Кроме теоретических вопросов каждый слушатель практически рассматривает смоделированную ситуацию по вопросам налогообложенияК варианту №1 Задача 1.1. ООО «А», оформляя платежный документ на уплату налога в бюджет, ошибочно указало КБК другого налога. В результате налог был зачислен в другой уровень бюджетной системы. Налоговая инспекция выставила налоговое требование на уплату налога и пени. Правомерны ли действия налогового органа, возникает ли у налогоплательщиков обязанность уплаты пеней? Задача 1.2 В ходе выездной налоговой проверки ЗАО «Крона» должностные лица налогового органа, осуществляющие проверку, не были допущены руководителем акционерного общества для осмотра склада готовой продукции. В связи с отказом в проведении осмотра проверяющие, с участием понятых, самостоятельно вскрыли помещение склада путем взлома двери, чем нанесли ущерб имуществу акционерного общества на сумму 15000 руб. Правомерны ли действия проверяющих, и как они должны были поступить в данном случае? Подлежит ли возмещению ущерб, нанесенный акционерному обществу? К варианту №2 Задача 2.1 В январе текущего года в ходе проведения выездной налоговой проверки ООО по вопросу правильности исчисления НДС возникла необходимость проверить факт исчисления и уплаты в бюджет НДС поставщиками ООО.Что должен сделать налоговый инспектор для проведения такой проверки? В какие сроки и в какой форме налоговый инспектор получит необходимую информацию? Задача 2.2 Налоговая инспекция в рамках проведения выездной налоговой проверки направила индивидуальному предпринимателю требование о представлении документов. Предприниматель в 10-дневный срок представил часть истребуемых документов и письмо, в котором, сообщил, что остальные документы были похищены. Налоговая инспекция привлекла предпринимателя к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерно ли привлечение к налоговой ответственности в рассматриваемом случае? К варианту №3 Задача 3.1. ООО «РИНГО» получило в налоговом органе письменное разъяснение по вопросам применения налогового законодательства. Организация последовала изложенным разъяснениям и неправильно исчислила налог, что повлекло взыскание пени. Правомерно ли взыскание пени в этом случае? Задача 3.2. Налоговым органом вынесено решение о применении к организации налоговой ответственности в виде штрафа, предусмотренного п.1 ст.126 НК РФ, за непредставление справки о доходе, выплаченном физическому лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, за приобретенный у этого лица товар. Правомерны ли действия налогового органа? К варианту №4 Задача 4.1. В ходе выездной налоговой проверки ООО была обнаружена несвоевременная уплата авансовых платежей по налогу. Налоговая инспекция, рассмотрев материалы выездной налоговой проверки, вынесла решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности, и в соответствии со ст. 75 НК РФ начислила сумму пени за вышеуказанное выявленное действие. Дайте правовую оценку действиям налоговой инспекции. Обоснуйте свой ответ. Задача 4.2 Организация несвоевременно представила в налоговый орган декларацию по НДС. Налоговый орган вынес решение о привлечении организации к ответственности по ст.119 НК РФ, увеличив при этом размер штрафа в два раза, так как ранее в отношении организации уже выносилось решение о привлечении к ответственности за непредставление налоговой декларации. Однако судом в первом случае решение было признано недействительным. Имеет ли налоговый орган право увеличивать размер штрафа в таких случаях? К варианту №5 Задача 5.1. Налогоплательщик, в соответствии с положениями ст.ст.137, 138, 139 Налогового кодекса РФ, направил в вышестоящий налоговый орган жалобу на акт налогового органа и бездействие должностного лица налогового органа. В какой срок налоговый орган должен сообщить налогоплательщику о решении, принятом по жалобе? Задача 5.2. Задача 6.1 Житель Санкт-Петербурга Лимитов Л.Г. приватизировал свою трех комнатную квартиру в 2012 году. Балансовая стоимость квартиры по данным ПИБ 300 тысяч рублей. В мае 2013 года Лимитов И.И. продал квартиру гражданке Кидаловой К.Ю 1950 г.