Определение страхового случая и размера причиненного вреда

Страховым случаем признается факт наступления гражданско-правовой ответственности застрахованного по возмещению вреда, причиненного жизни, здоровью и (или) имуществу лиц, признанных потерпевшими, в результате эксплуатации застрахованным транспортного средства, указанного в договоре обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств.

Если, установление личности виновного, скрывшегося с места ДТП, не представляется возможным, то данный случай не может быть признан страховым

Прямое урегулирование (Прямая выплата) — механизм осуществления страховой выплаты, при котором возмещение вреда, причиненного жизни, здоровью и (или) имуществу потерпевшего в транспортном происшествии, осуществляет страховщик, с которым у потерпевшего заключен договор обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств;

Страховая выплата производится страховщиком в течение 15 рабочих дней со дня получения им документов, предусмотренных статьей 25 настоящего Закона.

Предельный объем ответственности страховщика по одному страховому случаю (страховая сумма) составляет (в месячных расчетных показателях):

1) за вред, причиненный жизни или здоровью каждого потерпевшего и повлекший: гибель – 1000 МРП; установление инвалидности: I группы – 800 МРП, II группы – 600 МРП, III группы – 500 МРП; «ребенок-инвалид» - 500 МРП; увечье, травму или иное повреждение здоровья без установления инвалидности - в размере фактических расходов на амбулаторное и (или) стационарное лечение, но не более 300 МРП. При этом размер страховой выплаты за каждый день стационарного лечения должен составлять не менее 2 месячных расчетных показателей;

2) за вред, причиненный имуществу одного потерпевшего, — в размере причиненного вреда, но не более 600 МРП;

3) за вред, причиненный одновременно имуществу двух и более потерпевших, — в размере причиненного вреда, но не более 600 МРП каждому потерпевшему. При этом общий размер страховых выплат всем потерпевшим не может превышать 2 000 МРП. В случае превышения размера вреда над предельным объемом ответственности страховщика страховая выплата каждому потерпевшему осуществляется соразмерно степени вреда, причиненного его имуществу.

