Задача 17

Провести анализ общепроизводственных расходов на основе сравнения фактических затрат отчетного периода по каждой статье со сметой.

Укажите возможные причины расхождений по отдельным статьям расходов.

 

(тыс. руб.)

Статьи расходов	Смета	Отчёт	Изменение
Содержание управления цеха
Содержание прочего цехового персонала
Амортизация зданий и сооружений 480
Содержание зданий, сооружений и инвентаря
Текущий ремонт зданий, сооружений
Испытания, опыты и исследования, рационализации и изобретательства
Охрана труда
Износ инвентаря
Прочие расходы
Непроизводительные расходы	х
Итого

 

 

Задача 18

Проведите анализ общепроизводственных расходов на основе сравнения фактических данных со сметой. Укажите причины роста или экономии.

(тыс. руб.)

Статья расходов	Смета	Факт	Изменение
Расходы на управление организацией
Общепроизводственные расходы
Сборы и отчисления
Непроизводительные расходы	х
Итого

 

Задача 19

Определите относительное отклонение по численности работников, материальных затрат, основных средств, амортизации, расходов на оплату труда. Дайте оценку эффективности использования ресурсов в целом по организации и по отдельным видам.

Исходные данные для анализа (тыс. руб.)

Показатель	Предыдущий год	Отчёт
Выручка от продаж	28 500	29 422
Ср. численность работников, чел.
Расходы на оплату труда с начислениями	7 500	7 650
Материальные затраты	10 200	11 710
Ср. стоимость основных средств	5 600	5 764
Амортизация основных средств	4 100	4 264

 

 

Задания для самостоятельной работы (тесты)

Вариант 1

Таблица 1 Исходные данные для анализа (тыс. руб.)

Показатели	Предыдущий период	Отчёт
Выручка от продаж	48 029	4 470
Ср. численность работников, чел.
Ср. численность рабочих, чел
Расходы на оплату труда с начислениями	7 500	7 620
Материальные затраты	30 200	31 790
Ср. стоимость основных производственных средств	45 600	48 564
в том числе активной части	22 000	25 600
Амортизация основных средств	4 100	4 264
Прочие расходы	2 200	1 436

 

1. Рассчитайте изменение рентабельности ОПФ за счёт изменения фондоотдачи с 1 рубля ОПФ

1. 0, 3%; 2. 0, 142; 3. - 0, 3 %.

 

2. По данным таблицы 1 определите влияние изменения производительности труда (среднегодовой выработки 1 п п п) на прирост выручки от продаж (тыс. руб.):

1. 2 425 тыс. руб.; 2. – 2 017, 2 тыс. руб.; 3. + 2 017, 2 тыс. руб.;

 

3. По данным таблицы 1 определите изменение затрат на один рубль выручки:

1. + 0, 004 руб.; 2. - 0, 004 руб.; 3. 0, 085;

 

4. Рассчитайте влияние средней стоимости ОПФ на выручку от продажи продукции по данным таблицы 1

1. – 3 020; 2. 3 121 тыс. руб.; 3. 3 121 тыс. руб.

 

5. Если для увеличения объёма производства на 1% требуется увеличить основные производственные фонды на 1, 3 %, то какой характер носит использование основных фондов на предприятии?

1. Экстенсивный. 2. Интенсивный. 3. Комбинированный.

 

6. Как изменилась эффективность основных средств организации, если прибыль в отчётном году составила 15 млн руб., а в предыдущем – 12 млн руб., средние остатки оборотных активов соответственно – 50 млн руб., и 45 млн руб., средняя величина основных средств соответственно – 40 млн руб., и 25 млн руб.,:

1. Возрасла на 10, 5%; 2. Уменьшилась на 10, 5 %; 3. Не изменилась.

 

7. Определите влияние факторов на изменение выручки от продажи продукции:

- суммы материальных затрат;

- материалоотдачи, по данным таблицы 1.

1. - 2528, 1 и + 1080, 9 тыс. руб. 2. 2425, 6 и 388, 5 тыс. руб.

3. 2528, 1 и - 1080, 9 тыс. руб.

8. Определите влияние среднего числа дней, отработанных одним рабочим на изменение среднегодовой выработки одного работника.:

Показатель	План	Отчёт
Выпуск продукции тыс.руб.	8 820	12 200
Численность рабочих, чел.
Численность работников, чел
Человеко-дни, отработанные всеми рабочими, тыс.	51, 48	48, 792
Человеко-часы, отработанные всеми рабочими, тыс.	411, 84	365, 94

 

1. 7 545; 2. 1 362; 3. 8 262

 

9. Рассчитайте влияние по данным таблицы1 изменения структуры основных средств (удельный вес активной части в общей стоимости основных средств) и фондоотдачи с 1 рубля активной части на изменение фондоотдачи с 1 рубля основных средств.

