Компромиссная
Потребность в оборотном капитале может определяться следующими методами: прямого счета, коэффициентов, балансовым методом, методом процента от продаж, методом корреляционно-регрессионного анализа, факторным методом, методом экспертных оценок.
Пример 5.1
Определите потребность предприятия в оборотных средствах, вложенных в производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию, дебиторскую задолженность, денежные средства.
Исходные данные
Предприятие выпускает 720 изделий в год. Цена изделия 1, 4 тыс. р. Производственная себестоимость единицы изделия 1 тыс. р. Основные материалы и покупные полуфабрикаты на единицу изделий – 0, 3 тыс. р. Интервал между поставками материалов и полуфабрикатов – 20 дней. На транспортировку тратится 3 дня, на складирование материалов и подготовку к работе – 1 день. Страховой запас – 20 % от текущего запаса.
Длительность производственного цикла 80 дней.
Время нахождения готовой продукции на складе 10 дней, время транспортировки готовой продукции до станции назначения 1 день.
Предприятие предполагает 80 % продукции продавать за наличные, а 20 % - по безналичному расчету в кредит на 30 дней. Время прохождения документов в расчетах – 2 дня. Денежные средства составляют 6 % от общей величины оборотных средств.
Решение:
Потребность в оборотных средствах, вложенных в сырье и материалы, рассчитывается по формуле:
Qм = Ссут.м*Нм, (5.1)
где Ссут.м – среднедневная потребность в определенном материале, р.(определяется делением сметы затрат материалов на число календарных дней в периоде, на который рассчитана смета);
Нм - норма запаса в днях (учитывает затраты времени на транспортировку, складирование и подготовку материалов к работе, интервал между поставками, время нахождения на складе в виде гарантийного запаса).
Среднесуточная потребность в материалах составляет: 720 *0, 3 / 360 = 0, 6 тыс.р.
Норма запаса составляет: 20/2 + 3 +1 + 0, 2*(20/2) = 16 дней.
Потребность в оборотных средствах, вложенных в сырье и материалы составляет: 0, 6 * 16 = 9, 6 тыс.р.
Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве рассчитывается по формуле
Qнзп = Cсут * Тц * kнз, (5.2)
где Ссут- среднесуточные затраты на производство продукции, р.(рассчитываются путем деления планируемого выпуска продукции, оцененного по производственной себестоимости на число календарных дней в планируемом периоде.);
Тц - длительность производственного цикла в днях;
kнз - коэффициент нарастания затрат.
Коэффициент нарастания затрат характеризует уровень готовности продукции в составе незавершенного производства. Коэффициент рассчитывается отношением себестоимости НЗП к плановой себестоимости продукции.
При относительно равномерном нарастании затрат в себестоимости продукции коэффициент исчисляется по формуле:
Спер + 0, 5Спосл
kнз =----------------------, (5.3)
Спер + Спосл
где Спер - сумма единовременных затрат на изделие в начале производственного процесса, р.;
Спосл - сумма всех последующих затрат на изделие, р.;
0, 5 - поправочный коэффициент к сумме последующих затрат.
Так как производственная себестоимость единицы изделия 1 тыс. р., среднесуточные затраты на производство продукции составят: 720 * 1 / 360 = 2 тыс.р.
Коэффициент нарастания затрат составит:  .
Потребность в оборотных средствах, вложенных в незавершенное производство составляет: 2 *80 *0, 65 = 104 тыс.р.
Потребность в оборотных средствах в запасах готовой продукции на складе предприятия определятся по формуле:
Qгп = Ссут * Нгп, (5.4)
где Ссут. - среднесуточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости, р.;
Нгп - норма запаса готовой продукции в днях (включает время подборки по ассортименту, накопления изделий до партии отгрузки, транспортировки).
Среднесуточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости равен 720 *1 / 360 = 2 тыс. р.
Норма запаса готовой продукции составляет: 10 + 1 = 11 дней.
Потребность в оборотных средствах, вложенных в запасы готовой продукции составляет: 2*11 = 22 тысячи рублей.
При планировании дебиторской задолженности необходимо учитывать условия продажи готовой продукции.
Плановая величина дебиторской задолженности может быть рассчитана по формуле:
Qдз = Всут (Нк + Нд), (5.5)
где Qдз – предполагаемый размер дебиторской задолженности, р.;
Всут – среднесуточная выручка с учетом НДС, р.;
Нк – срок предоставления отсрочки платежа, дни;
Нд – продолжительность нахождения документов в расчетах, дни.
Среднесуточная выручка равна: 720*1, 4 / 360 = 2, 8 тыс.р.
Плановая потребность в оборотных средствах составляет: 0, 2 * 2, 8 (30 + 2) = 17, 92 тыс.р.
Плановая потребность в денежных средствах определяется следующим образом: (9, 6 + 104 + 22 + 17, 92) * 6/94 = 9, 8 тыс.р.
Общая потребность в оборотных средствах составляет: 9, 6 + 104 + 22 + 17, 92 +9.8 =163, 32 тыс. р.
|
Важнейшими показателями эффективности пользования оборотного капитал являются коэффициенты оборачиваемости и показатели длительности оборота.
Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...
|
Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...
|
Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...
|
Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...
|
Йодометрия. Характеристика метода Метод йодометрии основан на ОВ-реакциях, связанных с превращением I2 в ионы I- и обратно...
Броматометрия и бромометрия Броматометрический метод основан на окислении восстановителей броматом калия в кислой среде...
Метод Фольгарда (роданометрия или тиоцианатометрия) Метод Фольгарда основан на применении в качестве осадителя титрованного раствора, содержащего роданид-ионы SCN...
|
Образование соседних чисел Фрагмент:
Программная задача: показать образование числа 4 и числа 3 друг из друга...
Шрифт зодчего Шрифт зодчего состоит из прописных (заглавных), строчных букв и цифр...
Краткая психологическая характеристика возрастных периодов.Первый критический период развития ребенка — период новорожденности Психоаналитики говорят, что это первая травма, которую переживает ребенок, и она настолько сильна, что вся последующая жизнь проходит под знаком этой травмы...
|
|
