Сделать вывод.Вопросы для государственного экзамена ЭТАП («Банковские операции»)
№1. Движение средств на расчетном счете в течение недели (тыс. руб.)
недели. Определите остаток средств на расчетном счете и размер овердрафта на каждый рабочий день недели, заполнив соответствующие графы в таблице. Отсутствие остатка или овердрафта обозначьте прочерком (-). Рассчитайте сумму процентов, которую банк должен взыскать с владельца расчетного счета за предоставленный в течение недели кредит в виде овердрафта, если процентная ставка по кредиту составляет 36,5% годовых. №2. Поставщик отгрузил продукцию в адрес заказчика на 250 тыс.руб. и представил счет-фактуру в банк для получения авансового платежа в счет предстоящей оплаты расчетно-денежных документов заказчиком. В соответствии с заключенным ранее договором о факторинговом обслуживании поставщика банк зачисляет на его расчетный счет аванс в размере 80% от суммы поставки, указанной в счете-фактуре. Через месяц заказчик оплатил счет-фактуру. Банк поставщика удержал из поступившей суммы платежа выданный ранее аванс, проценты за пользование авансом по ставке 18% годовых, а также комиссионное вознаграждение за фкторинговое обслуживание в размере 0,1% от суммы поставки, зачислив остаток на расчетный счет поставщика. Определите сумму, зачисленную банком на расчетный счет поставщика после произведенных удержаний. №3. По следующим статьям актива и пассива (кроме уставного капитала, величину которого необходимо определить) в балансе банка остатка составили (в млн.руб.): операционная касса – 18, платежные документы в иностранной валюте – 3, межбанковские кредиты полученные – 17, средства на расчетных счетах обслуживаемых банком организаций – 420, предоставленные банком кредиты – 117, аккредитивы – 131, корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах – 320, фонды банка – 50, основные средства – 350, нераспределенная прибыль – 15. Какова величина уставного капитала банка? №4 Учредители «А», «В» и «С» внесли в уставный капитал учреждаемого банка 70 млн.руб., 45 млн.руб. и 25 млн.руб. соответственно. По истечении некоторого периода времени учредитель «А» заявил о выходе из состава учредителей банка, собственный капитал которого к этому времени возрос до 320 млн.руб. В каком размере необходимо выплатить учредителю причитающуюся ему долю в капитале банка? По истечении какого срока после государственной регистрации банка допускается выход из состава учредителей? №5. По данным за отчетный период среднемесячные остатки привлеченных средств изменились следующим образом: 1. на расчетных счетах обслуживаемых организаций такие остатки возросли на 20 млн.руб.; 2. на депозитных счетах организаций они увеличились на 3 млн.руб.; 3. на депозитных счетах по учету вкладов граждан в рублях – возросли на 5 млн.руб.; 4. на счетах по учету вкладов граждан в иностранной валюте в рублевом эквиваленте – сократились на 3 млн.руб. Рассчитайте суммы, на которые необходимо скорректировать обязательные резервы, хранящиеся на соответствующих счетах банка в РКЦ. №6. Фирма ликвидируется. После реализации ее активов и удовлетворения претензий кредиторов осталось 7 млн.руб. для распределения между акционерами. Уставный капитал фирмы включает 50 тыс. привилегированных акций (номиналом по 100 руб. с выплатой дивидендов по ставке 13% годовых) и 100 тыс. обыкновенных акций (номиналом по 1 рублю). Сколько получат владельцы простых акций в расчете на каждую акцию. №7. Остаток денежных средств на счете клиента в банке составляет 270 тыс.руб. Клиент представил в банк платежное поручение на перечисление иногороднему поставщику 315 тыс.руб. В соответствии с договором о кредитовании в форме овердрафт проценты начисляются по ставке 36,5% годовых. Через 5 дней на расчетный счет клиента поступила выручка от реализованной продукции в сумме 50 тыс.руб. Рассчитайте сумму процентов по овердрафту при данных условиях. №8. В соответствии с глобальным сертификатом ГКО выпуска №21132 RMFS, утвержденным приказом Минфина России от 30.12.98 7., предусмотрено, что срок обращения облигаций составляет 84 дня, номинальная стоимость одной облигации 1000 руб. Стоимость одной облигации на дату первичного размещения 935 руб. 42 коп. Определить годовую ставку доходности выпущенных облигаций. №9. По ГКО выпуска №21133 RMFS срок обращения облигаций 168 дней. Номинальная стоимость одной облигации 1000 руб. Доходность облигаций к погашению в годовом исчислении составляет 30%. Определить стоимость одной облигации на дату первичного размещения.
№10. Выдан потребительский кредит в сумме 42 тыс.руб. сроком на 5 лет по ставке 12% годовых с непогашенной суммы кредита. Кредит погашается равными долями ежемесячно вместе с процентами за прошлый месяц. Рассчитайте сумму первого платежа и последнего. №11. Коммерческий банк получил ломбардный кредит сроком на 30 дней в сумме 1 млн.руб. под 20% годовых. Банк допустил просрочку с погашением кредита на 6 дней; за эти дни начислены дополнительные проценты с основной суммы долга по ставке, увеличенной в 1,3 раза. Рассчитайте суммы процентных платежей. №12. Облигация имеет отсоединимый варрант на покупку 10 обыкновенных акцийпо 45 руб. за акцию. На бирже эти акции котируются по 60 руб. Комиссионное вознаграждение брокеру за обналичивание варранта составляет 30 руб. По какой цене можно реализовать такой варрант? №13. Облигация номиналом 1000 руб. может быть конвертирована в 20 обыкновенных акций, которые котируются на бирже по 54 руб. Комиссионное вознаграждение брокеру – 20 руб. за сделку. Если облигацию конвертировать в акции и продать их на бирже, какой финансовый результат получит ее владелец? №14. Банк принимает к учету вексель номинальной стоимостью 124 тыс.руб., уплатив за него 120 тыс.руб. Срок платежа по векселю наступает через 2 месяца. Определите ставку, по которой банк учитывает вексель, в годовом исчислении. №15. Ставка за кредит составляет 36,5% годовых. Средний срок оборачиваемости средств в расчетах с покупателями 14 дней. Поставщик представил в банк счета-фактуры на сумму 30 тыс.руб. Аванс составляет 80% от суммы представленных платежных документов. Определите сумму процентных платежей по факторингу. №16. Акционер имеет 500 из 6000 акций фирмы, которая объявила о новом выпуске 2400 акций. Сколько акций может приобрести этот акционер в силу своего преимущественного права? №17. Инвестор имеет облигацию номиналом 1000 руб., конвертируемую в 50 акций, котируемых на бирже по 25 руб. за акцию. При продаже акций брокеру надо заплатить комиссионное вознаграждение в сумме 20 руб. Эмитент досрочно отзывает облигации по цене 1050 руб. Какая альтернатива выгоднее владельцу облигации и насколько? №18. Инвестор имеет 300 привилегированных акций номиналом по 100 руб., с выплатой дивидендов по ставке 9% годовых. Какая сумма дивидендов причитается ему по окончании отчетного года? №19. По кумулятивным привилегированным акциям номиналом 100 руб., с выплатой дивидендов по ставке 12% годовых, два года не выплачивались дивиденды. В какой сумме должны быть выплачены дивиденды на третий год инвестору, имеющему 1000 таких акций? №20. Банк принимает к учету вексель номинальной стоимостью 124 тыс.руб, уплатив за него 120 тыс.руб Срок платежа по векселю наступает через 2 месяца. Определите ставку, по которой банк учитывает вексель, в годовом исчислении. №21. Номинал векселя – 620 тыс.руб.; вексель подлежит погашению через 50 дней; процентная ставка банка по кредитам на такой срок – 18,25% годовых. Сколько банк заплатит за этот вексель его держателю? №22. Какую сумму надо положить во вклад, чтобы через 180 дней получить 104 500 руб. вместе с процентами, которые начисляются банком по ставке 9,125% годовых? №23. Ставка за кредит составляет 18,25% годовых. Средний срок оборачиваемости средств в расчетах с покупателями 14 дней. Поставщик представил в банк счета-фактуры на сумму 300 тыс.руб. Аванс составляет 80 % от суммы представленных платежных документов. Определите сумму процентных платежей по факторингу.
№24. Остаток денежных средств на счете клиента в банке составляет 70 тыс. руб. Клиент представил в банк платежное поручение на перечисление иногороднему поставщику 315 тыс. руб. В соответствии с договором о кредитовании в форме овердрафт проценты начисляются по ставке 18,25% годовых. Через 10 дней на расчетный счет клиента поступила выручка от реализованной продукции в сумме 350 тыс. руб. Рассчитайте сумму процентов по овердрафту при данных условиях. №25. Банк принимает к учету вексель номинальной стоимостью 800 тыс. руб., уплатив за него 750 тыс. руб. Срок платежа по векселю наступает через 60 дней. Определите используемую банком в данном случае процентную ставку в годовом исчислении.
Вопросы для государственного экзамена ЭТАП («Учёт в банках») №1. а). Составьте проводки: Физическому лицу открыт в банке вклад в сумме 25000 руб. сроком на 4 месяца по ставке 6% годовых. По истечении срока сумма вклада вместе с процентами выдана вкладчику. б). Раскройте содержание указанных проводок: Дт 20209 Кт 30102 – 150000 Дт 20202 Кт 20209 – 150000 №2. а). Составьте проводки: Негосударственной коммерческой организации открыт вклад в сумме 75000 руб. сроком на 2 месяца по ставке 12% годовых в том же банке, где эта организация находится на рассчетно-кассовом обслуживании. б). Раскройте содержание указанных проводок: Дт 47426 Кт 30102 – 12000 Дт 70201 Кт 32802 – 12000 Дт 31305 Кт 30102 - 500000 №3. а). Составьте проводки: Государственной коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, выдана ссуда в сумме 250 тыс.руб. сроком на 5 месяцев под 18% годовых. Заемщик состоит на рассчетно-кассовом обслуживании в другом банке. Ссуда погашена через неделю после истечения срока кредитного договора. За допущенную просрочку с заемщика дополнительно взысканы проценты в сумме 12500 руб.
б). Раскройте содержание указанных проводок: Дт 40702 Кт 30601 – 85500 Дт 30602 Кт 30102 –85500 №4. а). Составьте проводки: Выдан потребительский кредит в сумме 400 тыс.руб. сроком на 5 лет по ставке 24% годовых с непогашенной суммы кредита под залог ценных бумаг, биржевая стоимость которых составляет 600 тыс.руб. Кредит погашается равными долями ежемесячно вместе с процентами за прошлый месяц. Составить проводки, отражающие в учете выдачу кредита, а также погашение соответствующей части кредита с процентами через месяц после выдачи. б). Раскройте содержание указанных проводок: Дт 30402 Кт 30102 – 100000 Дт 30404 Кт 30402 –100000 №5. а). Составьте проводки: Коммерческий банк получил ломбардный кредит сроком на 30 дней в сумме 10 млн.руб. под 24% годовых.. Банк допустил просрочку с погашением кредита и начисленных процентов на 6 дней, за эти дни начислены дополнительные проценты с основной суммы долга по ставке, увеличенной в 1,3 раза. Составить проводки по всем операциям от момента получения кредита до его погашения вместе с процентами. б). Раскройте содержание операции, отражаемой в учете проводкой: Дт 30108 Кт 30102 – 175000 №6. а). Составьте проводки: Коммерческий банк предоставил кредит другому российскому банку в сумме 10 млн.руб. сроком на 3 месяца под 30% годовых.. Кредит погашен с просрочкой в 1 месяц, за который проценты взысканы по ставке, увеличенной в 1,3 раза. б). Раскройте содержание указанных проводок: Дт 30409 Кт 30404 – 94000 Дт 70204 Кт 30404 - 94 №7. а). Составьте проводки: Выдан аванс на командировочные расходы в сумме 15000 руб. После командировки представлен отчет с оправдательными документами в общей сложности на 14750 руб. Неизрасходованный остаток аванса возвращен в кассу банка. б). Раскройте содержание указанных проводок: Дт 47411 Кт 42305 – 750 Дт 70203 Кт 47502 - 750 №8. а). Составьте проводки: Работникам банка начислена заработная плата в сумме 200 тыс.руб. Из заработной платы удержан подоходный налог в сумме 26000 руб. Остальная часть заработной платы выплачена через кассу. Удержанный подоходный налог перечислен в бюджет. б). Раскройте содержание указанных проводок: Дт 60701 Кт 60311 – 42600 Дт 60311 Кт 30102 - 42600 Дт 60401 Кт 60701 - 42600 №9. а). Составьте проводки: Поставщику перечислено 75000 руб. для оплаты приобретаемого оборудования. Полученное оборудование оприходовано по цене приобретения. б). Раскройте содержание указанных проводок: Дт 60308 Кт 20202 – 7000 №10. а). Составьте проводки: Банк выдал кредит государственной коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, в сумме 100 тыс. руб. сроком на три месяца под 12 % годовых, с зачислением ссуды на расчетный счет заемщика в этом же банке. Проценты погашаются вместе с кредитом. б). Раскройте содержание операции, отражаемой в учете проводкой: Дт 20209 Кт 40906 – 125000 №11. а). Составьте проводки: Открыт вклад государственной коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, в сумме 100 тыс. руб. сроком на два месяца под 12 % годовых. Вкладчик состоит на расчетно-кассовом обслуживании в этом же банке. б). Раскройте содержание операции, отражаемой в учете проводкой: Дт 70209 Кт 60601 – 2750 №12. а). Составьте проводки: Кредит, выданный государственной коммерческой организации, находящейся в собственности местных органов власти, в сумме 100 тыс. руб. сроком на три месяца под 12 % годовых, не погашен в срок. В результате образовалась просроченная задолженность по кредиту и и начисленным, но не выплаченным процентам. б). Раскройте содержание указанных проводок: Дт 70206 Кт 60305 – 157000 №13. а). Составьте проводки: На основании платежного поручения негосударственной коммерческой организации банк списывает с ее расчетного счета 87000 руб. и перечисляет эту сумму банку-корреспонденту для ее последующего зачисления на расчетный счет клиента, находящегося на расчетно-кассовом обслуживании в этом банке. При наступлении ДПП сумма платежа зачисляется на корреспондентский счет «ЛОРО» банка-корреспондента. б). Раскройте содержание операции, отражаемой в учете проводкой: Дт 60305 Кт 60301 – 21000 №14. а). Составьте проводки: Банк выпускает 1000 облигаций номиналом на 1000 руб. каждая сроком на 1 год. Облигации размещаются по номиналу, а при их погашении выплачиваются проценты по ставке 12% годовых. б). Раскройте содержание указанных проводок: Дт 20202 Кт 45505 – 45000 Дт 45508 Кт 70107 - 450 №15. а). Составьте проводки: Банк выпускает вексель номиналом 100 тыс. руб. сроком на 4 месяца со скидкой от номинала в сумме 6000 руб. По истечении указанного срока вексель погашается по номиналу. б). Раскройте содержание операции, отражаемой в учете проводкой: Дт 47411 Кт 42301 – 95 №16. а). Составьте проводки: Банк заключает договор на покупку 100 тыс. долл. США по курсу 1 долл.=31,15 руб. при официальном курсе Банка России 1 долл.=31,2 руб. Расчеты осуществляются по формуле (Т+2) при неизменности официального курса доллара. б). Раскройте содержание операции, отражаемой в учете проводкой: Дт 32802 Кт 47426 – 12000 №17. а). Составьте проводки: Банк заключает договор на продажу 100 тыс. долл. США по курсу 1 долл.=31,25 руб. при официальном курсе Банка России 1 долл.=31,2 руб. Расчеты осуществляются по формуле (Т+2) при неизменности официального курса доллара. б). Раскройте содержание операции, отражаемой в учете проводкой: Дт 60305 Кт 20202 – 135000 №18. а). Составьте проводки: Накануне проведения торгов банк-дилер, имеющий непосредственный доступ к торгам на ОЦРБ переводит 1 млн. руб. для приобретения 1000 ГКО, размещаемых по цене 940 руб. за штуку, в целях последующей перепродажи. Комиссионное вознаграждение бирже составляет 0,1% от суммы сделки. После завершения расчетов приобретенные ценные бумаги (подлежащие централизованному хранению в головном депозитарии) оприходованы банком, а неиспользованный остаток средств возвращен на корреспондентский счет банка в РКЦ. б). Раскройте содержание операции, отражаемой в учете проводкой: Дт 20202 Кт 42305 – 25000 №19. а). Составьте проводки: Негосударственная коммерческая организация представила в обслуживающий ее банк заявку на приобретение 1000 ГКО по цене 940 руб. за облигацию с уплатой комиссионного вознаграждения в размере 0,2% (бирже и банку-дилеру). Банк, выполняющий заявку, является одним из дилеров на ОРЦБ. Списав 1 млн. руб. с расчетного счета клиента накануне торгов, банк выполнил его поручение, представил отчет и вернул неиспользованный остаток средств. б). Раскройте содержание операции, отражаемой в учете проводкой: Дт 30102 Кт 40603 – 215000 №20. а). Составьте проводки: Учредитель управления перечислил в безналичном порядке 10 млн. руб. в доверительное управление банку. б). Раскройте содержание указанных проводок: Дт 70501 Кт 60302 – 135000 Дт 60320 Кт 60301 - 27000 Дт 60320 Кт 20202 – 108000 Дт 60301 Кт 30102 - 27000 №21. а). Составьте проводки: Негосударственная некоммерческая организация обратилась в банк с заявкой на конвертирование с ее текущего валютного счета 1000 долл. США в евро. Банк осуществил операцию. В тот же день банк осуществил операцию по курсу