3. Амортизация и её роль в обновлении основного капитала корпораций. Амортизация (от познелатинского - «погашение») – объективный процесс перенесения стоимости основных средств по мере износа на производимый с их помощью продукт; использование специальных денежных средств - амортизационных отчислений, включаемых в издержки производства или обращения, для простого и расширенного производства основных фондов (основного капитала). Амортизационные отчисления направляются на реновацию (восстановление) выбывших основных средств. Поэтому общий размер амортизационных отчислений за весь период функционирования должен быть равен их первоначальной (восстановительной) стоимости за исключением чистой выручки от их ликвидации (ликвидационной стоимости). Амортизационные отчисления производятся по нормам амортизации. Норма амортизации - отношение годовой суммы амортизационных отчислений к среднегодовой стоимости основных средств, выраженное в процентах. Нормы устанавливаются, исходя из экономически целесообразных сроков службы средств труда, которые выражают нормативный или полезный срок возмещения стоимости основных средств. Амортизация не начисляется по следующим основным средствам: земле, продуктивному скоту, буйволам, волам, оленям; библиотечным фондам; сооружениям городского благоустройства, подведомственным соответствующим администрациям; автомобильным дорогам общего пользования; по основным средствам, переданным по решению Правительства Республики Казахстан или акима области на консервацию. В соответствии со стандартом бухгалтерского учета «Учет основных средств» хозяйствующие субъекты вправе предусматривать своей Учетной политикой применение следующих методов начисления амортизации: а) равномерного (прямолинейного) списания стоимости; б) списание стоимости пропорционально объему выполненных работ (производственный метод); в) ускоренного списания: - уменьшающегося остатка (регрессивный и метод двойной регрессии); - списания стоимости по сумме чисел (кумулятивный метод). На исчисление величины амортизации влияют следующие факторы: первоначальная стоимость (восстановительная); остаточная стоимость; ликвидационная; амортизируемая стоимость; предполагаемый срок полезного функционирования (эксплуатации). Первоначальная стоимость – это стоимость фактически произведенных затрат (постройки и достройки или приобретения основных средств, включая уплаченные и невозмещаемые налоги (сборы), а также затраты по доставке и монтажу установке, пуску в эксплуатацию и любые другие расходы, непосредственно связанные с приведением актива в рабочее состояние для его использования по назначению. Первоначальная стоимость основных средств периодически переоценивается с учетом темпов инфляции Стоимость основных средств с учетом переоценки называется восстановительной стоимостью. Остаточная стоимость – это первоначальная (восстановительная) стоимость или текущая стоимость основных средств за вычетом суммы накопленной амортизации, по которой актив отражается в учете и отчетности. Ликвидационная стоимость это предполагаемая стоимость активов, возникающая при ликвидации основных средств в конце срока полезной службы за вычетом ожидаемых затрат по выбытию. Смысл м етода равномерного (прямолинейного) списания состоит в том, что изношенная стоимость объекта равномерно списывается (распределяется) на издержки производства или обращения в течение всего срока его службы. Метод основан на том предположении, что износ зависит от длительности срока службы объекта. Норма амортизации зависит от длительности срока службы и ликвидационной стоимости и является постоянной. Пример: первонач.стоимость=200 000, ликвид.стоим.=20 000, срок службы=10 лет. Амортиз.стоимость=(П-Л)\Срок службы=(200 000-20 000)\10 Производственный метод начисления амортизации (пропорционально объему выполненных работ) основан на том, что амортизация является только результатом эксплуатации объекта и отрезки времени не играют никакой роли в процессе ее исчисления. Стоимость каждой единицы продукции, работ и услуг, производимых на предприятии «впитывает» в себя равное количество стоимости объектов основных средств, с помощью которых производилась данная продукция, работы и услуги. Метод применяется в том случае, когда отдача объекта в течение срока его полезной эксплуатации может быть определена с достаточной точностью. Пример: копировальная установка способна отпечатать 1 млн.500 тыс.копий или проработать в теч.165 тыс.часов.Перв.стоим.=120 000 тенге,ликв.стоим.=20 000. В течение отчетного года на копир.установке было отпечатано 110 тыс.копий, а время работы установки за этот же период составило 12 100 часов. Норма ам-ции: 1)НА=(120 000-20 000)\1 500 000=0,06 тг\копия; 2)НА=(120 000-20 000)\165 000=0,6 тг\час. В теч.отчетного года: 1)110 000 копий*0,06 тг\копия=6600-год.сумма ам-ции; 2)12 100*0,6=7260-год.сумма ам-ции. Методы ускоренной амортизации позволяют резко приуменьшить потери от морального износа основных средств, обеспечивают более быстрое перевооружение всех отраслей экономики. Метод начисления износа по сумме чисел (кумулятивный метод - (от латинского - «увеличение, скопление») определяется суммой лет срока службы объекта, являющейся знаменателем в расчетном коэффициенте (кумулятивное число). В числителе этого коэффициента находятся числа лет, остающиеся до конца срока службы объекта (обратном порядке). Пример: Перв.стоимость=200 000, ликв.стоимость не нужна. Срок службы=8 лет. 1+2+3+4+5+6+7+8=36-знаменатель расчетного коэф-та. 1йгод: 8\36*200 000; 2й год=7\36*200 000; 3й год: 6\36*200 000, и т.д. 8й год=1\36*200 000. Метод уменьшающегося остатка состоит в том, что ее начисление производится не от первоначальной, а от балансовой (остаточной) стоимости объекта. Норма амортизации та же, что и при прямолинейном способе. Пример: Балансовая стоимость=200 000, ликв.стоим.не нужна, срок службы=10 лет. Использ-ся налоговыми службами. Норма ам-ции=100%\10=10% в год. 1йгод=200 000*10%=20 000; 2йгод=180 000*10%=18 000; 3й год=162 000*10%=16 200…. Регрессивный метод дает возможность начислить большую часть амортизации в первые годы функционирования объекта основных средств. Однако его амортизационный период затягивается до бесконечности. При ликвидации объекта неамортизированная часть стоимости объекта будет выражать ликвидационную стоимость (стоимость металлолома, годных запчастей и др. материалов). Иногда регрессивный метод может сочетаться с равномерным: за первые годы амортизация начисляется регрессивным методом, а затем пропорциональным. Метод двойной регрессии. При этом методе применяется удвоенная норма амортизации по сравнению с нормой, которая используется при прямолинейном (равномерном) методе. Пример: НА=100%\10лет=10%*2=20%. 1йгод=200 000*20%=40 000; 2йгод=160 000*20%=32 000

4. СТРУКТУРА КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ РК. Кредитная система с точки зрения институциональной, представляет собой комплекс валютно-финансовых учреждений, активно используемых государством в целях регулирования экономики. Кредитная система опосредствует весь механизм общественного воспроизводства и служит мощным фактором концентрации производства и централизации капитала, способствует быстрой мобилизации свободных денежных средств и их использованию в экономике страны. Кредитная система регулирует денежное обращение в стране, предоставляет различные услуги юридическим и физическим ли­цам, при этом возникают экономические отношения, которые мож­но отнести к кредитным.

Современная кредитная система имеют сложную, многозвенную структуру. Если за основу классификации принять характер ус­луг, которые кредитные учреждения предоставляют своим клиен­там, то можно выделить три важнейших элемента современной кредитной системы: Центральный (эмиссионный) банк; коммерческие банки; специализированные кредитные учреждения (страховые, сберегательные, ипотечные, трастовые и т.д.)

