1. Определить амортизацию по основным средствам и нематериальным активам, начисляемую в б/у и н/у и заполнить таблицу 1 (см. пример расчета).
2. Сделать расчет реализации недоамортизированного автомобиля, сформировать расходы для учета бухгалтерской и налоговой прибыли, заполнить таблицу. 2.
3. Сделать расчет формирования НДС и отразить в таблице 3.
4. Сделать в произвольной форме по каждому работнику расчет НДФЛ и обобщить в таблице 4.
5. Произвести начисление страховых взносов в произвольной форме по каждому работнику, заполнить таблицу.5,
6. Произвести расчет налога на имущество в произвольной форме.
7. Произвести расчет транспортного налога.
8. Определить налог на землю
9. Используя исходные данные и результаты, полученных расчетов сформировать бухгалтерскую и налогооблагаемую прибыль, заполнить таблицы.6 –.9.
10. В таблице 10 обобщить данные для расчета налога на прибыль организации «Орбита» за 1 квартал текущего года.
Таблица 1
Начисление амортизации
| Наименование
| Первоначальная стоимость
| Февраль
| Март
|
| Б/У
| Н/У
| Б/У
| Н/У
|
| Основные средства
|
|
|
|
|
|
| Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
Таблица 2-
Определение затрат по реализованному автомобилю
| Вид учета
| Показатели
|
| Выручка
| Расходы
|
| Бухгалтерский
|
|
|
| Налоговый
|
|
|
Таблица 3-
Формирование НДС к уплате в бюджет
| Начисленный НДС
| НДС к возмещению
| НДС к уплате
|
| Янв.
| Фев.
| Март
| Янв.
| Фев.
| Март
| Янв.
| Фев.
| Март
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4-
Расчёт налога на доходы физических лиц
| Фамилии
| Сумма совоку-пного дохода
| Доходы не подлежащие налогообложению
| Вычеты
| Налогообла-гаемая база (ст. 13%)
| Налогообла-гаемая база по другим ставкам
| Совокупная величина налога за 1 кв
|
| Стандар-тные
| Социаль-ные
| Имущест-венные
|
| 1. Апельсин
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Кивин
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Якин
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4. Сидоров
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5. Алинкин
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6. Налимов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7. Глазкина
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5-
Расчёт страховых взносов
| Фамилии
| Месячный оклад
| Выплаты, подлежащие налогообложению
| Федеральный бюджет
| ФОМС
| ФСС
| Налог на травматизм
| Итого за I квартал
|
| Январь
| Янв.- Февр.
| Январь- Март
| Январь
| Янв.- Февр.
| Январь-Март
| Январь
| Янв.- Февр.
| Январь-Март
| Январь
| Янв.- Февр.
| Январь-Март
| Январь
| Янв.- Февр.
| Январь-Март
|
| 1. Апельсин
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Кивин
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Якин
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4. Сидоров
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5. Алинкин
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6. Налимов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7. Глазкина
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6-
Доходы, формирующие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 249-250 НК)
| Вид дохода (без НДС)
| I квартал
|
| Январь
| Февраль
| Март
|
| I. Доходы от реализации товаров (работ, услуг)
|
| 1. Получен доход от реализации и т.д.
| ×
| ×
| ×
|
| Итого:
| ×
| ×
| ×
|
| II. Внереализационные доходы
|
| 1. Получен доход в возмещении ущерба и т.д.
| ×
|
|
|
| Итого:
|
|
|
|
| Всего:
|
|
|
|
Таблица 7-
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 251)
| Вид дохода (без НДС)
| I квартал
|
| Январь
| Февраль
| Март
|
| 1. Получен аванс за работы и т.д.
| ×
|
|
|
| Всего:
|
|
|
|
Таблица 8-
Расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 252-253, 265 НК)
| Вид дохода (без НДС)
| I квартал
|
| Январь
| Февраль
| Март
|
| I. Расходы от реализации товаров (работ, услуг)
|
| 1. Материальные затраты
|
| 1. Получены и переданы в производство материалы и т.д.
| ×
|
|
|
| 2. Расходы на оплату труда
|
| 1. Начислена заработная плата
| ×
| ×
| ×
|
| 2. страховые взносы и т.д.
| ×
| ×
| ×
|
| 3. Сумма начисленной амортизации
|
| 1. По компьютеру начислена амортизация и т.д.
|
| ×
| ×
|
| 4. Прочие расходы
|
| 1. Оплачен счёт по рекламе
|
|
| ×
|
| Итого:
|
|
|
|
| II. Внереализационные расходы
|
| 1. Оплачены судебные и арбитражные расходы
| ×
|
|
|
| Итого:
|
|
|
|
| Всего:
|
|
|
|
| | | | | |
Таблица 9-
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
| Вид дохода (без НДС)
| I квартал
|
| Январь
| Февраль
| Март
|
| 1. Налогоплательщиком начислены дивиденды и т.д.
|
|
| ×
|
| Итого:
|
|
|
|
Таблица 10-
Расчёт налога на прибыль за I квартал
| Показатели
| Январь
| Февраль
| Март
| I квартал
|
| Бухгалтерский учёт
|
| 1. Доходы
|
|
|
| ×
|
| 2. Расходы
|
|
|
| ×
|
| Бухгалтерская прибыль:
|
|
|
| ×
|
| Налоговый учёт
|
| 1. Доходы
|
|
|
| ×
|
| 2. Расходы
|
|
|
| ×
|
| Налоговая прибыль:
|
|
|
| ×
|
| Налог на прибыль:
|
|
|
| ×
|
Примеры расчетов
