Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Глава 2. Налог на добавленную стоимость





Рис. 1. Элементы налога на добавленную стоимость

 

Задача (пример) 1.

 

Посредническая организация в отчетном месяце купила пиломатериал на 116 000 руб. (включая НДС – 23 797 руб.) и реализовала его полностью за 220 000 руб. (с учетом НДС).

Рассчитать сумму НДС.

 

Решение:

 

Действующим налоговым законодательством установлено, что организации, оказывающие платные услуги по тарифам и ценам, включающим НДС, организации оптовой и розничной торговли, общественного питания, заготовительные организации, исчисляет НДС с разницы между ценой реализации и ценой приобретения. В этом случае за ставку для исчисления суммы НДС принимаются расчетные ставки, равные: и . Расчетная ставка для данной посреднической организации - .

 

Задача (пример) 2.

 

Организация за отчисленный месяц реализовало товаров в отпускных ценах без НДС на сумму 600 000 руб., в том числе по ставке НДС 10% - 35% товаров, а по ставке НДС 18% - 75% товаров соответственно. Сумма НДС, уплаченная поставщиками за сырье и материалы, отнесенная на себестоимость продукции равна 8 000 руб. Сумма НДС, внесена в бюджет в счет предстоящих платежей, составила 10 000 руб.

Бартерный оборот товаров по ставке 18% в рыночных ценах – 100 000 руб. Получила штрафных санкций от других организаций на сумму 11 000 руб.

Сумма НДС, уплаченная в бюджет по авансам и предоплатам предыдущего периода, - 5 500 руб. Сумма НДС по авансам и предоплатам отчетного периода – 2 000 руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет организацией за отчетный месяц.

 

Решение:

 

1. Сумма товара, облагаемого по ставке НДС 10%:

2. Сумма НДС по ставке 10%:

3. Сумма товара, облагаемого по ставке НДС 18%:

4. Сумма НДС по ставке 18%:

 

5. Сумма НДС по балансу:

6. Сумма НДС по штрафам:

7. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет

 

Задача 3.

 

Реализуется ООО «Полиграф» как имущественный комплекс. В состав имущественного комплекса входят (указана балансовая стоимость):

Нематериальные активы – 8775, 25 руб.

Основные средства – 43841, 46 руб.

Готовая продукция (рекламного характера) – 78342, 9 руб.

Дебиторская задолженность – 108961 руб.

ООО «Полиграф» реализовано по цене 340000 руб. с учетом НДС.

 

Решение:

 

1. Сумма активов ООО «Полиграф» по балансовой стоимости:

>

2. Определяем поправочный коэффициент.

Учитывая, что имущественный комплекс реализован по цене выше балансовой стоимости реализуемо имущества, то при расчете поправочного коэффициента следует суммы, учитываемые в расчете, уменьшать на балансовую стоимость дебиторской задолженности.

Все имущество ООО подлежит обложению НДС (за исключением дебиторской задолженности), следовательно, сумма НДС составит.

3. По нематериальным активам:

4. По основным средствам:

5. По материалам:

6. По готовой продукции:

7. Итого сумма НДС:

 

Задача 4.

 

Организация оптовой торговли закупила у граждан овощей на сумму 800 руб., а у сельскохозяйственной организации – на сумму 9000 руб. с учетом НДС. Оптовая надбавка – 11%.

Овощи были реализованы полностью магазином розничной торговли.

Определить НДС, подлежащий уплате в отчетном периоде организацией оптовой торговли.

 

Задача 5.

 

Оптовая фирма приобрела товары у организации в количестве 5000 шт. по покупной цене 200 руб. (с НДС) за 1 шт. и реализовала их полностью. торговая надбавка – 10, 5%.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет оптовой фирмой за отчетный месяц.

 

Задача 6.

 

Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет оптовой организацией за отчетный месяц, если она приобрела у мыловаренного завода мыло в количестве 110 000 шт. по покупной цене 5 руб. (с НДС) за штуку и реализовало его полностью. Коэффициент торговой надбавки – 1, 094.

 

Задача 7.

 

Ателье по пошиву верхней одежды в отчетном периоде

- приобрело материалы (ткань) на сумму 180 000 руб. (с НДС);

- реализовало эту ткань заказчикам при приеме заказов на пошив с торговой надбавкой 25%;

- предъявило заказчикам стоимость услуг по пошиву – 240 000 руб. (с НДС);

- оплатило услуги транспорта, услуги по ремонту швейных машин, электроэнергию – 36000 руб. (с НДС).

Определить сумму НДС за отчетный период.

 

Задача 8.

 

Организация реализовала товары в отпускных ценах (без НДС) на сумму 200 000 руб., в том числе:

- облагаемых НДС по ставке 10% - 25% товаров;

- облагаемых НДС по ставке 8% - 75% товаров.

Бартерный оборот в рыночных ценах составил 43 200 руб. (НДС – 18%). Получены средства от взимания штрафов за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров, в сумме 11 000 руб. Сумма НДС, уплаченная поставщиком за материалы, - 10 000 руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет за отчетный месяц.

 

Задача 9.

 

ООО «Сатурн» в марте совершило следующие операции:

- реализовало ЗАО «Андрей» партию принтеров на 60 000 руб. (в том числе НДС);

- приобрело у ОДО «Алмаз» партию холодильников общей стоимостью 96 000 руб. (в том числе НДС).

Приобретая холодильники ООО «Сатурн» выдало ОДО «Алмаз» простой вексель, полученный ранее от ЗАО «Андрей», номинальная стоимость векселя – 108 000 руб.

ООО «Сатурн» определяет выручку в целях налогообложения по оплате; налоговый период – месяц.

Определить сумму НДС, отнесенную на расчеты с бюджетом.

 

 

Задача 10.

 

Заготовительная организация принимает у населения картофель по цене 8 руб. за 1 кг, который затем реализует оптом магазинам. Реализуется картофель по 10 руб. за 1 кг (без ГДС).

Всего было приобретено у населения и реализовано юридическим лицам 20 тонн картофеля.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.







Дата добавления: 2014-11-10; просмотров: 2670. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!




Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...


Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...


Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...


Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...

Шов первичный, первично отсроченный, вторичный (показания) В зависимости от времени и условий наложения выделяют швы: 1) первичные...

Предпосылки, условия и движущие силы психического развития Предпосылки –это факторы. Факторы психического развития –это ведущие детерминанты развития чел. К ним относят: среду...

Анализ микросреды предприятия Анализ микросреды направлен на анализ состояния тех со­ставляющих внешней среды, с которыми предприятие нахо­дится в непосредственном взаимодействии...

ЛЕКАРСТВЕННЫЕ ФОРМЫ ДЛЯ ИНЪЕКЦИЙ К лекарственным формам для инъекций относятся водные, спиртовые и масляные растворы, суспензии, эмульсии, ново­галеновые препараты, жидкие органопрепараты и жидкие экс­тракты, а также порошки и таблетки для имплантации...

Тема 5. Организационная структура управления гостиницей 1. Виды организационно – управленческих структур. 2. Организационно – управленческая структура современного ТГК...

Методы прогнозирования национальной экономики, их особенности, классификация В настоящее время по оценке специалистов насчитывается свыше 150 различных методов прогнозирования, но на практике, в качестве основных используется около 20 методов...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2025 год . (0.013 сек.) русская версия | украинская версия