В соответствии с функциональной специализацией, объемом и количеством предоставляемых хозяйственным звеньям кредитно-финансовых услуг ядро кредитной системы составляет банковская система, а единым органом, координирующим деятельность кре­дитных институтов, является Центральный банк.

Центральный банк — главный государственный банк первого уровня, главный эмиссионный, денежно-кредитный институт лю­бой страны независимо от того, называется ли он государственным, народным или национальным банком. Центральный банк — это "банк банков". Он не ведет операций с юридическими и физически­ми лицами. Его клиентура — коммерческие банки и другие кредит­ные учреждения, а также правительственные организации, которым он предоставляет разнообразные услуги.Прямое и непосредственное воздействие и регулирование, кон­трольные и надзорные функции Центральный банк выполняет только по отношению к банковским учреждениям. На остальные звенья кредитной системы Центральный банк может в основном оказывать только опосредствованное воздействие, проявляющееся во взаимосвязи кредитных и денежных операций, различных сек­торов рынка, кредитно-финансовых услуг.

Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями, оперирующими в различных секторах рынка ссуд­ного капитала. Они выполняют большинство финансовых операций и услуг, известных в практике предпринимательства. Коммерче­ские банки традиционно играют роль стержневого, базового звена кредитной системы любой страны.

Они по-прежнему остаются центром финансовой системы, со­средоточивая вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через ссудные и инвестиционные операции коммерче­ские банки открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам. На начало 2005 г. в Казахстане функционировали 35 банков.

Специализированные финансово-кредитные учреждения (их еще на­зывают парабанковские) являются важным и объективно нужным эвеном кредитной системы в рыночной экономике. Без этих учреж­дений услуги, оказываемые кредитной системой в различных звень­ях экономики и населению, остались бы неполными.

Парабанковские учреждения ориентируются либо на обслу­живание определенных типов клиентуры, либо на осуществление в основном одного-двух видов банковских услуг. Их деятельность концентриру­ется в большинстве своем на обслуживании небольшого сегмента рынка и как правило, предоставлении услуг специфической клиентуре и специфических функций.

Для этих учреждений характерна двойная подчиненность: с одной стороны, будучи связанными с осуществлением кредитно-расчетных операций, они вынуждены руководствоваться соответ­ствующими требованиями Центрального банка; с другой стороны, специализируясь на каких-либо финансовых, страховых, инвести­ционных или иных операциях, они попадают под регулирующие действия соответствующих ведомств.

Кредитная система Казахстана состоит из центрального банка – Национальный банк Республики Казахстан, 35 банков второго уровня, из них 2 государственных (Банк развития Казахстана, Казахстанский строительно-сберегательный банк), 83 кредитных товариществ (в т.ч. 50 сельских), 157 микрокредитных организаций, 75 ломбардов, почтово-сберегательная система во главе АО «КазПочта», 36 страховых компаний, 16 негосударственных накопительных национальных фондов, 6 новых инвестиционных фондов, государственный фонд Казахстан и др.

Прежде чем рассмотреть виды кредитных учреждений, в т.ч. банковских, нам необходимо выяснить сами понятия «банк» и «бан­ковская деятельность». В мировой практике чаще всего под банков­ской деятельностью понимают прием депозитов и предоставление ссуды как главных профессиональных функций банка. Именно такое понятие утверждено в законодательствах о банках в Италии, Испании, Бельгии, Греции и других странах. А в Германии и Франции банком или кредитным учреждением считается любое учреж­дение, занимающееся оказанием таких услуг своим клиентам, как расчеты, торговля ценными бумагами, лизинговые и другие опера­ции. В то же время небанковским институтам законодательно за­прещено принимать депозиты, проводить расчеты, выдавать страховые гарантии и т.п.

К депозитным учреждениям относятся коммерческие банки, взаимосберегательные банки, ссудо-сберегательные ассоциации, кредитные союзы; к недепозитным — компании по страхованию, частные пенсионные фонды, финансовые, инвестиционные компа­нии, взаимные фонды денежного рынка.