Центорального банка РФ: 1 долл. США=28 руб.; 1 евро=35 руб. За выполненную операцию банк удержал комиссионное вознаграждение в размере 0,1% в евро. б). Раскройте содержание указанных проводок: Дт 61202 Кт 60401 - 101500 Дт 60601 Кт 61201 - 90200 Дт 70209 Кт 61202 - 10300 №22. а). Составьте проводки: Банком заключена 1-го декабря сделка на покупку 10 тыс. долл. США по курсу 27,10 руб./долл. США сроком валютирования 3-го декабря. Официальный курс на 1-е декабря – 27,05 руб./долл. США; на 3-е декабря – 27,15 руб./долл. США. Расчеты осуществлены в соответствии с договором. б). Раскройте содержание указанных проводок: Дт 60312 Кт 30102 –118000 Дт 60701 Кт 60312 – 100000 Дт 60310 Кт 60312 - 18000 №23. а). Составьте проводки: Банком заключена 1-го декабря сделка на продажу 10 тыс. долл. США по курсу 27,15 руб./долл. США сроком валютирования 3-го декабря. Официальный курс на 1-е декабря – 27,10 руб./долл. США; на 2-е декабря – 27,18 руб./долл. США; на 3-е декабря – 27,20 руб./долл. США. Расчеты осуществлены в соответствии с договором. б). Раскройте содержание указанных проводок: Дт 60401 Кт 60701 – 125000 Дт 70209 Кт 60601 - 3750 №24. а). Составьте проводки: Банком заключена 3 ноября сделка на покупку 10 тыс. долл. США по курсу 27,15 руб/долл. США сроком валютирования 3-го декабря. Официальный курс на 3-е ноября – 27,10 руб./долл. США; на 20-е ноября – 27,20 руб./долл.США; на 3-е декабря – 27,18 руб./долл. США. Расчеты осуществлены в соответствии с договором. б). Раскройте содержание указанных проводок: Дт 60901 Кт 60701 – 225000 Дт 70209 Кт 60903 - 1750 №25. а). Составьте проводки: Банк заключил 3-го октября сделку на продажу 100 тыс. долл. США по курсу 27,20 руб./долл.США сроком валютирования 15 ноября. Официальный курс: на 3-е октября – 27,10 руб./долл.США; на 20 октября – 27,30 руб./долл. США; на 15 ноября – 27,15 руб./долл. США. Расчеты осуществлены в соответствии с договором. б). Раскройте содержание указанных проводок: Дт 60312 Кт 30102 – 23600 Дт 61008 Кт 60312 - 20000 Дт 60310 Кт 60312 3600 Вопросы для государственного экзамена ЭТАП («Экономический анализ») №1. Ссудный потенциал банка неизменно составляет 30. Резервная норма равна 10%. Найти абсолютное изменение суммы чековых вкладов, если резервы увеличились вдвое, а обязательные резервы – втрое. Ответ. Обозначим начальное значение чековых вкладов через А, а начальную величину резервов – через В. Тогда начальное значение избыточных резервов запишется как В – 0,1А =30. Поскольку резервы увеличились в двое, а обязательные резервы (и сумма чековых вкладов) – втрое, то новая величина избыточных резервов запишется как 2В – 0,3А =30. Решая систему двух полученных уравнений, получаем: А =300, В = 60. Поскольку сумма чековых вкладов увеличилась с 300 до 900, то её абсолютное изменение равно 600. № 2. АО «Люкс» открывает депозитный вклад в размере 10 млн.руб. на срок три месяца с начислением процентов в конце срока действия договора из расчёта 20% годовых. Требуется определить сумму денег, которую клиент получит в банке до окончания срока договора. Ответ. БС = НС Х (1 + ПС/100 Х Н) БС – будущая сумма после начисления процентов НС – настоящая сумма денег ПС – процентная ставка Н – количество лет Решение: 10000000 х (1 + 20: 100 х 3: 12) = 10500000 Процент по вкладу = 10500000 – 10000000 = 500000 руб. № 3. Остатки дебиторской задолженности по балансу в течение 2011г. составили: на 01.01. – 15000 долл., на 01.04. – 8000, на 01.07. – 17000, на 01.10. – 4000 и на 01.01.2012г. – 8200 долл. Определить оборачиваемость дебиторской задолженности за год. Годовая выручка от реализации продукции = 58000долл. Ответ. Среднегодовые остатки дебиторской задолженности составляет: ((15000: 2) + 8000 + 17000 + 4000 + (8200: 2)): 4 = 10150 долл. Однодневная выручка = 58000: 365 = 158,90 долл. Длительность оборота краткосрочной дебиторской задолженности = 10150: 158,9 64 дня. Коэффициент оборачиваемости = 365 дн.: 64 дн. = 5.7 оборота за год. № 4. Рассчитать коэффициент платёжеспособности и дать оценку динамике платёжеспособности за отчётный период. /мил. руб./
№ 5.
|
