ТЕМА 1: АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

ТЕМА 1: АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Задание 1. Дать оценку динамики выручки от реализации продукции, ее себестоимости и прибыли в туристической фирме «Надежда».

Источники информации: ф. № 2.

Тыс. руб. За предыдущий год За отчетный год Отклонение Темп роста, %

(+, -)

Тыс. руб. % к итогу Тыс. руб. % к итогу Тыс. руб. По структуре

А

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1. Выручка от продажи товаров (продукции, работ, услуг) за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей 2007,5 x 2227,6 x 220,1 111,0%

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг x x 173,0 112,5%

3. Валовая прибыль (строки 1-2) 621,5 668,6 47,1 107,6%

4. Коммерческие расходы 251,7 x 290,1 x 38,4 115,3%

5. Управленческие расходы 340,2 x 356,6 x 16,4 104,8%

6. Прибыль (убыток) от продаж (строки 1-2-4-5) 29,6 148,7 21,9 200,9 -7,7 52,2 74,0%

II. Прочие доходы и расходы

7. Проценты к получению 25,4 127,6 29,8 273,4 145,8 4,4 117,3%

8. Проценты к уплате 57,4 288,4 64,8 594,5 306,1 7,4 112,9%

9. Доходы от участия в других организациях 33,1 166,3 29,7 272,5 106,1 -3,4 89,7%

10. Прочие операционные доходы - - - - - - -

11. Прочие операционные расходы - - - - - - -

12. Прочие внереализационные доходы 26,3 132,2 20,7 189,9 57,7 57,7 78,7%

13. Прочие внереализационные расходы 37,1 186,4 26,4 242,2 55,8 55,8 71,2%

14. Прибыль (убыток) до налогообложения 19,9 100,0 10,9 100,0 -9,0 54,8%

(строки 6+7-8+9+10-11+12-13)

15. Отложенные налоговые активы - - - - - - -

16. Отложенные налоговые обязательства - - - - - - -

17. Текущий налог на прибыль 4,8 24,1 2,6 23,9 -0,3 -2,2 54,2%

18. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода) 15,1 75,9 8,3 76,1 -6,8 0,3 55,0%

Горизонтальный анализ абсолютных показателей, приведенных в таблице 1, показывает, что предприятие в отчетном году показало результаты хуже предыдущего. Убыток прибыли до налогообложения по сравнению с прошлым годом составил 9 тыс. руб., или 45,2 %.

Анализ структуры прибыли до налогообложения позволил установить, что прибыль от продаж составляет 200,9 % в отчетном году и 148,7 % в прошлом году. Несмотря на увеличение доли прибыли по сравнению с прошлым годом на 52,2 пункта, но по ее абсолютной сумме произошел убыток с 29,6 тыс. руб. в предыдущем году до 20,7 тыс. руб. в отчетном году. Это произошло потому, что увеличились коммерческие и управленческие расходы.

Чистая прибыль уменьшилась в отчетном году на 6,8 тыс. руб. или на 0,3 % и составила 8,3 тыс. руб.

Задание 2. Проанализировать влияние изменения объема, структуры реализации, уровня затрат и цен на сумму прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг в ОАО «КСМ».

Источники информации: ф. № 2.

тыс. руб.

ПОКАЗАТЕЛИ Предыдущий год ОТЧЕТНЫЙ ГОД

по ценам и себестоимости предыдущего года по ценам и себестоимости отчетного года

А

1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС и акциза) 13194,0

2. Себестоимость реализации товаров (продукции, работ, услуг) 9393,0

3. Коммерческие расходы 496,0

4. Управленческие расходы 1650,0

5. Полная себестоимость реализации (строки 2+3+4) 11539,0

6. Прибыль (убыток) от реализации (строки 1-5) 1655,0

7. Уровень рентабельности реализации (строки 6/1x100) 10,78% 11,00% 12,54%

Расчет влияния факторов на сумму прибыли можно выполнить двумя способами. При первом способе (имеются данные об объеме реализации отчетного года в ценах и по себестоимости предыдущего года) исходные формулы расчета изменений:

1) объема реализации товаров, продукции, работ, услуг:

ΔР = Р₀К₁ – Р₀ = Р₀ (К₁-1);

