Порядок расчетов платежными поручениями
Платежное поручение - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств: за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; в бюджеты всех уровней и во ВБФ; в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; в других целях. Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика в бумажном (4 экз.) или эл. виде. 1) Если плательщик и получатель обслуживаются в одном банке, то Дт 40702 (плательщика) Кт 40702 (получателя). Если между банками существуют кор. отношения, то: : передача плательщиком в свой банк платежного поручения (4 экз.), один возвращается плательщику с исполнением. 2: банк плательщика на основании п/п списывает ден. средства с р/с плательщика 3: банк плательщика направляет в банк получателя 2 экз. п/п. 4: банк получателя на основании п/п зачисляет ден. средства на р/с получателя. 5: банки выдают своим клиентам выписки с р/с.
49Назначение картотеки к внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок";. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика для оплаты поступившего расчетного документа (плат.поручения, плат.требования, инкассового поручения) и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, этот расчетный документ помещается в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" («ставится на картотеку N2»): Дт 90902 Кт 99999. Оплата расчетных документов из картотеки по внебалансовому счету N 90902 производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата плат.требований и инкассовых поручений из картотеки по внебалансовому счету N 90902. Частичная оплата оформляется платежным ордером. Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, а получатели - платежные требования,и инкассовые поручения, не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету N 90902. Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.
50Учет выпуска и обращения собственных векселей банков с указанием вексельной суммы в российских рублях. Особенность векселя состоят в том, что: · вексель имеет строго установленную форму и его содержание точно определено законом, а другие условия считаются ненаписанными; · вексель может быть передаваемым из рук в руки по передаточной надписи (индоссаменту); · нотариальное засвидетельствование подписи не требуется; · ответственность по векселю для участвующих в нем лиц является солидарной, за исключением лиц, совершивших безоборотную надпись; при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста При выпуске собственных векселей банком делаются следующие проводки: Дт 20202, 30102, или расчетный счет клиента банка - покупателя векселя - на фактическую цену реализации векселя, Дт 52502 «Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам» - разница между номиналом векселя и фактической ценой его реализации (дисконт) Кт 523 “Выпущенные векселя и банковские акцепты” - в вексельной сумме.. При погашении банком собственного векселя по истечении срока обращения делается проводка на сумму его номинала: Дт 523 “Выпущенные векселя и банковские акцепты”, Кт 20202, 30102, или расчетный счет клиента банка. Если при первичной реализации векселя была сделана проводка по счету 52502, т.е. вексель был продан с дисконтом, то при его погашении дополнительно делается проводка по списанию суммы дисконта на расходы банка: Дт 70204 “Расходы по операциям с ценными бумагами”, Кт 52502 При выпуске банком процентного векселя, выплачиваемые при погашении проценты также учитываются по дебету счета № 70204. Выдавая кредит с использованием собственных векселей без покупки клиентом векселя банка, он делает следующую бухгалтерскую проводку на вексельную сумму: Дебет счета предоставленных кредитов, Кредит счета № 523 “Выпущенные векселя и банковские акцепты”. Погашение собственных банковских векселей, посредством которых банк выдал кредит, производится в порядке, описанном выше.
|
