ГЛАВА 19. СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ19.1. Внутренний контроль в Банке осуществляется в целях обеспечения: - эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, управления банковскими рисками; - достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности; - соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов Банка; - исключения вовлечения Банка и участия его служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма; - своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Центральный банк Российской Федерации (Банк России). 19.2. Система внутреннего контроля представляет собой совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающую соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, настоящим Уставом и внутренними документами Банка. Систему органов внутреннего контроля Банка составляют: 1) Органы управления Банка: - Общее собрание акционеров (единственный акционер); - Совет директоров Банка; - Правление Банка; - Председатель Правления Банка и его заместители; 2) Ревизионная комиссия Банка; 3) Главный бухгалтер Банка и его заместители; 4) Руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его заместители) филиала Банка (при их наличии); 5) Служба внутреннего контроля - структурное подразделение Банка; 6) Служба внутреннего аудита - структурное подразделение Банка; 7) Ответственный сотрудник Банка (структурное подразделение) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, назначаемый (создаваемое) и осуществляющий (осуществляющее) свою деятельность в соответствии с пунктом 2 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года . N115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"; 8) Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг; 9) Управление риск-менеджмента; 10) Иные структурные подразделения и (или) ответственные сотрудники Банка, осуществляющие контрольные функции в соответствии с должностными обязанностями. 19.3. Порядок образования органов, составляющих систему внутреннего контроля Банка, и их полномочия определяются действующим законодательством, настоящим Уставом и внутренними документами Банка. 19.4. Система внутреннего контроля включает следующие направления: - контроль со стороны органов управления за организацией деятельности Банка; - контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков; - контроль за распределением 'полномочий при совершении банковских операций и других ?сделок; - контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности; - осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности Банка, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля Банка. 19.5. Органы управления Банка при осуществлении контроля: - оценивают риски, влияющие на достижение поставленных целей, и принимают меры, обеспечивающие реагирование на меняющиеся обстоятельства и условия в целях обеспечения эффективности оценки банковских рисков; - обеспечивают участие во внутреннем контроле всех служащих Банка в соответствии с их должностными обязанностями; - устанавливают порядок, при котором служащие доводят до сведения органов управления и руководителей структурных подразделений Банка (филиала - при его наличии) информацию обо всех нарушениях законодательства Российской Федерации, учредительных и внутренних документов, случаях злоупотреблений, несоблюдения норм профессиональной этики; - исключают принятие правил и (или) осуществление практики, которые могут стимулировать совершение действий, противоречащих законодательству Российской Федерации, целям внутреннего контроля; - принимают документы по вопросам взаимодействия Службы внутреннего контроля с подразделениями и служащими Банка и контролируют их соблюдение. 19.6. К компетенции Совета директоров относится: - создание и функционирование эффективного внутреннего контроля; - регулярное рассмотрение на своих заседаниях эффективности внутреннего контроля и обсуждение с исполнительными органами Банка вопросов организации внутреннего контроля и мер по повышению его эффективности; - рассмотрение документов по организации системы внутреннего контроля, подготовленных исполнительными органами Банка, службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита, иными структурными подразделениями Банка, аудиторской организацией, проводящей (проводившей) аудит; - принятие мер, обеспечивающих оперативное выполнение исполнительными органами Банка рекомендаций и замечаний Службы внутреннего аудита, аудиторской организации, проводящей (проводившей) аудит, и надзорных органов; - своевременное осуществление проверки соответствия внутреннего контроля характеру, масштабу осуществляемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков; утверждение Положения о системе внутреннего контроля, Положения о Службе внутреннего контроля, Положения о Службе внутреннего аудита и иных документов по организации системы внутреннего контроля, одобрение которых в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации отнесено к компетенции Совета директоров; утверждение плана работы Службы внутреннего контроля, Службы внутреннего аудита, рассмотрение отчетов Правления Банка, Службы внутреннего контроля, Службы внутреннего аудита, контролера Банка при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумах, ответственного сотрудника по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, ответственного лица, в обязанности которого входит осуществление контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации в части противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком; - согласование кандидатуры руководителя (заместителя руководителя) Службы внутреннего контроля и Службы внутреннего аудита, представляемой Председателем Правления Банка. 