Отдельно по А и В не считать, только ИТОГО

АНАЛИЗ

1. По приведенным данным определите степень влияния факторов на изменение выручки от продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим годом:

Вид продукции	Кол-во проданной пр-ции, шт.	Цена ед., руб.
предыд.	отч.	предыд.	отч.
А
А
Б
Итого

Решение:

Вид прод.	Во	Вусл1	Вусл2	В1
5=(1*3)	6=(5*Кобщ)	7=(2*3)	8=(2*4)
А
А
Б
Итого

В= S q_i *Цед._i

Кобщ. = qобщ₁ / qобщ₀ = 1560/1560 = 1 →

Вусл1 = В0* Кобщ

DВ(qобщ) = Вусл1- В0 = 128160-128160 = 0

DВ(УДi) = Вусл2 – В усл1=132480-128160=4320р.

DВ(Цед.) = В1-Вусл2 = 139680-132480=7200р.

DВ(общ) = 11 520р. = В1-В0= 11520р.(Метод цепных подстановок)

 

2. Определите степень влияния факторов на изменение прибыли от продаж. Дайте оценку качества прибыли от продаж (тыс.руб.)

Показатели	Пред.год 0	Отч.год по ценам пред. 0,1	Отч.год 1
А
1.В 2. С/с 3. ВП 4. КР 5. УР 6.П от прод. (1-2-4-5)

Решение:

DП(общ) = П1-П0=32425-22155= 10270т.р.

1) DП(q)=П0*(Кв-1)=22155*(1,033-1)=731,115 т.р.

Кв=В0,1/В0=(S q_i1 *Цед._i0 )/(S q_{i 0}*Цед._i0)=156100/151100=1,033

2) DП(УДi) = П0,1 – П0*Кв = 22655 – 22155*1,033= -231,115 т.р.

3) DП(С/с) = С/с0,1 – С/с1 = 113335-128400 = -15065 т.р.

4) DП(КР) =КР01-КР1 = 9225-9040 = 185 т.р.

5) DП(УР) = УР0,1-УР1 = 10885-11085 = -200 т.р.

6) DП(Цi) = В1-В0,1 = 180950-156100 = 24850 т.р.

DП(общ) =SDП(xi) = 10270 т.р.

Выводы: в росте прибыли максимальную долю сыграл ценовой фактор. Отрицательно влияет политика п/п, УД, КР, УР способствовали снижению П. Качество прибыли низкое.

 

 

3. На основании приведенных данных рассчитайте показатели фин.устойчивости, оцените их динамику.

Показатели	Методика расчета	Конец отч.года	Конец пред.года	Конец предш. пред.году
1. ВнА 2. ОбА 3. К и Р (СК) 4. ДО 5. КО 6. Валюта баланса Решение:
7. Кавт. [>0,6] 8. Кфин.уст. [>0,8] 9.Кобесп.собст.об.ср. [>0,1] 10.Кманёвр.ск [>0,5] 11.Кфин.рыч.[<1,5] 12.Кпост.актива [не более 1] 13.Кинвестир. [>1]	(3/6) (3+4)/6 (3+4-1)/2 (3+4-1)/3 (4+5)/3 (1-4)/3 (3/1)	0,55 0,74 0,52 0,52 0,82 0,48 1,21	0,61 0,71 0,45 0,40 0,65 0,60 1,29	0,62 0,74 0,46 0,37 0,62 0,63 1,21

1.Сравнение с рекомендуемым диапозоном. 2. Оценка динамики. 3.Влияние фпкторов.

Кавт. В отчетном году знач-е ниже, это говорит о повыш-и риска невозвращения инвестиров-х ср-в для кредиторов.

Ксос Увеличение свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности.

Кманеёвр. В отчетном году характеризует положитеьное финансовое состояние.

Кф.р. В отчетном году на 1 рубль собственных средств привлекается 0,82 заемных.

 

4. Рассч. динамику прибыли от продаж и опред-те влияние отдельных факторов на ее изм-е, если дано колич-во проданной пр-ции по видам в натур-х измерителях, цены на них, перемен-е и пост-е расх. на ед-цу пр-ции. Оцените полученный результат.

Вид прод.	Q, шт.	Ц ед., руб	Переем.расх. на ед., руб	Пост.расх. на ед., руб
А
А
В
Итого

Решение: Факторная модель будет иметь вид:

П = В-Перем.З-Пост.З = Q*Цед- Q *Перем.Зна ед.- Q *Пост.Зна ед.= Q*(Цед-Перем.Зна ед.-Пост.Зна ед.)

 

Вид прод.	Прибыль, руб.	DП	Тр П, %
А	9=1*(3-5-7)	10=2*(4-6-8)	11=10-9	12=10/9*100
А			-1440	80%
В				168,75%
Итого				134,62%

Пусл.1=Q1*(Цед.0-Перем.Знаед.0-Пост.Знаед.0)=1560*(156-96-36)=37440р.