Банки, в зависимости от специфики выполняемых ими функ­ций, подразделяются на два основных вида: эмиссионные и неэмис­сионные. Эмиссионные — как правило, это центральные банки, наде­ленные правом эмиссии (выпуском) денежных знаков в обращение, В различных странах они называются национальными, народны­ми, резервными. В СССР такой банк назывался Государственным, в Казахстане ныне — Национальный банк Республики Казахстан. Главной задачей Центрального банка являются выпуск денег в обращение, торговля денежным товаром среди банков, управление эмиссионной, кредитной и расчетной деятельностью банковской системы. Он является при двухуровневой системе верхним уровнем банковской системы страны. Эмиссионным правом государство наделяет, как правило, толь­ко один банк (Центральный), поскольку при предоставлении права эмиссии денег нескольким банкам невозможно было бы регулиро­вать денежное обращение в целом по стране. Эмиссионный банк располагает такими крупными средствами, какими не может рас­полагать ни один из других банков. Его пассивы состоят из налич­ных денег в обращении, бюджетных средств. Это обстоятельство дает ему возможность оказывать помощь всем остальным банкам и руководить их деятельностью. В Казахстане эмиссионным банком является Национальный банк, остальные банки, в. т.ч. коммерче­ские, — неэмиссионные. Они не имеют права выпуска денег в обра­щение, но занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. Важнейшие из них: аккумуляция временно свободных денежных средств, сбережений населения и накоплений; кредитование; безналичные расчеты; операции с ценными бумагами и др.

В последнее время коммерческие банки все активнее осуществ­ляют нехарактерные для них операции, внедряясь в нетрадицион­ные сферы финансового предпринимательства, постоянно расширяя круг деятельности и повышая качество предоставляе­мых клиентам услуг. Это универсальные кредитные учреждения. Но как отмечалось выше, имеются специализированные банки, ориентированные в основном на один-два вида услуг для большин­ства своих клиентов. Другим типом специализации банков может быть обслуживание лишь определенной категории клиентов (например, биржевые, земельные, коммунальные банки), т.е. отраслевая специализация. Наиболее ярко выражена функциональная специализация банков, так как она принципиальным образом влияет на характер деятельности банка, определяет особенности формирования активов и пассивов, специфику организации рабо­ты с клиентурой. К таким типам относятся инвестиционные и ин­новационные, ипотечные, сберегательные банки и др.

Инвестиционные и инновационные банки специализиру­ются на аккумуляции денежных средств на длительные сроки, в т.ч. посредством выпуска облигационных займов, акций и других цен­ных бумаг, и предоставлении долгосрочных ссуд. Инвестиционные банки скорее представляют собой посреднические учреждения между предпринимателями, испытывающими нехватку средств для долгосрочных вложений, и вкладчиками средств на длитель­ный срок. Инновационные банки тоже инвестиционные, но креди­туют только разработку и освоение технологических нововведений.

Банк развития Казахстана (БРК), который создан в 2002 г. Как АО со 100 % государственным уставным капиталом, он имеет правовой статус, определяемый Законом РК «О банке развития Казахстана».

Он в настоящее время является важным финансовым звеном и одним из инструментов реализации Стратегии индустриально-инновационного развития РК на 2003-1015 годы. Банк имеет статус инвестиционно – инновационный. Основные цели и задачи БРК как определено Законом о БРК являются совершенствование и повышение эффективности государственной инвестиционной деятельности, развитие производственной инфраструктуры и обрабатывающих производств, содействие в привлечении внешних и внутренних инвестиций в экономику.

Ипотечные банки осуществляют кредитные операции по при­влечению и размещению средств на долгосрочной основе под залог земли и недвижимого имущества. В пассиве этих банков значитель­ную долю составляют ипотечные облигации, акции и другие ценные бумаги.

Степень специализации отраслевых и региональных банков, специфика формирований их активов и пассивов зависят в значи­тельной мере от сферы их деятельности, а также от различий, связанных с особенностями организации хозяйственной деятельно­сти отраслевой клиентуры, созданными и прочими колебаниями производственного процесса.

Сберегательные банки в мировой кредитной системе занимают особое место. В кредитной системе США ссудо-сберегательные банки и ассоциации занимают 21 %. Они создавались в большинстве стран по инициативе государства или частных лиц для привлечения мелких сбережений и использовании их в общих интересах, не преследуя при этом цели для извлечения прибыли. В настоящее время сберегательные банки имеют особый статус в юридическом отношении, а их деятельность и льготы регулируются специальными законами и нормативными актами, позволяющими населению брать долгосрочные кредиты на строительство жилья под низкий процент. Сберегательные банки не имеют больших доходов, а их прибыль является незначительной. Это обусловлено тем, что главной целью сбербанков является не получение прибыли как у коммерческих банков, а оказание услуг государству и населению, причем во всех странах сберегательные банки привлекают значительную долю всех вкладов населения.

С целью реализации Жилищной программы в Казахстане в 2003 г. создан государственный Жилищный строительно-сберегательный банк Казахстана (ЖСБК) с 10 млрд. тенге уставным капиталом.

Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам банков­ской деятельности» от 11 июля 1997 г. исключил деление банков на депозитные и инвестиционные.