р.. за 10 млн. руб. В нотариально заверенном договоре купли-продажи зафиксирована фактическая (рыночная) стоимость объекта. Кидалова К.Ю. оформила собственность на квартиру и проживала в ней до своей смерти (12.10.2013). В июле 2013 г., между гражданкой Кидаловой К.Ю. и её соседом, снимающем одну из квартир этого же дома, сотрудником полиции (местным участковым) капитаном Хитрецовым, был заключён договор дарения согласно которому квартира Кидаловой К.Ю. перешла гражданину Хитрецову Н. Н. Хитрецов Н.Н., являясь соседом гр. Кидаловой К.Ю., при жизни оказывал ей услуги бытового характера (покупал продукты, лекарства, сделал косметический ремонт в квартире, ремонтировал за свой счёт сантехническое оборудование). Вопрос:в какие налоговые правоотношения, ив каком объемевступят с государством перечисленные физические лица? К варианту №6 Задача 6.1 Сотрудник ОВД подполковник полиции Лихаченко О.О., проживающий в СПб, после продажи своей машины ВАЗ- 21110 2009 года выпуска, и получения в порядке наследования денежной суммы 600 тыс. руб., вступив в отношения по договору автокредитования с ОАО «Razvod Loch Investbank corporaited» приобрёл автомашину Mercedes-Benz W212 «Универсал» 2013 года выпуска с 8-цилиндровым двигателем мощностью 388 л.с.. Регистрация автомобиль осуществлена в МРЭО ГИБДД Красносельского района СПб, по месту регистрации Лихаченко О.О. В какие налоговые отношения вступит с государством гр. Лихаченко Л.Г. Задача 6.2. Налогоплательщик, считая, что вынесенное налоговым органом решение является неправомерным и нарушает его права, обратился в суд с жалобой о признании указанного решения недействительным. После подачи жалобы в суд, но до рассмотрения ее в суде налогоплательщик с аналогичной жалобой обратился в вышестоящий налоговый орган. Вышестоящий налоговый орган, в адрес которого поступила жалоба, рассмотреть ее по существу отказался, ссылаясь на то, что аналогичная жалоба находится на рассмотрении в суде. Правомерен ли отказ налогового органа, в адрес которого поступила жалоба, рассмотреть ее по существу?
Литература для подготовки контрольной работы. а) нормативные правовые акты: 1. Конституция РФ от 12.12.1993 г. в ред. от 30.12.2010 3 7-ФКЗ // РГ от 25.12.1993; СЗ РФ, 26.01.2009, № 4, ст. 445. 2. Бюджетный Кодекс РФ от 31.08.1998 г. в ред. от 12.03.2014 № 25-ФЗ // СЗ РФ 1998. № 31// http://www.pravo.gov.ru - 06.02.2014. 3. Налоговый Кодекс РФ. ч.I. от 31.07.1998 № 146-ФЗ в ред. от 02.04.2014 № 52-ФЗ // СЗ РФ. 2005. № 1; РГ от 22.08.2011г. Налоговый Кодекс РФ. ч.II. от 05.08.2000 № 117-ФЗ, в ред. от 02.04.2014 № 52-ФЗ // СЗ РФ. 2000, № 32, ст. 3340. 4. ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» от 17.12.1997 №2-ФКЗ в ред. от 07.05.2013 № 3-ФКЗ г. // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712. 5. ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990. №395-1 в ред. от 03.02.2014 N 12-Ф // СЗ РФ 1996, № 6, ст. 492, РГ от 30.12.2012 г. 6. ФЗ РФ «О Центральном банке (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ в ред. от 02.12.2013 № 335-ФЗ // СЗ РФ 2002, № 28, ст. 2790. 7. ФЗ РФ «О системе государственной службы в Российской Федерации» от 27.05.2003 № 58-ФЗ в ред. от 02.07.2013 № 185-ФЗ// СЗ РФ, 02.06.2003, № 22, ст. 2063, РГ от 08.12.2011 г. 8. ФЗ РФ «О полиции» от 07.02.2011 № 3-ФЗ в ред. от 03.02.2014 № 15-ФЗ// СЗ РФ от 14.02.2011, № 7, ст. 900. 9. ФЗ РФ «О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел РФ и внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» от 19.07.2011 № 247-ФЗ в ред. от 02.11.2013 № 306-ФЗ// СЗ РФ, 25.07.2011, № 30 (ч. 1), ст. 4595. http://www.pravo.gov.ru - 03.11.2013. 10. ФЗ РФ «О службе в органах внутренних дел РФ и внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» от 30.11.2011 № 342-ФЗ в ред. от 25.11.2013 № 317-ФЗ// СЗ РФ от 05.12.2011. № 49 (ч. 1). ст. 7020; РГ от 04.12.2012 г. 11. ФЗ РФ «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ в ред. от 04.03.2014 № 23-ФЗ // СЗ РФ 2009, № 1, ст. 15., РГ от 06.05.2011. 12. ФЗ РФ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. от 25.11.2013 № 317-ФЗ// СЗ РФ 2003. № 21. ст. 1957. 