Студопедия — Тема 26. Бюджетно-налоговая политика
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Тема 26. Бюджетно-налоговая политика






1. Финансы и финансовая система. Государственный бюджет.

2. Бюджетный дефицит и государственный долг.

3. Налоги.

4. Бюджетно-налоговая политика.

 

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика – важнейший элемент экономической политики государства. Она включает в себя меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленные на обеспечение полной занятости, равновесия платежного баланса и экономического роста при производстве неинфляционного ВВП.

1. Финансы – это система экономических отношений, сложившихся в обществе, по поводу формирования и использования денежных средств. Сущность финансов проявляется в их функциях. Функциями финансов являются аккумулирующая, регулирующая, распределительная и контрольная. Способом осуществления этих функций служит финансовая политика, которая представляет собой совокупность государственных мероприятий, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и целевое использование.

Совокупность форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств представляет финансовую систему. Она включает государственный и местные бюджеты, фонды социального страхования, финансы предприятий и фирм, специальные и денежные фонды.

Основным звеном государственных финансов является государственный бюджет – финансовый план образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Основными элементами государственного бюджета являются доходы и расходы государственного бюджета. Основными статьями доходов государственного бюджета являются налоги и доходы от различной деятельности, а основными статьями расходов государственного бюджета являются: финансирование экономики, социально-культурные программы, оборона, управление.

Расширенный бюджет включает государственный бюджет и внебюджетные фонды, которые являются денежными средствами государства, имеют целевое назначение и не включаются в государственный бюджет. К ним относятся фонды государственного социального страхования, различные целевые фонды и государственные учреждения. Они находятся в распоряжении центральных и местных органов власти и концентрируются в специальных фондах.

Идеальным состоянием государственного бюджета является полное покрытие расходов доходами и образование остатка средств. Нормальное состояние государственного бюджета предполагает равенство расходной и доходной частей бюджета. Если доходы превышают расходы, то образуется профицит бюджета. Если расходы превышают доходы, то имеет место дефицит бюджета, который, в свою очередь, может быть циклическим (возникает в результате циклического падения производства и отражает кризисные явления в экономике) или структурным (возникает в результате сознательно принимаемых правительством мер по увеличению государственных расходов и снижению налогов в целях предотвращения спадов).

2. Причины возникновения бюджетного дефицита: спад производства, выпуск «пустых» денег, значительные социальные программы, возрастание роли государства в различных сферах жизни, расширение его экономических и социальных функций.

Способы покрытия бюджетного дефицита:

кредитно-денежная эмиссия (монетизация); государственные займы, ужесточение налогообложения (увеличение налоговых поступлений).

В случае проведения монетизации дефицита может возникнуть сеньораж – доход государства от печатания денег. Он возникает на фоне превышения темпа роста денежной массы над темпами роста реального ВВП, что влечет за собой повышение среднего уровня цен. В результате все экономические агенты платят своеобразный инфляционный налог, и часть их доходов перераспределяется через возросшие цены в пользу государства.

Если дефицит бюджета финансируется с помощью государственных займов, то возрастает средняя рыночная ставка процента, что приводит к снижению инвестиций в частном секторе, к падению чистого экспорта и частично - к снижению потребительских расходов. При этом наиболее эффективно размещение государственного займа среди населения и коммерческих банков, так как при этом инфляционное напряжение будет слабее.

Финансирование бюджетного дефицита за счет увеличения налоговых поступлений осуществляется, как правило, в рамках долгосрочной комплексной налоговой реформы.

Следует отметить, что ни один из способов финансирования бюджетного дефицита не обладает абсолютными преимуществами перед другими и не является полностью антиинфляционным.

Дефицит бюджета порождает государственный долг, который представляет собой общую сумму непогашенных дефицитов государственного бюджета, накопленную за время существования страны. Государственный долг подразделяется на внешний - задолженность государства гражданам и организациям других стран и внутренний - задолженность государства гражданам и учреждениям своей страны. Государство управляет государственным долгом посредством действий по погашению и регулированию суммы государственного долга, а также привлечению новых заемных средств,

3. Главной статьей бюджетных доходов являются налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц на основе специального налогового законодательства. Налоги выполняют фискальную, социальную и регулирующую функции.

Юридические и физические лица должны уплачивать налоги в прямой зависимости от размера полученного дохода. При высокой ставке подоходного налога (более 50%) резко снижается деловая активность фирм и населения. Кривая Лаффера (рис.1) отражает зависимость поступлений в бюджет сумм налогов от ставок подоходного налога.