19.7. К компетенции исполнительных органов Банка относится: - установление ответственности за выполнение решений общего собрания акционеров и Совета директоров, реализацию стратегии и политики Банка в отношении организации и осуществления внутреннего контроля; - делегирование полномочий на разработку правил и процедур в сфере внутреннего контроля руководителям соответствующих структурных подразделений и контроль за их исполнением; - проверка соответствия деятельности Банка внутренним документам, определяющим порядок осуществления внутреннего контроля, и оценка соответствия содержания указанных документов характеру и масштабам осуществляемых операций; - распределение обязанностей подразделений и служащих, отвечающих за конкретные направления (формы, способы осуществления) внутреннего контроля; - рассмотрение материалов и результатов периодических оценок эффективности внутреннего контроля; - создание эффективных систем передачи и обмена информацией, обеспечивающих поступление необходимых сведений к заинтересованным в ней пользователям. Системы передачи и обмена информацией включают в себя все документы, определяющие операционную политику и процедуры деятельности Банка; - создание системы контроля за устранением выявленных нарушений и недостатков внутреннего контроля и мерами, принятыми для их устранения. 19.8. Главный бухгалтер Банка несет ответственность за формирование учетной политики. Главный бухгалтер Банка (филиала) несет ответственность за ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Главный бухгалтер Банка (филиала) обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, в т.ч. нормативным актам Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера Банка (филиала) по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников Банка (филиала). 19.9. Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Банке, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Банка, предоставляемых акционерам (единственному акционеру), кредиторам и средствам массовой информации несет Председатель Правления Банка в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными правовыми актами Российской Федерации и настоящим Уставом. В случае разногласий между Председателем Правления и главным бухгалтером Банка по осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения Председателя Правления Банка, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций. 19.10. Обязанности по обеспечению мер внутреннего контроля и сфера ответственности заместителей Председателя Правления Банка, управляющих филиалами Банка и заместителей управляющих филиалами Банка, заместителей главного бухгалтера Банка и заместителей главного бухгалтера филиалов Банка определяются в трудовых договорах, заключаемых ими с Банком, либо во внутренних нормативных актах Банка, утверждаемых Председателем Правления Банка. 19.11. Служба внутреннего контроля Банка создаётся для осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления Банка в обеспечении эффективного функционирования Банка, действует на постоянной основе на основании Устава Банка и Положения о службе внутреннего контроля Банка, утверждаемого Советом директоров Банка. Численный состав, структура и техническая обеспеченность службы внутреннего контроля определяется Председателем Правления Банка по согласованию с Советом директоров, они должны соответствовать масштабам деятельности Банка и характеру совершаемых операций и сделок, уровнем регуляторного риска, принимаемого Банком. 19.12. Руководитель Службы внутреннего контроля (его заместитель) назначается и освобождается от должности Председателем Правления Банка по согласованию с Советом директоров Банка. По вопросам соблюдения правил внутреннего трудового распорядка, в том числе в части режима рабочего времени, времени отдыха, дисциплины труда, оплаты труда и мер поощрения руководитель (его заместитель) Службы внутреннего контроля подчиняется Председателю Правления, при этом решения по вышеперечисленным вопросам принимаются по согласованию с Советом Директоров Банка. Порядок взаимодействия Председателя Правления и Совета директоров по вышеуказанным вопросам определяется внутренним нормативным актом Банка. Руководитель Службы внутреннего контроля подотчетен Единоличному исполнительному органу (Председателю Правления). Сведения о назначении и смене руководителя Службы внутреннего контроля Банка направляются в Банк России. 