В одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит

уплате по итогам:

17.12.2011 15:09:39 1

Ответ: 2. второго квартала.

Ключ: В силу п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: 1)

день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет

предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Соответственно,

НДС подлежит уплате по итогам второго квартала (произошло получение предварительной оплаты) в сумме 18 руб. По

итогам первого квартала НДС подлежит возмещению в сумме 9 руб.

Одним из обязательных условий для использования налогоплательщиком

вычетов по НДС в связи с приобретением им товара является:

Ответ: 3. наличие у налогоплательщика счета-фактуры, выданного поставщиком.

Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия

покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм НДС к вычету. Прочие условия (из числа

приведенных), как основание для использования вычета, в НК РФ на выделены.

По итогам квартала ООО продекларировало НДС к уплате в сумме 1000 руб. (1500

Руб. - налог с реализации, 500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при

Камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении

Вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ

в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

Ответ: 1. прав, штраф исчислен верно.

Ключ: В данной ситуации сумма НДС к уплате в действительности составляет 1200 руб. (1500 руб. - налог с реализации, 300 руб.

- вычеты). Непродекларированный налог к уплате равен 200 руб. Следовательно, штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ исчислен

налоговой инспекцией правильно 40 руб. = 200 руб. * 20 %.

По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб.

(500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при

Камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении

Вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ

в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

Ответ: 3. не прав, в данной ситуации штраф неприменим.

Ключ: В данной ситуации сумма НДС к возмещению в действительности составляет 800 руб. (500 руб. - налог с реализации, 1300

руб. - вычеты). Налог и в этом случае остается к возмещению, а не к уплате. Следовательно, в данной ситуации штраф

неприменим.

По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб.

(500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при

Камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении