1. Открыть необходимые счета на начало месяца (начальный баланс).
2. Составить журнал хозяйственных операций с расчетом недостающих данных и указанием корреспондирующих счетов.
Таблица 1
| №№ п/п
| Содержание операции
| Сумма
| Корреспондирующие счета
|
Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
3. На основании журнала хозяйственных операций внести данные в открытые счета и, при необходимости, открыть недостающие.
4. Рассчитать по синтетическим счетам обороты за месяц и вывести сальдо на конец месяца.
5. Рассчитать себестоимость готовой продукции и незавершенного производства по видам продукции, предварительно распределив косвенные расходы между видами готовой продукции и незавершенного производства.
6. Определить финансовый результат от деятельности предприятия за отчетный период и отнести его на соответствующий счет.
7. На основании выполненных расчетов составить оборотно-сальдовую ведомость за месяц.
8. На основании полученных данных заполнить следующие формы бухгалтерской отчетности:
- бухгалтерский баланс
- отчет о прибылях и убытках (отчет о финансовых результатах)
-
Исходные данные для выполнения работы
Вариант №1
1. Результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия по
состоянию на 1 января отражены в таблице 2.
Таблица 2
__________________ Сальдо по счетам на 1 января 2ХХХг. ________________
| Шифр счета
| Наименование счета
| Сумма
|
|
| Основные средства
| 3 923 792
|
|
| Амортизация основных средств
| 1 606 000
|
|
| Нематериальные активы
| 80 000
|
|
| Амортизация нематериальных активов
| 30 048
|
|
| Материалы
| 1 000 000
|
| 20 20-1 20-2
| Основное производство Цех№1 (продукция А) Цех №2 (продукция Б)
| 175 020
60 000
115 020
|
| 43 43-1 43-2
| Готовая продукция Продукция А Продукция Б
| 550 000 200 000 350 000
|
|
| Касса
| 10 000
|
|
| Расчетный счет
| 1612 563
|
|
| Финансовые вложения
| 250 000
|
|
| Расчеты с поставщиками (К)
|
|
|
| Расчеты с покупателями (Д)
| 85 670
|
|
| Расчеты по налогам и сборам
| 43 633
|
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| 75 150
|
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
| 250 500
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
| 12 200
|
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К)
| 70 500
|
|
| Уставный капитал
| 2 600 000
|
|
| Резервный капитал
| 800 000
|
|
| Добавочный капитал
| 700 000
|
|
| Нераспределенная прибыль
| 350 000
|
|
| Прибыли и убытки
| 558 114
|
|
| Справочно:
|
|
|
| Расшифровка по расчетам с подотчетными лицами: Федоров П.С. Мартынов В.А. Коротков И.Н.
| 12 200 6 200
3 500
2 500
|
|
| Расшифровка налоговых платежей:
|
|
| 68.
| Расчеты по налогу на доходы физических лиц (13%)
| 30 565
|
| 68.
| Расчеты по НДС
| 13 068
|
| 69.
| Пенсионный фонд (22%)
| 55 110
|
| 69.
| ФФОМС (5,1%)
| 12 775
|
| 69.
| ФССО (2,9%)
| 7 265
|
|
| Декабрь отчетного года
|
|
| 90.1
| Выручка
| 11 811 800
|
| 90.2
| Себестоимость
| 9 600 000
|
| 90.3
| НДС
| 1 801 800
|
| 90.9
| Сальдо продаж
| 410 000
|
| 91.1
| Прочие доходы
| 650 000
|
| 91.2
| Прочие расходы
| 325 640
|
| | | | | |
Производственное предприятие, имеющее цеховую структуру управления (цех №1-механический, цех №2 - сборочный, цех №3 - ремонтно-механический), производит два вида продукции А и Б.
Цеха №1 и №2 являются основными цехами, цех №3 является вспомогательным цехом.
В соответствии с принятой учетной политикой базой для распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов является основная заработная плата производственных рабочих.
| Хозяйственные операции предприятия за 2ХХХ год
|
|
| Дата
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма
|
|
| Платежное поручение №312
Полностью погашена задолженность перед поставщиками за
поставку материалов
|
?