1. - 0, 098 и 0, 132 2. 0, 098 и -0, 132 3. 0, 1973 и 0, 0965.

 

10. Определите изменение рентабельности продаж по данным таблицы 1.

1. + 0, 424; 2. + 1, 123 3. - 0, 424

 

11.Рост материалоёмкости:

1) увеличивает сумму материальных затрат;

2) уменьшает сумму материальных затрат;

3) уменьшает расходы на оплату труда.

 

12 Первоначальная стоимость основных фондов на начало года 35 200 руб. Остаточная стоимость 30 000 руб. первоначальная стоимость на конец года 40 000 руб. В течение года введено основных фондов на сумму 12 000 руб. Анализ движения основных фондов показал, что коэффициент выбытия составил:

1. 0, 3; 2. 0, 14; 3. 0, 2;

 

Вариант 2

 

Таблица 1 Исходные данные для анализа (тыс. руб.)

 

Показатель	Предыдущий период	Отчёт
Выручка от продаж	48 029	49 470
Ср. численность работников, чел.
Ср. численность рабочих, чел
Расходы на оплату труда с начислениями	7 500	7 620
Материальные затраты	30 200	31 790
Ср. стоимость основных производственных средств	45 600	48 564
в том числе активной части	22 000	25 600
Амортизация основных средств	4 100	4 264
Прочие расходы	2 200	1 436

 

1. По данным таблицы 1 определите влияние материалоёмкости на изменение выручки от продажи продукции:

1) 1 087 тыс. руб.; 2) – 1 087 тыс. руб.; 3) 1 441 тыс. руб.

 

2. По данным таблицы1 определите влияние амортизациеёмкости на изменение себестоимости от продажи продукции:

1) - 41 тыс. руб.; 2) 41 тыс. руб.; 3) - 164 тыс. руб.

 

3. Рассчитайте влияние факторов на изменение прибыли от продажи продукции за счёт изменения выручки и рентабельности продаж

1) 121 и 210 тыс. руб.; 2) - 121 и 210 тыс. руб.; 3) 121 и - 210 тыс. руб.

 

4. Объём продаж за год составил 19, 5 млн руб., стоимость основных средств на начало года – 6 млн руб., а на конец года 7 млн руб., стоимость оборотных активов соответственно – 12 млн руб., и 20 млн руб., фондоёмкость в предыдущем году – 2, 8 руб. Рассчитайте изменение фондоёмкости основных средств на объём продажи продукции:

1) 3, 8 млн руб.; 2) 1, 3 млн руб.; 3) - 1, 3 млн руб.

 

5. Какие из этих факторов оказывают влияние на изменение фондоотдачи основных производственных фондов?

А) фондоотдача активной части ОПФ, структура оборудования, целодневные простои, внутрисменные простои, среднечасовая выработка 1 рабочего;

Б) доля активной части в ОПФ, фондоотдача активной части ОПФ, структура оборудования, целодневные простои, внутрисменные простои, среднечасовая выработка оборудования, коэффициент сменности;

 

6. Первоначальная стоимость основных фондов на начало года 35 200 руб. Остаточная стоимость 30 000 руб. В течение года введено основных фондов на сумму 12 000 руб., выбыло 7 200 руб. Анализ движения основных фондов показал, что коэффициент обновления составил:

1) 0, 3; 2) 0, 14; 3) 0, 4.

 

7. Определите влияние затрат на один рубль на изменение прибыли от продажи продукции по данным таблицы1.

1)-198; 2)198; 3)1200.

 

8. Системный подход к изучению экономических исследований

1) комплексное изучение экономики как единого целого;

2) разделение, расчленение сложного на простое, на составные части;

3) выявление резервов повышения эффективности производства.

 

9. К прямым показателям ритмичности работы организации относятся:

1) коэффициент товарности, сортности;

2) коэффициент ритмичности, маневренности и мобильности активов;

3) коэффициент вариации, удельный вес производства продукции за каждую декаду (сутки) к месячному выпуску.

 

10. Рассчитайте влияние удельного веса активной части в общей стоимости основных средств на изменение выручки от продажи продукции:

1) – 1 231 тыс. руб.; 2) – 4 771 тыс. руб.; 3) 4 771 тыс. руб.