Пусл.2=Q1*(Цед.0-Перем.Знаед.1-Пост.Знаед.0)=1560*(156-108-36)=18720р.

Пусл.3=Q1*(Цед.0-Перем.Знаед.1-Пост.Знаед.1)=1560*(156-108-18)=46800р.

П(q)=Пусл1-П0=18720

П(ПерЗ)=Пусл2-Пусл1=-18720

П(ПостЗ)=Пусл3-Пусл2=28080

П(Ц)=П1-Пусл3=-21600

Побщ=6480

П от прод.↑ за счет ↑ Q, ↓ Пост.Зна ед. – «+» влияние

П от прод ↓ за счет ↓ Ц ед., ↑ Переем.З – «-» влияние

5. На основ. данных бух. отч. и доп-го раскрытия инфо о хоз. деят-ти орг-ции опред-те хар-р развития ее деят-ти на основ. степени возд-вия различ-х факторов, влияющих на изм-е выручки за год по всем видам производств-х рес-сов:

Показатели	Пред. 0	Отч. 1	Откл. D
			4=(3-2)
1. В т.р. 2. Ч раб, чел. 3. МЗ, т.р. 4. ОПФ ср, т.р.			+234 +6 +24 +78
5. Пt, т.р/чел. (1/2) 6. МО, р. (1/3) 7. ФО, р. (1/4)	7,5 3,75	18,38 7,57 3,714	+0,38 +0,07 -0,036

Решение:

1. В=Чр.* Пt – мультиплик.модель, исп. м-д абс.разниц

Вусл1 = Чр 1. * Пt0 = 331*18 = 5958 т.р.

а) DВ (Чр) = Вусл1-В0=108 б) DВ (Пt) = В1-Вусл1=126

DВ (общ.) = 108+126 = 234 т.р.

2. В=МЗ*МО Вусл1.=МЗ1*МО0 = 804*7,5= 6030т.р.

а) DВ (МЗ) = Вусл.-В0 = 6030-5850 = 180 т.р. б) DВ (МО) = В1-Вусл.= 6084-6030=54 т.р

DВ (общ.) = 180+54 = 234 т.р.

3. В=ОПФср.*ФО

Вусл1 = ОПФ 1. * ФО0 = 1638*3,75=6142,5

а) DВ (ОПФ) = Вусл1-В0=292,5 б) DВ (Фо) = В1-Вусл1=-58,5

DВ (общ.)= 234 т.р.

Оценка экстенсивности и интенсивности использования ресурсов:

% экстенсивности (влияния колич.факторов)= DВ (Чр ср.)/ DВ (общ.) *100% = 108/234 *100% = 46,15%

% интенсивности (влияния качеств.факторов) = 100% -%экстенс. = 100 - 46,15 = 53,85%

 

6. На основ. приведенных данных рассч. показатели оборачиваемости оборотных активов, величину относительного высвобождения (вовлечения) оборотных активов в результате ускорения (замедления) их оборачиваемости. Определите степень влияния изменения оборачиваемости на изменение величины оборотных активов и выручки.

Показатели	Отч. 1	Пред. 0	Откл. D
			4=(2-3)
1. В, т.р. 2. ОбА ср., т.р.			+15790 +5725
3.КобОбА, об. (1/2) 4.Поб, дн. (2/1 *360) 5.Э+,-, т.р.	1,432 251,39	1,360 264,74	0,072 - 13,35 -5889,20

Э+,- = В1/Д(=360) *DПоб = 158810/360 * (-13,35) = -5889,20 т.р. (высвобожд-е ОбА в рез-те ускорения их оборч-ти.)

Определим влияние факторов. Факторная модель:

КобОА=В/ОА, исп.метод цепн.подстановок: КобОАусл.= В1/ОА0=158810/105175=1,509

а) DКобОА (В)= КобОАусл-КобОА0=1,504-1,360=0,149 б) DКобОА (ОА)= КобОА1-КобОАусл.= 1,432-1,509=-0,077

DВ (общ.) = 0,149-0,077=0,072

7. По приведенным данным опред-те рентаб-ть активов и проанализируйте факторы, вызвавшие ее изменение. Интерпретируйте полученные результаты. (тыс. руб.)