?
|
|
| Акт приемки-передачи №98-А:
Принят в текущую аренду склад от ЗАО «Прибор» для хранения
материалов
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
По арендованному складу начислена арендная плата за 3 месяца
вперед
НДС
|
|
|
| Накладная
Отпущено в основное производство материалов для
изготовления:
продукции А
продукции Б
Отпущено во вспомогательное производство материалов
|
|
|
| Счет-фактура № 1639-04
Реализована готовая продукция на сумму, в т.ч.:
цена реализации продукции А, в т.ч.
НДС 18%
себестоимость продукции А
цена реализации продукции Б, в т.ч.
НДС 18%
себестоимость продукции Б
|
140000 21356
|
|
| Расходный кассовый ордер №1064
Рабочему Иванову А.Б. выдана на командировочные расходы
подотчетная сумма
|
5 000
|
|
| Платежное поручение
Перечислена арендная плата арендодателю
|
?
?
|
|
| Выписка банка, платежное поручение
Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам
|
??
|
|
| Выписка банка, платежное поручение
Погашена задолженность по социальному страхованию и
обеспечению
|
?
?
|
|
| Денежный чек. Приходный кассовый ордер
Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной
и на хозяйственные нужды
|
|
|
| Расходный кассовый ордер
Из кассы под отчет вьщано Симонову К.Д. для приобретения
канцелярских товаров
|
|
|
| Платежные ведомости. Расходный кассовый ордер Выплачена заработная плата
|
|
|
| Платежные ведомости. Расходный кассовый ордер.
Объявление на взнос наличными
Невыплаченная заработная плата депонирована
|
?
|
|
| Авансовый отчет
Утвержден авансовый отчет по производственной командировке
рабочего основного производства Федорова П.С.
|
|
|
| Выписка банка
Получены денежные средства от покупателей за реализованную в
феврале готовую продукцию
|
?
?
|
|
| Утвержден авансовый отчет по производственной командировке менеджера отдела продаж Мартынова В.А.
|
|
|
| Авансовый отчет
За наличный расчет приобретены канцелярские товары
|
|
|
| Счет-фактура. Платежное поручение. Выписка банка Приобретено дополнительное новое оборудование (станок) для
|
|
| | | | |
|
| производства продукции Б:
Цена покупки (в т.ч. НДС 18% - 6 912=)
Доставка осуществлялась транспортным предприятием
Затраты предприятия по разгрузке оборудования
Затраты предприятия по установке оборудования
|
1200 800
|
|
| Акт ввода в эксплуатацию
Приобретенное оборудование введено в эксплуатацию
|
?
?
|
|
| Выписка банка
Получены денежные средства от покупателей за реализованную
продукцию Б
|
?
?
|
|
| Расчетно-платежная ведомость
Начислена заработная плата рабочим основного производства:
Цех №1
Цех №2
|
60000 120000
|
|
| Расчетно-платежная ведомость
Начислена заработная плата рабочим вспомогательного
производства
Цех №3
|
|
|
| Расчетно-платежная ведомость
Начислена заработная плата административно-управленческому
персоналу цехов
|
|
|
| Расчетно-платежная ведомость
Начислена заработная плата административно-управленческому
персоналу предприятия
|
|
|
| Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц
|
?
|
|
| Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (ПФ, ФСС,ФОМС)
|
?
|
|
| Акт приемки-передачи
Деревообрабатывающему комбинату №1 фабрикой продана
силовая машина по договорной цене, в т.ч.
НДС 18%
Первоначальная стоимость
Амортизация на момент продажи
|
42000 18520
|
|
| Выписка банка
Получены денежные средства за реализованную продукцию А
|
??
|
|
| Начислена амортизация по нематериальному активу
|
|
|
| Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основном производстве используемым во вспомогательном производстве общехозяйственного назначения
|
30 055 12 340
5 523
|
|
| Передана на склад готовая продукция на сумму: А - 70% затрат на ее изготовление
Б - 85 % затрат на ее изготовление
|
?
?
?
|
|
| Отражен финансовый результат деятельности предприятия
|
?
|
|
| Начислен налог на прибыль
| ???
|