2) структуры и ассортимента реализации товаров, продукции, работ, услуг:

ΔР = Р_1,0 – Р₀*К₁;

3) себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг:

ΔР = S₁ - S_1,0;

4) цен на реализованные товары, продукцию, работы, услуги:

ΔР =

где ΔР – сумма прироста прибыли за счет влияния факторов;

Р₀ – прибыль за предыдущий год;

К₁ – индекс динамики объема реализации в оценке по оптовым ценам предыдущего года;

Р_1,0 – прибыль отчетного года в ценах и по себестоимости предыдущего года;

S₁ – фактическая себестоимость реализованных товаров (продукции, работ, услуг) отч. года;

S_1,0– объем реализации товаров, продукции, работ, услуг отчетного года по себестоимости предыдущего года;

– объем реализации товаров (продукции, работ, услуг) отчетного года в ценах отч. года;

– объем реализации товаров, продукции, работ, услуг отчетного года в ценах предыдущего года.

1. Объема реализации товаров, продукции, работ, услуг:

ΔР = Р₀К₁ – Р₀ = Р₀ (К₁-1)

К₁ = 11473 / 10228 = 1,12

ΔР = 1103 × (1,12 – 1) = 134,26%

2. Структуры и ассортимента реализации товаров, продукции, работ, услуг:

ΔР = Р_1,0 – Р₀*К₁= 1262 – 1103 × 1,12 = 24,74%

3. Себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг:

ΔР = S₁ - S_1,0= 11539 – 10211 = 1328руб.

4. Цен на реализованные товары, продукцию, работы, услуги:

ΔР = = 13194 – 11473 = 1721руб.

Вывод: Проанализировать влияние изменения объема, структуры реализации, уровня затрат и цен на сумму прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг в ОАО «КСМ», можно сделать вывод, что на прибыль в наибольшей степени оказывает влияение изменения себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг, а именно ΔР = 1328руб., а также, не менее важным фактором является изменения цен на реализованные товары, продукцию, работы, услуги (ΔР= 1721руб.)

Задание 3. Проанализировать использование прибыли по направлениям и структуре в ОАО «КСМ».

Источники информации: ф. № 2, 3.

Показатели За предыдущий год

тыс. руб. % к прибыли

А

1. Прибыль до налогообложения -

2. Налог на прибыль и иные обязательные платежи -

3. Сальдо чрезвычайных доходов и расходов - -

4. Чистая прибыль (строки 1-2±3) 100,00%

5. Направлено – всего

в том числе:

резервный капитал и фонды 25,53%

фонды накопления 33,82%

фонд социальной сферы - -

фонд потребления 39,61%

благотворительные цели 4,21%

другие цели 2,37%

Как видно из таблицы, в структуре отчислений фонд потребления занимает наибольшую долю 39,6%. Также значительной долей обладают отчисления в фонды накопления 33,82%.

Задание 4. Дать оценку эффективности использования финансовых ресурсов, направленных в совокупные активы, функционирующие средства и финансовые вложения в туристической фирме «Надежда».

Источники информации: ф. № 1, 2.

ПОКАЗАТЕЛИ Предыдущий год Отчетный год Отклонение

(+/ -)

сумма %

А

1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 19,9 10,9 -9 -45,2%

2. Чистая прибыль, тыс. руб. 15,1 8,3 -6,8 -45,0%

3. Прибыль от реализации, тыс. руб. 29,6 21,9 -7,7 -26,0%

4. Доходы от ценных бумаг и вложений, тыс. руб. - - - -

5. Среднегодовая сумма совокупных активов, тыс. руб. 2334,2 185,2 8,6%

6. Среднегодовая сумма финансовых вложений, тыс. руб. 347,1 368,95 21,85 6,3%

7. Среднегодовая сумма незавершенного строительства, тыс. руб. - - - -

8. Среднегодовая сумма функционирующих средств, тыс. руб. (строки 5-6-7) 1801,9 1965,25 163,35 9,1%

9. Рентабельность всех активов, %

Кр₁ – строки 1: 5 0,9% 0,5% -0,5% -49,6%

Кр₂ – строки 2: 5 0,7% 0,4% -0,3% -49,4%

Кр₃ – строки 3: 5 1,4% 0,9% -0,4% -31,9%

10. Рентабельность функционирующих средств, % 1,6% 1,1% -0,5% -32,2%

Кр₄– строки 3: 8

11. Рентабельность финансовых вложений, % - - - -

Кр₅ – строки 4: 6

Данные таблицы показывают, что рентабельности всех вложений снизились по сравнению с прошлым годом соответственно на 0,5, 0,3 и 0,4 пункта. Это связано с тем, что темпы прироста всех вложений предприятия 8,6 % выше темпов прироста общей прибыли (-45,2 %) и прибылей от продаж (-26%).