19.13. Служба внутреннего контроля осуществляет следующие функции: - выявление комплаенс-риска - риска возникновения у Банка убытков из-за несоблюдения законодательства РФ, внутренних документов Банка, а также в результате применения санкций и (или) иных мер воздействия со стороны надзорных органов (далее - регуляторный риск); - учет событий, связанных с регуляторным риском, определение вероятности их возникновения и количественная оценка возможных последствий; - мониторинг регуляторного риска, в том числе анализ внедряемых Банком новых банковских продуктов, услуг и планируемых методов их реализации на предмет наличия регуляторного риска; - направление в случае необходимости рекомендаций по управлению регуляторным риском руководителям подразделений Банка и органам управления Банка; - координация и участие в разработке комплекса мер, направленных на снижение уровня регуляторного риска в Банке; - мониторинг эффективности управления регуляторным риском; - участие в разработке внутренних документов по управлению регуляторным риском; - информирование сотрудников Банка по вопросам, связанным с управлением регуляторным риском; - выявление конфликта интересов в деятельности Банка и ее сотрудников, участие в разработке внутренних документов, направленных на минимизацию возникновения конфликта; - анализ показателей динамики жалоб (обращений, заявлений) клиентов и анализ соблюдения Банком прав клиентов; - анализ экономической целесообразности заключения Банком договоров с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на выполнение работ и оказание услуг, обеспечивающих осуществление Банком банковских операций (аутсорсинг); - участие в разработке внутренних документов и организации мероприятий, направленных на соблюдение правил корпоративного поведения, норм профессиональной этики; - участие в рамках своей компетенции во взаимодействии Банка с надзорными органами, саморегулируемыми организациями, ассоциациями и участниками финансовых рынков; - иные функции, связанные с управлением регуляторным риском.и предусмотренные внутренними документами Банка. Ежегодные отчеты и предложения по результатам проверок представляются Службой внутреннего контроля Совету Директоров, Председателю Правления (его заместителям) или Правлению Банка, а также руководителям проверяемых структурных подразделений Банка. Порядок представления и рассмотрения отчета службы внутреннего контроля определяется Положением Банка о службе внутреннего контроля. 19.14. Руководитель и служащие службы внутреннего контроля при осуществлении своих функций имеют право: - получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников проверяемого подразделения необходимые для проведения проверки документы и копии с документов и иной информации, а также любых сведений, имеющихся в информационных системах Банка, необходимых для осуществления контроля, с соблюдением действующего законодательства и требований Банка по работе со сведениями ограниченного распространения; - определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками Банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов Банка России, внутренних документов Банка, определяющих проводимую Банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности; - привлекать при осуществлении проверок служащих Банка и требовать от них обеспечения доступа к документам, иной информации, необходимой для осуществления своей деятельности в рамках установленных требований Законодательством; - входить в помещение проверяемого подразделения, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей (денежные хранилища), компьютерной обработки данных (компьютерный зал) и хранения данных на машинных носителях, с соблюдением требований действующего законодательства Российской Федерации и процедур доступа, определенных внутренними документами Банка; - Руководитель Службы внутреннего контроля имеет право взаимодействовать с соответствующими руководителями Банка (его подразделений) для оперативного решения вопросов. 19.15. Служба внутреннего аудита создается с целью осуществления внутреннего контроля и содействие органам управления Банка, в том числе для обеспечения контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности, разрешения конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности Банка. Действует на постоянной основе на основании Устава Банка и Положения о Службе внутреннего аудита Банка, утверждаемого Советом директоров Банка. 19.16. Структура и численность Службы внутреннего аудита определяется Советом директоров, она должна быть достаточной для эффективного достижения целей и решения задач внутреннего контроля и соответствовать характеру и масштабам проводимых Банком операций, уровню и сочетанием принимаемых рисков. Служба внутреннего аудита подчиняется Совету директоров, действует под непосредственным контролем Совета директоров^ и подотчетна ему. Возглавляет службу руководитель, назначаемый и освобождаемый от занимаемой должности по решению Совета директоров Банка. Сведения о назначении и смене руководителя (его заместителя) Службы внутреннего аудита Банка в течение трёх рабочих дней направляются в Банк России. 