Таблица 5.1 – Остатки по счетам на 01.03.2011г.
| Наименование счета
| Сумма, руб.
|
| Вариант 1
| Вариант 2
| Вариант 3
| Вариант 4
| Вариант 5
| Вариант 6
| Вариант 7
| Вариант 8
| Вариант 9
| Вариант 10
|
| Финансовые вложения:
- паи и акции
в т.ч. акции РАО «ЕЭС России» (170000 шт)
- долговые ценные бумаги
в т.ч. финансовый вексель Сбербанка (1 шт);
государственные облигации (1000 шт)
|
629 000
70 000
2 000 000
|
646 000
50 000
1 200 000
|
595 000
45 000
2 300 000
|
637 500
78 000
1 100 000
|
586 500
48 900
900 000
|
601 500
53 600
1 050 500
|
620 500
54 800
1 700 000
|
640 000
48 900
1 800 000
|
585 000
63 450
1 150 000
|
608 500
59 780
1 650 000
|
Задание 5.1
В марте 2011г. в ОАО «Сибпром» были осуществлены хозяйственные операции по учету финансовых вложений, представленные в таблице 5.2.
Таблица 5.2 – Хозяйственные операции ОАО «Сибпром» по учету финансовых вложений за март 2011г.
| Дата
| Содержание хозяйственного факта
| Сумма, руб.
|
| Вариант 1
| Вариант 2
| Вариант 3
| Вариант 4
| Вариант 5
| Вариант 6
| Вариант 7
| Вариант 8
| Вариант 9
| Вариант 10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 05.03
| Отражена задолженность ООО «Акрополь» по договору займа (заем предоставлен на 9 месяцев под 20% годовых)
| 90 000
| 120 000
| 140 000
| 50 000
|
| 100 000
|
|
| 30 000
| 70 000
|
| 12.03
| Проданы ООО «ФБК» государствен-ные облигации (1000 шт)
| 2 160 000
| 1400 000
| 2 560 000
| 1 256 000
| 1 050 000
| 1 230 000
| 1 890 000
| 1 950 000
| 1 240 000
| 1 800 000
|
| 26.03
| Предъявлен к погашению финан-совый вексель Сбербанка *
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| 26.03
| Приобретен новый финансовый вексель Сбербанка в счет расчетов по погашенному векселю
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| 27.03
| Приобретено 10 000 акции РАО «Газпром» у ООО «Финэк»
-покупная стоимость
одной акции
-номинальная стоимость одной акции
|
5, 3
1, 5
|
5, 8
1, 5
|
6, 0
1, 5
|
5, 1
1, 5
|
5, 4
1, 5
|
5, 2
1, 5
|
5, 6
1, 5
|
6, 1
1, 5
|
5, 7
1, 5
|
5, 9
1, 5
|
| 27.03
| Отражена задолженность депозита-рию за услуги по переоформлению прав собственности на акций РАО «Газпром»
| 5 400
| 5 600
| 5 800
| 6 000
| 6 200
| 5 100
| 5 300
| 5 400
| 4 800
| 6 100
|
| 31.03
| Сформирован резерв под обес-ценение акции**
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| 31.03
| Начислены проценты по договору займа
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
* финансовый вексель Сбербанка приобретен в январе сроком на три месяца. Ставка по векселю 20% годовых. Задолженность Сбербанка по финансовому векселю определяется с учетом процентов.
** На дату проведения инвентаризации биржевая стоимость акций РАО «Газпром» составила 6, 5 руб., акции РАО «ЕЭС России» - 3 руб. за акцию.
Требуется:
1. Составить и отразить в журнале учета хозяйственных фактов бухгалтерские записи по операциям за март.
2. Заполнить оборотно-сальдовые ведомости по счетам 58 «Финансовые вложения», 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги», учитывая все операции за март 2011г.