Показатели	Пред. 0	Отч. 1	Откл. D
			4=(3-2)
1. В, т.р. 2. А ср., т.р. 3. СК ср., т.р. 4. ЧП, т.р.			+929 - 180 +2912 +257
5. Кавт. (3/2).0,6 6. КобСК (1/3) 7. Rпр.,% (4/1)*100% 8. Rа.,% (4/2)*100%	0,5 0,8	0,56 0,75 2,52	+0,06 - 0,05 +1 +0,52

Факторная модель будет иметь вид:

Rа = ЧП/А = ЧП/А*В/В*СК/СК = СК/А*В/СК*ЧП/В = Кавт.*КобСК*Rпр.(Модель Дюпона)

а) DRа (Кавт.) = D Кавт. * КобСК0 * Rпр.0 = 0,06*0,8*5=0,24 %

б) DRа (КобСК) =Кавт.1*D КобСК*Rпр.0 = 0,56*-0,05*5=-0,14%

в) DRа (Rпр.) = Кавт.1*КобСК1*DRпр.=0,56*0,75*1=0,42 %

DRакт. (общ.) = 0,24-0,14+0,42 = 0,52 %

9. На основании приведенных данных рассчитайте затраты на 1 рубль проданной продукции и определите степень влияния факторов, вызвавших изменение показателя по сравн.с пред. годом.

 

Вид прод.	Q, шт.	Ц ед., руб	С/с ед., руб
А
А
В
Итого

Факторная модель будет иметь вид:

З1рВ=З/В=(SQi*С/с ед.i)/ (SQi*Ц ед.i)

Отдельно по А и В не считать, только ИТОГО

Вид прод.	З1рВ, р.	D З1рВ, р.
А	7=1*5/1*3	8=2*6/2*4	9=8-7
Итого	0,877	0,900	+0,023

З1рВусл1=(Sq1*с/с0)/(q1*Ц0)=(318*1868)(318*2130)=594024/677340=0,877

З1рВусл2=(Sq1*с/с1)/(q1*Ц0)=(318*2102)(318*2130)=668436/677340=0,987

1) DЗ1рВ(q)=З1рВусл1-З1рВ0=0,877-0,877=0

2) DЗ1рВ(с/c)=З1рВусл2-З1рВусл1=0,987-0,877=0,11

3) DЗ1рВ(Ц)=З1рВ1-З1рВусл2=0,900-0,987=-0,087

8. Оцените ликвидность коммерческой организации и ее бухгалтерского баланса на основе анализа абсолютных и относительных показателей по приведенным данным.

Показатели	Методика расчета	На конец отч.года	На конец пред.года
1. ВнА 2. ОбА, в т.ч. 2.1. Запасы 2.2. НДС по приобр.цен. 2.3. ДЗ 2.4. Фин.влож. 2.5. ДС Итого:
3. Капитал и резервы 4. ДО 5. КО Итого:
11. Кабс.ликв.[0,2-0,3] 12.Кбыст.(критич) ликв.[0,5-1] 13.Ктек.ликв. [1-2] 14.СОС [↑ - «+»] А1 А2 А3 А4 П1 П2 П3 П4 ТЛ(текущ. ликв.)   ПЛ(перспективная)	(ДС+ФВ)/ КО (ОбА-З-НДС)/КО ОбА/КО (2/5) ОбА-КО ДС+ФВ ДЗ З+НДС ВнА КЗ КО ДО(раздел 4) Капитал и резервы (А1+А2)-(П1+П2)   А3-П3	0,265 0,995 2,085 -2	0,168 0,774 1,826 -86

А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4 баланс нельзя считать абсолютно ликвидным, т.к.не выполняется второе условие неравенства. «-» значетие ТЛ говорит о неплатежеспособности орг-и в ближайшее время.

К вост плат = (Ктл кп+6/12 * (Ктл кп – Ктл нп)) /2 = (2,085+0,5*0,259)/2 = 1,11 > 1 –в ближ. 6 мес. Организация восстановит платежеспособность

 

10. Используя данные табл., определите рентаб.ть СК и степень влияния различных факторов на изм-е анализируемого показателя. Интерпретируйте полученные результаты. При необх-ти округления результата расчетов следует производить до 4 знака к-тов.

Показатели	Пред. 0	Отч. 1	Откл. D
			4=(3-2)
1. ЧП, т.р. 2. СК ср., т.р. 3. В, т.р. 4. ЗК ср., т.р.			-225 -652
5. Кфин.рыч., (4/2) 6. КобЗК, (3/4) 7. Rпр., % (1/3)/100% 8. Rск, % (1/2)/100%	1,2 5% 12%	1,1001 2,5 4,7243% 12,9935%	-0,0999 +0,5 -0,2757 0,9935

Факторная модель будет иметь вид:

Rск= ЧП/СКср.*100%=ЧП/СКср*В/В*ЗКср./ЗКср. = ЗК/СК*В/ЗК*ЧП/В = Кфин.рыч.*Коб.ЗК*Rпр.

Определим влияние факторов исп.метод абсолютных разниц:

а) DRск (Кфин.рыч.) = D Кфин.рыч. * КобЗК0 * Rпр.0 = -0,0999*2*5 = -0,999%

б) DRск (КобЗК) =Кфин.рыч.1*D КобЗК*Rпр.0 = 1,1001*0,5*5= 2,75025%

в) DRск (Rпр.) = Кфин.рыч.1* КобЗК1*DRпр. = 1,1001*2,5*-0,2757 = -0,7582%

DRск (общ.) = 0,9931 %