19.17. Служба внутреннего аудита осуществляет следующие функции: - проверка и оценка эффективности Системы внутреннего контроля, выполнения решений органов управления Банка: - постоянный мониторинг за процессом функционирования Системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с её функционированием, а также разработки предложений по совершенствованию системы и повышению эффективности её функционирования; - проверка эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками, установленных внутренними документами Банка (методиками, программами, правилами, порядками и процедурами совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками), и полноты применения указанных документов-. - проверка надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, с учетом мер, принятых на случай нестандартных и чрезвычайных ситуаций в соответствии с планом действий, направленных на обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановление деятельности Банка в случае возникновения нестандартных и чрезвычайных ситуаций. - проверка и тестирование достоверности, полноты и своевременности бухгалтерского учета и отчетности, а также надежности (включая достоверность, полноту и своевременность) сбора и представления информации и отчетности. - проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества Банка. -оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых Банком операций и других сделок, - проверка процессов и процедур внутреннего контроля. -проверка деятельности службы внутреннего контроля Банка и службы управления рисками. - другие вопросы, предусмотренные внутренними документами Банка. Отчеты о выполнении планов проверок предоставляются Службой внутреннего аудита не реже 2-х раз в год Совету директоров Банка. Руководителем Службы внутреннего аудита не реже 1-го раза в полгода предоставляется сводная информация о принятых мерах по выполнению рекомендаций и устранению выявленных нарушений Совету директоров Банка, Председателю Правления (его заместителям) и Правлению Банка. 19.18. Руководитель и сотрудники Службы внутреннего аудита имеют право: - получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников проверяемого подразделения необходимые для проведения проверки документы и копии с документов и иной информации, а также любых сведений, имеющихся в информационных системах Банка, необходимых для осуществления контроля, с соблюдением действующего законодательства и требований Банка по работе со сведениями ограниченного распространения; - определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками Банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов Банка России, внутренних документов Банка, определяющих проводимую Банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета, и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности; - привлекать при осуществлении проверок служащих Банка и требовать от них обеспечения доступа к документам, иной информации, необходимой для проведения проверок; - входить в помещение проверяемого подразделения, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей (денежные хранилища), компьютерной обработки данных (компьютерный зал) и хранения данных на машинных носителях, с соблюдением требований действующего законодательства Российской Федерации и процедур доступа, определенных внутренними документами банка; - руководитель Службы внутреннего аудита имеет право взаимодействовать с соответствующими руководителями Банка (его подразделений) для оперативного решения вопросов. 19.19. Организация и осуществление внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма определяется нормативными правовыми актами Российской Федерации и утвержденными в Банке "Правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Ответственный сотрудник Банка (структурное подразделение), по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, назначается (создаётся) и осуществляет свою деятельность в соответствии с пунктом 2 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". При осуществлении своих функций ответственный сотрудник (структурное подразделение) вправе: - получать от руководителей и сотрудников подразделений Банка необходимые документы, в том числе приказы и другие распорядительные документы, бухгалтерские и денежно-расчетные документы; - снимать копии с полученных документов, в том числе копии файлов, копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах; - входить в помещения подразделений Банка, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей (денежные хранилища), компьютерной обработки данных (компьютерные залы) и хранения данных на машинных носителях; - давать временные в пределах сроков, установленных законодательством Российской Федерации для проведения операции (сделки) (до решения Председателя Правления Банка), предписания о приостановлении проведения операции (сделки) в целях получения дополнительной или проверки имеющейся информации о клиенте или операции (сделке); - осуществлять иные права в соответствии с внутренними документами Банка. 19.20. Контролер профессионального участника рынка ценных бумаг является ответственным сотрудником, осуществляющим проверку соответствия деятельности Банка, как профессионального участника рынка ценных бумаг, требованиям законодательства РФ о ценных бумагах и защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг, нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Контролер назначается на должность и освобождается от должности Приказом Председателя Правления Банка в порядке, установленном действующим законодательством. Контролер действует на основании Положения, утверждаемого Советом директоров Банка. 19.21. Надзор и контроль за деятельностью Банка осуществляется Банком России и органами, уполномоченными на осуществление этого законодательством Российской Федерации.
|