Задание 5. Охарактеризовать динамику рентабельности всех активов и чистых активов предприятия. Определить влияние факторов на изменение уровня рентабельности всех активов и чистых активов в ОАО «КСМ».

Источники информации: ф. № 1, 2, 3.

ПОКАЗАТЕЛИ Предыдущий год Отчетный год Отклонение (+, -)

А

1. Чистая прибыль, тыс. руб.

2. Выручка от реализации, тыс. руб.

3. Среднегодовая сумма всех активов, тыс. руб.

4. Среднегодовая сумма чистых активов, тыс. руб.

5. Рентабельность оборота (продаж), % (строки 1/2x100) 7,43% 8,38% 0,95%

6. Оборачиваемость всех активов, раз (строки 2: 3) 1,21 1,11 -0,09

7. Оборачиваемость чистых активов, раз (строки 2: 4) 1,45 1,29 -0,16

8. Рентабельность всех активов, % (строки 1: 3 x 100) 8,97% 9,33% 0,36%

9. Рентабельность чистых активов, % (строки 1: 4 x 100) 10,80% 10,83% 0,03%

10. Коэффициент финансовой зависимости (строки 3:4) 1,2 1,16 -0,03

Влияние факторов на изменение уровня рентабельности собственного капитала определяется по модели Дюпона:

ROE = К_фз × К_об × R_об

где ROE – рентабельность собственного капитала, %;

К_фз – коэффициент финансовой зависимости;

К_об – оборачиваемость всех активов, раз

R_об – рентабельность оборота (продаж), %

ROE=1,16*1,11*8,38=10,8%

Как видно из таблицы, рентабельность всех активов увеличилась по сравнению с предыдущим периодом на 0,36 пункта. Это произошло главным образом из-за увеличения чистой прибыли и суммы активов на 346 тыс. руб. и на 3377 тыс. руб. соответственно.

Но в тоже время оборачиваемость активов снизилась на 0,09 пункта, что говорит о снижении мобильности деятельности предприятия.

<== предыдущая лекция	\|	следующая лекция ==>
Цикл теплового насоса	\|	Во время выполнения упражнений не забывай о правильном дыхании. Задание 1. Дать оценку динамики выручки от реализации продукции, ее себестоимости и прибыли в туристической фирме «Надежда».

Дата добавления: 2015-12-04; просмотров: 170. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!

Практические расчеты на срез и смятие При изучении темы обратите внимание на основные расчетные предпосылки и условности расчета...

Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...

Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...

Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...

Методика исследования периферических лимфатических узлов. Исследование периферических лимфатических узлов производится с помощью осмотра и пальпации...

Роль органов чувств в ориентировке слепых Процесс ориентации протекает на основе совместной, интегративной деятельности сохранных анализаторов, каждый из которых при определенных объективных условиях может выступать как ведущий...

Лечебно-охранительный режим, его элементы и значение. Терапевтическое воздействие на пациента подразумевает не только использование всех видов лечения, но и применение лечебно-охранительного режима – соблюдение условий поведения, способствующих выздоровлению...

Типы конфликтных личностей (Дж. Скотт) Дж. Г. Скотт опирается на типологию Р. М. Брансом, но дополняет её. Они убеждены в своей абсолютной правоте и хотят, чтобы...

Гносеологический оптимизм, скептицизм, агностицизм.разновидности агностицизма Позицию Агностицизм защищает и критический реализм. Один из главных представителей этого направления...

Функциональные обязанности медсестры отделения реанимации · Медсестра отделения реанимации обязана осуществлять лечебно-профилактический и гигиенический уход за пациентами...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.008 сек.) русская версия | украинская версия