Лицевые счета и их ведение в банковской компьютерной системе

Под лицевым счетом понимается бухгалтерский счет, предназначенный для учета расчетов с физическими и юридическими лицами, включая финансовые, кредитные учреждения, а также органы государственной власти. В источниках, связанных с автоматизацией банковского учета, к лицевым счетам относятся все счета низшего уровня, включая и внутрибанковские счета, такие как счета доходов, расходов, прибыли и убытков.

Для ведения лицевых счетов на бумажном носителе предусмотрена унифицированная форма № 0407001. При ведении учета в АБС вся информация по лицевому счету хранится в памяти компьютера, а выписка по счету отображается на экране.

В памяти компьютера по лицевому счету хранится большое количество реквизитов, который может быть следующим:

- идентификатор (кодовое обозначение) лицевого счета;

-наименование счета;

-код клиента или код статьи (в случае внутрибанковского счета);

-номер балансового счета 2-ого порядка;

-тип счета (активный, пассивный, активно-пассивный);

-состояние счета (открыт, закрыт, блокирован, арестован);

-принадлежность счета (клиентский или внутрибанковский);

-дата и пользователь системы, открывший счет;

-дата и пользователь, производивший последнее редактирование счета;

-дата последней операции по счету;

-текущее сальдо;

-плановые обороты (дебетовые и кредитовые) по данному счету;

-размер допустимого овердрафта по счету;

-процентная ставка;

-процент за овердрафт;

-сумма за банковское обслуживание;

-принадлежность к тарифу (номеру тарифа);

-номер внутри балансового счета (для прямых расчетов);

-неподтвержденные кредитовые обороты (для прямых расчетов).

Кроме этих реквизитов по каждому лицевому счету необходимо хранить:

-входящее сальдо;

-дата операции;

-код вида операции;

-номер документа;

-вид документа;

-корреспондирующий счет;

-сумма по операции.

Набор реквизитов может быть общим для всех счетов: идентификатор, код клиента, код статьи, состояние счета (открыт, закрыт, арестован), принадлежность счета, даты (открытия, закрытия, последней операции),текущее сальдо, Но могут быть и различные сведения: % ставка, принадлежность к тому или иному объекту, некоторые данные по основным средствам.

В лицевом счете отражаются все

операции, которые проводились с этим счетом. Данные по операциям лицевого счета должны быть доступны в течение года, а по завершении года, после проведения заключительных оборотов и получения всех отчетов могут быть переписаны в архив.

По каждой проводке может быть: дата, код вида операции, № документа(связанный с этой операцией), вид документа, корреспондирующий счет, сумма по операции.

Компьютерная система должна позволять получить выписку по операциям по лицевому счету; наиболее часто такие выписки делают по клиентским счетам, где отражаются операции по счетам за …период.

Каждый счет имеет кодовое обозначение(по пол 205П), который имеет следующую структуру:

Для проверки правильности записи или набора на компьютере кодового обозначения лицевого счета используется ключ – 9 –я цифра кода; код, рассчитанный по формуле: БИК * 713, затем суммируем цифры полученного числа и последняя цифра должна совпасть с 9-ой цифрой кода