Проверочные действия в стадии возбуждения уголовного дела о хищении чужого имущества путем присвоения или растраты. Особенности расследования
Для решения вопроса о возбуждении уголовного дела надо произвести доследственную проверку: - акт ревизии или инвентаризации - сличительная ведомость выверки ценностей находящихся в подотчете у материально ответственного лица, у которого выявлена недостача - документы не принятые ревизором - объяснения виновных лиц о причинах образования недостачи - следователь должен назначить ревизию или инвентаризацию - истребовать документы отражающие сомнительные операции с материальными ценностями - объяснения от должностных и материально ответственных лиц, лиц причастных к сомнительным операциям.
Начальные этапы расследования присвоения и растраты чужого имущества.
На начальном этапе расследования присвоения и растраты чужого имущества обычно складываются следующие типичные ситуации: 1. О выявлении признаков хищения заинтересованные лица узнали в период производства ревизии или доследственной проверке. 2. заинтересованные лица не осведомлены о проведенной проверке.
1 ситуация - главными неотложными задачами расследования являются: - выявления периода совершения преступления. -определения функциональных обязанностей должностных и материально ответственных лиц. -изучения системы товарно материальных ценностей. Следователь должен: -провести выемку и осмотр устава и локальных нормативных актов действующих в организации где совершено хищение. -необходимо допросить руководителя учреждения и его представителя и лиц которые участвовали в сомнительных хозяйственных операциях -допросить лиц осуществлявших ревизию или документальную проверку и участников инвентаризационных комиссий. -установления факта вверености имуществу определенному лицу и конкретизация круга лиц ответственных за образование ущерба.(для этого проводится выемка документов подтверждающих факт вверености имущества определенному лицу-договор о полной материальной ответственности) -допросы лиц которые принимали участие в составлении перечисленных документов и лиц которые выдавали имущество или денежные средства. -допрос материально ответственного лица в качестве подозреваемого Установление способа совершения преступления: -выемка бухгалтерских документов(счета фактуры, регистры, бухгалтерских доков отражающих поступление имущества) -допросить в качестве свидетелей сотрудников бухгалтерии -сотрудников осуществляющих доставку товаров и других лиц, причастных к операции -назначить судебно бухгалтерскую экспертизу
Установление характера и размера вреда причиненного присвоением или растратой и принятие мер к его возмещению: -обыск или выемка по месту работу или жительства подозреваемых -наложение ареста на имущество.
2. Ситуация.(лица не осведомлены что в отношении них возбуждено дело) -произвести задержание подозреваемого -допросить -произвести выемку документов -осмотреть их -назначить ревизии с целью выявления других эпизодов преступной деятельности -провести обыск как по месту жительства лиц причастных к совершению хищения так и в офисах с целью обнаружения денежных средств, документов и имущества приобретенного в результате преступной деятельности. -назначается судебная экспертиза-товароведческая, технологическая, строительно техническая, почерковедческая и технико криминалистическая экспертиза документов.
Особенности производства отдельных процессуальных действий.
Допрос свидетелей: - в качестве свидетелей допрашиваются заявители обратившие в правоохранительные органы с сообщение об известном им факте хищения, исполнители и очевидцы производственных и иных операций связанных с механизмом присвоения. -бухгалтерские и банк работники подлежат допросу производившие финансовые операции. -допрос участников подготовки сделок прикрывающие противоправные действия расхитителей. -работники контролирующих инстанций -работники аудиторских организаций -представители ревизионных комиссий предприятия. -сотрудники фирм контра агентов на котором совершено присвоение.
Путем выемки в учреждениях истребуются документы сопровождающие финансово хоз деятельность интересующего следствия предприятия. В случаях когда не целесообразно изымать необходимые документы на предприятия, где произошло хищение это можно сделать на других предприятиях. (экземпляр договора можно изъять у контр агента). Документы на готовую продукцию можно изъять у получателя данной продукции- учредительные документы изъять. Бух отчеты- в налоговой Бух отчетность- из территориального органа статистики по месту регистрации организации. В банке обслуживающих юр лиц могут быть изъяты договоры о расчетно кассовом обслуживании предприятия В торговых организациях-счетов и доков регистрирующий факт крупной сделки В конторах у нотариусов- изъять доки связанные с деятельностью подозреваемых.
Особенности осмотра.
При расследовании данной категории дел обычно возникает необходимость осмотра территории и помещений складов иных помещений организации, документов тс. Привлекаются материально ответственные лица и лица отвечающие за тот или иной объект. Осмотру подвергают оборудованные склады и кладовые. Материалы находящиеся на складе - какова они сорта, размера, количества, места хранения и содержания ярлыков на данную продукцию. При хранении продукции в нескольких изолированных помещениях осмотр производится последовательно. Все доки подлежащие осмотру подразделяются на следующие группы: -расчетные документы(платежные требования, счета) -приходно-расходные документы(накладные, товарно транспортные накладные) -документы фиксирующие производственные процессы. -доки фиксирующие начисления заработной платы -документы ревизий инвентаризаций и различных проверок. Документы изучаются с точки зрения их соответствия действующим нормативных актам.
Методы Путем сличения одного экземпляра с другим Использовать технико криминалистические методы.
Назначение судебно бухгалтерской экспертизы.
Перед экспертом могут быть поставлены следующие вопросы: -правильны ли методы проведения ревизии и если нет, то в чем именно заключается неправильность -использованы ли ревизии все необходимые приемы и методы исследования данного бухгалтерского учета при выполнении поставленных перед ней заданий. -Какое отражение в бухгалтерском учете должна была получить данная операция. -на сколько обоснована и документально правильно произведено списание материальных ценностей по определенным документам. -чем могут быть объяснены расхождения документов отражающих одну и туже операцию. Правильно ли определена недостача или излишки товарно материальных ценностей и к какому периоду она относится. -каков круг лиц за которыми по документальным данным в период образования недостачи либо излишек числились товарно материальные ценности или денежные средства -списывались ли денежные средства на заработную плату фактически наработавшего в период (какой именно) и если да то в каком размере. -в каком объеме были получены и оприходованы бухгалтером денежные средства организации по договорам от реализации(чего именно) и на какие цели были потрачены с расчетного счета или из кассы предприятия. -на какую сумму денежных средств отчитался: ФИО, в период... За приобретение товаров... -обосновано ли списаны денежные средства по авансовым счетам за период... С подотчетного лица... Эксперту необходимо представить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерскую отчетность и иные материалы уголовного дела. Протоколы допросов. Все объекты предоставляются в упакованном, опечатанном, пронумерованном виде с подробным перечнем с указанием места изъятия дока. При назначение товароведческой экспертизы перед экспертами может быть поставлены: -каково наименование представленного на экспертизу товара, из какого сырья изготовлен товар, является ли сырье и материалы доброкачественными, в чем состоит его недоброкачественность -соответствует ли фактические характеристики изделий маркировочным данным указанном на ярлыки, если нет то в чем эти различия. -соответствует ли обозначенные на ярлыке либо этикетные символы характеристик товара нормативным данным установленным для исследуемого вида товара, если нет то какие имеются различия. -соответствует ли качество изделий аналогичным показателем других изделий представленных в качестве образца и если нет, то в чем различие -соответствует ли артикул, размер сорт указанные в сопроводительных доках, фактическому размеру либо сорту -соответствует ли фактическое качество данных изделий требованием стандартов установленным для этого вида товара. А если нет то в чем выражены отклонения. В распоряжение эксперта направляются товары. Упаковка и тара, сырье и полуфабрикаты, документы в которых указывается наименования сорт артикул, комплектность товара изделия, предприятия изготовитель, условия транспортировки.
Обстоятельства, подлежащие установлению при расследовании присвоения и растраты
-имело ли место противоправное, безвозмездное обращение имущества вверенное лицу в свою пользу ил пользу других лиц причинившие ущерб собственнику или иному законного владельцу этого имущества. -похищенное имущество находилось в правомерном владении или ведении виновного лица которое в силу должностного положения договора либо спец поручения осуществляло полномочия по распоряжения, управлению, доставки пользованию или хранению в отношении чужого имущества. -какое имущество похищено, кому оно принадлежало -на каких условиях было вверено виновному лицу -какими правами виновный был наделен в отношении данного имущества -каковы были обязанности виновного -на основании каких документов виновный обладал теми правами в отношении вверенного ему имущества -какова фактическая стоимость на момент совершения преступления имущества похищенного в результате присвоения или растраты. -с какой целью либо для выполнения какой деятельности присвоенное или растраченное имущество было передано юридическим или физическим лицом виновному. -где и у кого находится похищенное имущество или приобретённые на похищенные средства вещи -должны выяснить не сопряжено ли присвоение с причинением имущественного ущерба гражданину -не совершено ли присвоение в крупном или особо крупном размере -каково имущественное положение потерпевшего -какой доход членов семьи -как и когда осуществлялась подготовка к хищению -каковы способы и сокрытия хищения - какими средствами пользовались виновные при подготовки и совершении хищения -период в течении которого виновное лицо совершало растрату или присвоение -когда было противоправно издержано вверенное имущество -кто конкретно совершил растрату -как характеризуется виновное лицо -не являлось ли лицо должностным -не совершено ли преступление группой лиц, если да то каков состав группы и какие действия направлены на выполнение выполнял каждый из соучастников -каковы мотивы и цели преступлений -имеются ли обстоятельства подтверждавшие что умыслом лица являются противоправный характер действий совершаемый с целью обратить вверенное ему имущество в пользу ему или других лиц -имеются ли обстоятельства исключающие наказуемость деяния -имеются ли обстоятельства, которые могут повлечь за собой освобождение от уголовной ответственности.
|
