выражении, тыс. руб.
| Показатель
| Значение показателя на начало планируемого периода
составляет 15% (от V производства)
| Значение показателя на конец планируемого периода
составляет 18% (от V производства)
|
| Товар «А»
| Товар «Б»
| Товар «А»
| Товар «Б»
|
| Объем незавершенного производства:
- в стоимостных показателях, руб.
- в натуральных показателях, шт.
|
|
|
|
|
Текстовая часть_______________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 23 – План производства компании в стоимостном выражении, руб.
| Показатель плана производства
| Формула расчета
| Значение показателя
|
| Реализованная продукция
|
|
|
| Товарная продукция
|
|
|
| Валовая продукция
|
|
|
| Чистая продукция
|
|
|
| Условно-чистая продукция
|
|
|
Планирование финансовых результатов
Таблица 24 – Определение финансовых результатов
| Показатели
| Формула расчета
| Значение показателя
|
| 1. Выручка (без НДС), р.
|
|
|
| 2. Затраты, р.
|
|
|
| 3. Прибыль до налогообложения, р.
|
|
|
| 4. Налог на прибыль, р.
|
|
|
| 5. Налог на имущество организаций, р.
|
|
|
| 6. Прибыль после налогообложения, р.
|
|
|
| 7. Рентабельность производства, %
в том числе:
- товар «А»
- товар «Б»
|
|
|
| 8. Рентабельность продаж, %
в том числе:
- товар «А»
- товар «Б»
|
|
|
| 9. Затраты на 1 руб. произведенной продукции, р.
в том числе:
- товар «А»
- товар «Б»
|
|
|
| 10. Фондоотдача
|
|
|
| 11. Фондоемкость
|
|
|
| 12. Фондовооруженность
|
|
|
| 13. Фондорентабельность
|
|
|
| 14. Амортизациемкость продукции
|
|
|
| 15. Материалоемкость
|
|
|
| 16. Материалоотдача
|
|
|
| 17. Доля активной части оборудования, %
|
|
|
| 18. Зарплатоемкость
|
|
|
| 19. Прибыль на 1 рубль материальных затрат
|
|
|
| 20. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %, всего
в том числе
- товар «А»
- товар «Б»
|
|
|
| 21. Производительность заработной платы (зарплатоотдача)
|
|
|
| 22. Прибыльность заработной платы
|
|
|
| 23. Выработка, руб./чел.
- на одного рабочего
- на одного работающего
|
|
|
Составление финансового плана предприятия
Таблица 25 – План доходов и расходов предприятия
| Доходная часть
| Расходная часть
|
| Статья
| Сумма, руб.
| Статья
| Сумма, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание. Порядок поступления средств от продажи товаров компании следующий:
Ø 60% всего объёма продаж составляют продажи с немедленной оплатой, т.е. поступают в текущем периоде;
Ø 30% поступают в первый (последующий) месяц после продажи;
Ø Расходные материалы оплачиваются в месяц из закупки;
Ø Коммерческие, накладные. Административные расходы, а также все общепроизводственные расходы оплачиваются в следующем месяце;
Ø Начальное сальдо на счёте денежных средств на 1 января планового периода ожидается в сумме 60 000 руб.
Задание: подготовить помесячный бюджет денежных средств для анализируемой компании на плановый год (табл.26).
Вопрос: Возникнет ли необходимость у компании взять кредит в течении года, в каком размере, если руководство придерживается политики, что минимальный остаток денежных средств на счёте в конце каждого квартала должен быть 30 000 руб.?
Таблица 26 – План движения денежных средств предприятия, руб.
| Денежные потоки
| Месяц
| 1 квартал
| 2 квартал
| 3 квартал
| 4 квартал
| Итого за год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Поступления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сальдо (+) с нарастающим итогом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Выплаты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сальдо (-) с нарастающим итогом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