Суть «эффекта Лаффера» в следующем: если экономика находится справа от точки А, то уменьшение уровня налогообложения до оптимального (ra) в краткосрочном периоде приведет к временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном – к их увеличению, так как возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности (выход из «теневой экономики»).

Рис. 27.1. Кривая Лаффера

Совокупность форм и методов взимания налогов определяет налоговую систему, основными элементами которой являются: налогоплательщик, объект налога (доход или имущество, с которого начисляется налог), налоговая база, налоговая ставка (величина налоговых отчислений на единицу объекта налога), налоговая льгота, налоговые платежи и налоговое бремя.

Налоги бывают двух видов: прямые, взимаемые непосредственно с владельцев имущества и получателей доходов (например, налог на имущество, подоходный налог) и косвенные, взимаемые в сфере реализации или потребления товаров и услуг (они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги), например, налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные налоги (налоги с ввозимых в страну и вывозимых из страны) товаров).

По величине ставок налоги делятся на налоги пропорциональные (ставка налога одинакова для всех облагаемых сумм); прогрессивные (ставка налога повышается по мере роста облагаемой суммы); регрессивные (средняя ставка налога уменьшается по мере роста облагаемой суммы).

По форме поступления налоги подразделяются на центральные и местные.

В Российской Федерации основным документом, в котором изложены принципы действующей налоговой системы является Налоговый кодекс.

4. Первоочередной задачей государства является стабилизация экономики, которая реализуется, как правило, средствами фискальной политики, т.е. через манипулирование государственными расходами (G) и налогообложением (T) с целью увеличения производства, занятости и снижения инфляции.

Различают несколько видов фискальной политики.

1. По методам осуществления.

Дискреционная фискальная политикасознательное регулирование государством уровня налогообложения и государственных расходов с целью воздействия на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию. При дискреционной фискальной политике в целях стимулирования совокупного спроса (AD) в период спада целенаправленно создается дефицит госбюджета вследствие увеличения G или снижения T. В период подъема целенаправленно создается бюджетный излишек. Дискреционная политика осуществляется через государственные закупки товаров и услуг, государственные трансферты и налоги. Изменение этих величин приводит к изменению совокупных расходов.

Дискреционная политика правительства связана со значительными временными лагами, так как изменение структуры государственных расходов или ставок налогообложения предполагает длительное обсуждение указанных мер в парламенте.

Недискреционная фискальная политика – предполагает использование встроенных (автоматических) стабилизаторов. К основным встроенным стабилизаторам относится изменение налоговых поступлений в различные периоды экономического цикла. При этом государство не меняет налоговую систему и государственные расходы, ставки налогов действуют достаточно долго, не изменяя свою величину. В период подъема налоговые поступления автоматически возрастают, что обеспечивает снижение покупательной способности населения и сдерживание экономического роста. В период спада в государственном бюджете автоматически формируется дефицит, оказывающий стабилизирующее влияние на экономику.

К встроенным стабилизаторам также относятся пособия по безработице, социальные выплаты; программы по поддержанию малоимущих слоев населения. Встроенные стабилизаторы сглаживают циклические колебания уровней занятости и выпуска, не требуя внесения частых изменений в экономическую политику.

Встроенные стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний равновесного ВВП вокруг его потенциального уровня, а лишь ограничивают размах этих колебаний. Как правило, в реальной экономической ситуации встроенные стабилизаторы сочетаются с мерами дискреционной фискальной политики правительства, нацеленными на обеспечение полной занятости ресурсов. В результате возникает структурный дефицит (излишек) государственного бюджета как разность между расходами (доходами) и доходами (расходами) государственного бюджета) в условиях полной занятости Циклический дефицит государственного бюджета определяется как разность между фактическим бюджетным дефицитом и структурным дефицитом.

Эффективность фискальной политики на практике может снижаться в результате ее возможного временного запаздывания по отношению к потребностям текущей экономической ситуации, ее использования в политических целях, а также непредвиденных международных шоков совокупного спроса и эффекта чистого экспорта, если экономика носит открытый характер.

2. По фазам цикла.

Стимулирующая (фискальная экспансия) – предполагает увеличение государственных расходов (G) и снижение налогов (T) или комбинирование этих мер с целью преодоления циклического спада в экономике.

Сдерживающая (фискальная рестрикция) – предполагает сокращение государственных расходов (G), увеличение налогов (T) или комбинирование этих мер с целью ограничения циклического подъема экономики. В краткосрочном периоде эти меры позволяют снизить инфляцию спроса за счет роста безработицы и спада производства. В долгосрочном периоде эти меры могут послужить основой для спада совокупного предложения и развития стагфляции, особенно в том случае, если сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается предпочтения для государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда.