13. ФЗ РФ «О Счетной палате Российской Федерации» от 11.01.1995 № 4-ФЗ в ред. от 12.03.2014 №// СЗ РФ 1995. № 3. ст. 167; РГ от 04.12.2012 г. 14. ФЗ РФ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» от 22.11.1995 № 171-ФЗ в ред. от 02.11.2013 № 296-Ф. // СЗ РФ 1995. № 48, ст. 4553. 15. ФЗ РФ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» от 13.10.2008 № 173-ФЗ в ред. от 27.07.2010 № 206 г. // 2008. № 42. ст. 4698; РГ от 28.07.2010 г. 16. ФЗ РФ «О лотереях» от 11.11.2003 № 138-ФЗ в ред. от 01.07.2011 № 169-ФЗ//СЗ РФ 2003. № 46 (ч. 1), ст. 4434. 17. ФЗ РФ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ в ред. от 28.12.2013 № 403-ФЗ // СЗ РФ 2001, № 33 (часть I), ст. 3418. 18. ФЗ РФ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 № 212-ФЗ в ред. от 02.04.2014 N 59-ФЗ // РГ от 27.07.2009. 19. ФЗ РФ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ в связи с принятием ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 № 213-ФЗ // СЗ РФ, 27.07.2009, № 30, ст. 3739. 20. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» в ред. от 02.11.2013 № 306-ФЗ // Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. №8. Ст.362. 21. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.1991 № 943-1 в ред. от 02.04.2014 № 52-ФЗ // ВВС РФ 1991 №14; РГ от 04.12.2012 г. 22. Инструкция МНС РФ от 02.11.1999 № 54 в ред. от 27.02.2003 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» // РГ от 03.11.1999 г. 23. Приказ Минфина РФ от 24.01.2005 № 8н «Об утверждении формы заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.02.2005 № 6333) // Правовая система Консультант плюс, документ не опубликован; 24. Приказ Минфина РФ от 24.01.2005 № 7н «Об утверждении формы свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес и приложения к свидетельству о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.02.2005 № 6332) // Правовая система Консультант плюс, документ не опубликован; 25. «Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг» (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол № 25 от 22.04.2004) // Правовая система Консультант плюс, документ не опубликован; 26. Приказ ФНС РФ от 28.04.2009 № ММ-7-6/266@ «Об утверждении формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5)» // Правовая система Консультант плюс, документ не опубликован; 27. Приказ ФНС России от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@ (ред. от 24.04.2013) "Об утверждении форм, порядка их заполнения и форматов документов, используемых при учете иностранных организаций в налоговых органах". Первоначальный текст документа опубликован в издании "Российская газета", N 88, 20.04.2012 (опубликован без приложений). 28. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 04.12.2012) "О формах бухгалтерской отчетности организаций". Первоначальный текст документа опубликован в издании "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 35, 30.08.2010. 29. Приказ Минфина России от 02.07.2012 N 99н (ред. от 26.12.2013) "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)". 30. Письмо ФНС РФ от 28.11.2005 N ЧД-6-24/998@ (ред. от 01.03.2007) «Об исполнении банком обязанности, установленной пунктом 1 статьи 86 НК РФ при реализации положений пункта 1.1 статьи 859 ГК РФ» // СПС "КонсультантПлюс". 31. Инструкции о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления (приложение N 3 к совместному Приказу МВД России N 495, ФНС России N ММ-7-2-347 от 30 июня 2009 г. "Об утверждении Порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений" // СПС «Консультант плюс». 32. Инструкция Банка России от 14.09.2006 N 28-И (ред. от 28.08.2012) "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (Зарегистрировано в Минюсте России 18.10.2006 N 8388). Первоначальный текст документа опубликован в издании "Вестник Банка России", N 57, 25.10.2006. 33. Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием (утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П) (ред. от 10.08.2012) (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2005 N 6431). Первоначальный текст документа опубликован в издании "Вестник Банка России", N 17, 30.03.2005. 