 

11. Коэффициент использования материальных ресурсов – это отношение суммы:

а) фактических материальных затрат к величине плановой сумме материальных затрат;

б) фактических материальных затрат к величине материальных затрат, рассчитанной по плановым калькуляциям и фактическому выпуску и ассортименту продукции;

в) фактических материальных затрат к величине плановой сумме материальных затрат, скорректированной на индекс по прибыли.

 

Таблица 1 – «Исходные Данные для анализа»

 

(тыс. руб.)

Показатель	Предыдущий год	План	Отчёт
Выручка нетто от продажи продукции	48 500	49 400	51 300
Выпуск продукции	40 000	41 250	42 000
Среднесписочная численность всех работников, чел.
в том числе численность рабочих
Расходы на оплату труда	7 500	7 550	7 650
Материальные затраты	30 200	28 990	31 710
Ср. стоимость основных производственных фондов	45 600	62 000	48 564
в том числе активной части из них: -машины и оборудование -действующее оборудование	22 000   15 100 10 250	23 100   16 520 9 120	25 600   17 260 12 410
Амортизация основных средств	4 100	4 210	4 264
Страховые платежи в государственные внебюджетные фонды	1 500	1 620	1 650
Прочие затраты
Человеко-дни отработанные всеми рабочими за год, тыс.		44, 258	43, 120
Человеко-часы, отработанные всеми рабочими за год, тыс.			336, 336
Прочие доходы
Прочие расходы
Проценты полученные	-
Проценты уплаченные
Средняя величина активов, всего в том числе внеоборотные активы оборотные активы	50 000 46 000   4 000	50 250 45 245   4 880	51 000 46 200   4 800
Средняя величина собственного капитала	61 520	62 125	62 000

Таблица 2 – «Бухгалтерский баланс», тыс. руб.

Актив	Код строки	На 31.12.2012	На 31.12.2011	На 31.12.2010
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1 110
Основные средства	1 130	3 676	2 926	2 014
в т.ч. незавершенное производство		1 376
Финансовые вложения	1 150
Отложенные налоговые активы	1 160
Итого по разделу 1	1 100	3 790	2 934	2 023
2. Оборотные активы
Запасы	1 210	2 000	1 848	1 214
материалы	1 211	1 500	1 444	1 022
Затраты в НЗП (издержки обращения)	1 212
Готовая продукция	1 213
Налог на добавленную стоимость	1 220
Дебиторская задолженность	1 230
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты	1 231
Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение12 месяцев после отчётной даты	1 232
Финансовые вложения	1 240
Денежные средства	1 250
Итого по разделу 2	1 200	3 090	2 878	1 718
Баланс	1 600	6 880	5 812	3 741
Пассив
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	1 310
Добавочный капитал	1 320
Резервный капитал	1 360
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	1 370	3 054	1 204	(342)
Итого по разделу 3	1 300	4 114	2 050
4. Долгосрочные обязательства
Заёмные средства	1 410
5. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1 510		1 128	1 260
Кредиторская задолженность	1 520	1 516	2 306	1 718
Поставщики и подрядчики	1 521		1 506	1 250
Персонал по оплате труда	1 522
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	1 523
Задолженность по налогам и сборам	1 524
Прочие кредиторы	1 525
Доходы будущих периодов	1 530
Резервы предстоящих расходов	1 540
Итого по разделу 5	1 500	2 466	3 462	3 023
Баланс	1 700	6 880	5 812	3 741

Таблица 3 – «Отчёт о прибылях и убытках», тыс. руб.

Показатель	Код строки	За 12 месяцев отчётного года	За 12 месяцев предыдущего года
Выручка		33 304	29 670
Себестоимость продаж		(22 990)	(22 280)
Валовая прибыль (убыток)		?	?
Коммерческие расходы		(2 030)	(1 480)
Управленческие расходы		(3 630)	(3 020)
Прибыль (убыток) от продаж		?	?
Проценты к получению
Проценты к уплате		(655)	(240)
Прочие доходы
Прочие расходы		(666)	(480)
Прибыль до налогообложения		?	?
Текущий налог на прибыль		(1 144)	(812)
В том числе постоянные налоговые обязательства
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Чистая прибыль (убыток)		?	?
Справочно
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль
Совокупный финансовый результат периода
Базовая прибыль (убыток) на акцию		1, 29	0, 74
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		0, 98	0, 58