Государственные расходы – это расходы центрального правительства, региональных и местных органов власти по приобретению товаров и услуг и осуществлению трансфертных платежей. Воздействие государственных расходов на выпуск продукции связано как с их ростом, так и сокращением. Рост государственных расходов увеличивает доход и уровень потребления. Сокращение государственных расходов – сокращает доход и уровень потребления. Зависимость дохода и выпуска продукции от изменений государственных расходов отражает мультипликатор государственных расходов, который показывает, что если происходит приращение общей суммы государственных расходов, то доход и выпуск продукции будет увеличиваться на сумму, которая превосходит увеличение государственных расходов. Мультипликатор государственных расходов находится в прямой зависимости от предельной склонности к потреблению (MPC) и в обратной зависимости от предельной склонности к сбережению (MPS).

Мультипликатор государственных расходов (простой мультипликатор Кейнса):

DY/DG=1/1-b, где

(1- b) - МPS - предельная склонность к сбережению.

Подобное государственным расходам влияние на доходы и выпуск продукции оказывают налоги. Действие налогов, подобно G, обладает мультипликативным эффектом. Налоговый мультипликатор представляет собой числовой коэффициент, который показывает зависимость изменений дохода и выпуска продукции от изменения налогов. Он указывает на то, что когда происходит приращение общей суммы налогов, доход и выпуск продукции будет увеличиваться также на сумму, которая превосходит увеличение налогов.

m = DY/DT=|-b/1-b,

где m - мультипликатор налогов.

Если налоги и государственные расходы увеличиваются одинаково, то это ведет к росту дохода и выпуска на величину, равную приросту объема государственных расходов и налогов. Зависимость дохода и выпуска продукции от увеличения правительственных расходов и налогов отражает мультипликатор сбалансированного бюджета.

 

Контрольные вопросы по теме 26:

1. Что такое государственный бюджет и почему его называют основным звеном финансовой системы.

2. Назовите основные виды финансовой политики и критерии их классификации.

3. Что такое фискальная экспансия и фискальная рестрикция и в каких случаях осуществляются указанные виды фискальной политики.

4. Какие виды налогов вы знаете и каков порядок их уплаты.

5. От чего зависит эффективность бюджетно-налоговой политики.

 

Литература:

1. Гукасьян Г.М. Экономическая теория. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2007, с.362-372.

2. Курс экономической теории: Общие основы экономической теории. Микроэкономика. Макроэкономика. Основы национальной экономики: учеб. Пособие под ред. А.В. Сидоровича; МГУ им. Ломоносова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М., Изд. «Дело и Сервис», 2007, с.366-376.

3. Курс экономической теории: учебник ред. Чепурина М.Н. и Киселевой Е.А. -5-е испр., доп., и перераб. изд. –Киров: «АСА», 2006, с. 501-537.

4. Мэнкью Н.Г. Принципы экономикс. 2-е изд. /Пер. с англ. – СПб.: Питер, 2007, с. 157-159, с.207-215, с.218-224, с.421-424, с.556-557.

5. Экономика: учебник /под ред. д-ра экон. наук, проф. А.С.Булатова. -4-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2006, с. 515-531, с.533-545; с.548-554.







Дата добавления: 2015-12-04; просмотров: 199. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...

Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...

Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...

Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...

Понятие о синдроме нарушения бронхиальной проходимости и его клинические проявления Синдром нарушения бронхиальной проходимости (бронхообструктивный синдром) – это патологическое состояние...

Опухоли яичников в детском и подростковом возрасте Опухоли яичников занимают первое место в структуре опухолей половой системы у девочек и встречаются в возрасте 10 – 16 лет и в период полового созревания...

Способы тактических действий при проведении специальных операций Специальные операции проводятся с применением следующих основных тактических способов действий: охрана...

Методика обучения письму и письменной речи на иностранном языке в средней школе. Различают письмо и письменную речь. Письмо – объект овладения графической и орфографической системами иностранного языка для фиксации языкового и речевого материала...

Классификация холодных блюд и закусок. Урок №2 Тема: Холодные блюда и закуски. Значение холодных блюд и закусок. Классификация холодных блюд и закусок. Кулинарная обработка продуктов...

ТЕРМОДИНАМИКА БИОЛОГИЧЕСКИХ СИСТЕМ. 1. Особенности термодинамического метода изучения биологических систем. Основные понятия термодинамики. Термодинамикой называется раздел физики...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.012 сек.) русская версия | украинская версия