34. Приказ ФНС РФ от 21.04.2009 № ММ-7-6/252@ «Об утверждении форм сообщений налогоплательщиками сведений, предусмотренных пунктами 2, 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 22.05.2009 № 13983) // Правовая система Консультант плюс, документ не опубликован; 35. Приказ ФНС РФ от 31.03.2009 № ММ-7-6/148@ «Об утверждении Порядка предоставления в электронном виде открытых и общедоступных сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.06.2009 № 14081) // Правовая система Консультант плюс, документ не опубликован; 36. Приказ ФНС РФ от 17.09.2007 № ММ-3-09/536@ (ред. от 31.03.2009) 37. Приказ ФНС РФ от 26.03.2009 № ММ-7-6/141@ «Об утверждении унифицированного формата транспортного сообщения при информационном взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» // Правовая система Консультант плюс, документ не опубликован; 38. Приказ ФНС РФ от 25.12.2008 № ММ-3-1/683@ (ред. от 20.03.2009) 39. Приказ ФНС РФ от 25.02.2009 № ММ-7-6/85@ № Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в соответствии с Административным регламентом ФНС России, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18.01.2008 № 9н» // Правовая система Консультант плюс, документ не опубликован; 40. Приказ ФНС РФ от 18.02.2009 № ММ-7-6/76@ «Об утверждении форматов заявлений о постановке на учет и снятии с учета организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде (версия 5.01)» // Правовая система Консультант плюс, документ не опубликован; 41. Приказ ФНС РФ от 05.12.2007 № ММ-3-18/667@ в ред. от 21.01.2009 г. 42. Приказ ФНС РФ от 18.04.2007 № ММ-3-03/239@ (ред. от 11.01.2009) 43. Приказ ФНС РФ от 17.12.2008 № ММ-3-6/665@ «Об утверждении Порядка ведения единого пространства доверия сертификатам ключей ЭЦП» // Правовая система Консультант плюс, документ не опубликован; 44. Приказ МВД РФ № 948, ФНС РФ N ММ-3-6/561 от 31.10.2008 «Об утверждении Положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы» 45. Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 14.10.2008) 46. Соглашение ФНС РФ № ММ-25-1/9, ФССП РФ N 12/01-7 от 09.10.2008 47. Приказ ФНС РФ от 14.08.2008 № ММ-3-4/362@ «Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков» // Правовая система Консультант плюс, документ не опубликован; 48. Приказ Минфина РФ от 25.12.2008 № 146н «Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля» // РГ от 28.12.2008 г. 49. Положение «О требованиях к деятельности по осуществлению государственного финансового контроля». Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.02.2009 № 13404. // РГ от 28.12.2009 г. 50. Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» утв. ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П в ред. от 02.05.2007// «Вестник Банка России» №74, 28.12.2002.РГ от 06.05.2007 б) основная литература 1. Налоговое право: Учебник для вузов/ отв. ред. к.ю.н., Пепеляев С.Г. М., 2011. 2. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник.- М. Юрайт, 2011. 3. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации частям первой и второй/ под общ. ред. Ю.Ф. Кваши.- М.:Юрайт-Издат, 2010. 4. А.А. Морозов.Налоговое право. Курс лекций. Электронный вариант. СПб Университет МВД РФ. 2014 г. в) дополнительная литература 1. Апель А. Основы налогового права. Курс лекций. СПб., 2009. 2. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество независимых государств: Учеб. Пособие. М.,2006. 3. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб. Юрцентр Пресс, 2010. 4. Налоговый контроль: вопросы теории. СПб.: Питер, СПб.- 2010. 5. Налоги и налогообложение: Учебн. пособие для вузов/ И.Г.Русакова, В.А.Кашин, А.В.Толкушкин и др. М., 2010.- 495 с. 6. Парыгина В.А., Тедеев В.А. Налоговое право РФ / Серия «Учебники, учебные пособия». - Ростов н/Д.,: Феникс, 2010. г) программное обеспечение Электронный учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоговое право». д) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы – по факту, в том числе образовательные порталы сети Интернет, доступ к которым обеспечивается на рабочих местах в библиотеке вуза (специализированной аудитории).
Учебное издание
|
