Понятие аккредитива, его виды и реквизиты, указываемые плательщиком в аккредитиве при его открытии

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), должен произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления поставщиком документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Могут открываться следующие виды аккредитивов:

· Покрытый (депонированный) аккредитив. Банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет № 40901 “Аккредитивы к оплате“ на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

· Непокрытый (гарантированный) аккредитив. При установлении корреспондентских отношений между банками плательщика и поставщика непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

· Отзывный аккредитив. Может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

· Безотзывный аккредитив. Не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика в пользу которого он был открыт.

Реквизиты, указываемые плательщиком в аккредитиве при его открытии. В заявлении на открытие аккредитива указываются следующие сведения: 1) наименование банка-эмитента; 2) наименование банка - получателя средств; 3) наименование исполняющего банка; 4) вид аккредитива (отзывный или безотзывный); 5) условие оплаты аккредитива; 6) перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов; 7) дата закрытия аккредитива, период представления документов; 8) наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.

Дополнительная информация об аккредитивах (из учебника):

Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Аккредитив может быть предназначен для использования только одним поставщиком. Аккредитив может быть предоставлен на срок до 15 дней. Для продления срока действия аккредитива банк-эмитент должен предоставить в банк-исполнитель заявление на продление срока действия аккредитива. Для получения средств по аккредитиву поставщик должен представить счета об отгрузке и другие документы, предусмотренные в условиях аккредитива в банк-исполнитель до истечения срока действия аккредитива. Выплаты с аккредитива наличными деньгами не допускаются.

Существуют различные способы исполнения аккредитивов:

· Платеж по предъявлении. Сумма зачисляется, как только предписанные документы представлены в банк и проверены им. В этом случае выручка немедленно оказывается в распоряжении поставщика.

· Платеж с рассрочкой. Платеж с рассрочкой начинается не сразу по представлении документов, а через определенный срок, указанный в аккредитиве. Такой аккредитив допускает для покупателя отсрочку платежа, а продавцу гарантирует получение средств в нужный момент.

Аккредитивы широко применяется и в международных расчетах. Существуют различные их конструкции:

· Револьверный аккредитив. Это обязательство со стороны банка-эмитента возобновить аккредитив на первоначальную сумму, после того как он был использован. В аккредитиве должно быть указано, сколько раз он таким образом возобновляется и в какие промежутки времени. Револьверный аккредитив бывает кумулятивный и некумулятивный. Кумулятивный аккредитив предполагает перенесение на следующий раз неиспользованной суммы, а некумулятивный - невозможность использования неизрасходованного остатка по окончании срока. Револьверный аккредитив используется в случаях, когда покупатель хочет, чтобы заказанный товар поступал частями в определенном количестве и в определенные сроки (множественный договор на поставку).

· Трансферабельный аккредитив. Бенефициар, указанный в аккредитиве, имеет право инструктировать свой банк по переводу аккредитива полностью или частично другому бенефициару (если бенефициар является посредником), при этом ни поставщик, ни получатель товара не узнают друг о друге и о сумме прибыли, которую получит посредник.

· Аккредитив на взаимной основе (”back-to-back”). Это новый аккредитив, открытый на основе уже существующего, нетрансферабального (первоначального) аккредитива в пользу другого бенефициара. В этом случае источником надежности для банка является первоначальный аккредитив. Чем больше будут отличаться друг от друга первоначальный и производный от него аккредитивы, тем более затруднительным станет выполнение сделки.