Занятие 6. Налог на прибыль организаций. Налоговый учет ( 2 часа)
Форма проведения занятия: обсуждение теоретических вопросов, решение задач, в том числе с помощью кейс- метода. Обсуждение теоретических вопросов: 1. Кто является плательщиком налога на прибыль организаций? 2. Что признается в качестве объекта обложения указанным налогом? 3. Какие виды доходов подлежат налогообложению? 4. Какие виды расходов учитываются при налогообложении прибыли? 5. Что относится к амортизируемому имуществу? 6. Что такое амортизационные группы? 7. Какие методы расчета сумм амортизации Вы знаете? 8. Каков порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе? 9. В каких случаях законодательством предусмотрены особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль? 10. Каковы правила устранения двойного налогообложения? 11. Что такое налоговый учет? 12. Что такое аналитические регистры налогового учета? Решение задач из задачника: 1. В 2009 г. выручка организации (без НДС) составила 3 650 000 руб., в том числе: в I квартале – 900 000 руб.; во II квартале – 1 500 000 руб.; в III квартале – 200 000 руб.; в IV квартале – 1 050 000 руб. Может ли организация применять кассовый метод учета доходов и расходов при исчислении налога на прибыль в 2010 г.? 2. В течение отчетного периода организация " Альфа" получила следующие доходы: - выручку от реализации товаров собственного производства - 118 000 руб. - выручку от реализации покупных товаров - 59 000 руб. - денежные средства полученные по договору займа в размере 150 000 руб., - компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 34 000 руб. Определите налогооблагаемый доход.
3. Выручка организации от реализации продукции составила 6 000 000 руб.(включая НДС), себестоимость реализованной продукции 3 000 000 руб., внереализационные доходы- 400 000 руб. внереализационные расходы- 250 000 руб. В составе себестоимости расходы на рекламу через средства массовой информации составили 150 000 руб. Определите сумму налога на прибыль организации. 4. Компания «Бритиш Персонал Лимитед» (Великобритания) 5 января заключила договор строительного подряда с ЗАО «Алконост» г. Омска, в соответствии с которым обязалась выполнить работы по приведению в надлежащее состояние фасада здания, являющегося памятником архитектуры. Между сторонами договора 5 августа подписан акт приемки-передачи выполненных работ в полном объеме. Компания получила за выполненные работы 400 тыс. рублей, однако налог на прибыль с данного дохода не уплатила. В связи с этим, налоговый орган вручил уполномоченному представителю названного иностранного юридического лица требование об уплате налога на прибыль. Законно ли требование об уплате налога? 5. ООО «Знамя» (комиссионер) реализовало в прошлом году по договору комиссии сельхозпродукцию, принадлежащую СПК «Березовое». Сумма вознаграждения составила 10 % от стоимости проданных товаров. В апреле следующего года сторонами заключено дополнительное соглашение к договору комиссии, согласно которому размер вознаграждения увеличен до 30 процентов от стоимости реализованной продукции. Комиссионер полагает, что дополнительное вознаграждение должно быть включено в налоговую базу по налогу на прибыль за текущий год, налоговый орган - за прошлый год. Какая из спорящих сторон права, если при исчислении налога на прибыль, согласно учетной политике общества, доходы определялись по методу начисления?
|
