Расчеты по аккредитиву

Однако ни платежными поручения, ни инкассо не гарантируют безопасности расчетов. Получатель (продавец) может не получить денег за отгруженную продукцию (покупать может не оплатить полученную продукцию самостоятельно и не акцептовать платежные требования продавца). А покупатель может не получить продукцию, если проведет предоплату товара. Более того, может возникнуть ситуация, когда покупатель хотел бы оплатить товар, но не может этого сделать из-за наложения ареста на его расчетный счет по тем или иным причинам. Для решения этих проблем существует форма безналичных расчетов по аккредитиву.

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств при предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива (рис. 6.5).

Расчеты по аккредитиву предполагают резервирование денег для расчетов на специальном аккредитивном счете в банке (деньги списываются с расчетного счета плательщика и перечисляются на аккредитивный счет). На этот счет не может быть наложен арест, выставлено инкассовое и т.п. Таким образом, получатель имеет гарантии получения денежных средств. Но ему будут переданы средства только при подтверждении факта отправки товара плательщику (железнодорожные накладные об отправке товара и другие аналогичные документы). Таким образом, у плательщика тоже есть гарантия получения товара.

Виды аккредитива:

- покрытый (депонированный) аккредитив – банк-эмитент перечисляет сумму резервируемых средств по аккредитиву в исполняющий банк (банк получателя средств) на весь срок действия аккредитива;

- непокрытый (гарантированный) аккредитив – средства резервируются в банке-эмитенте (банке плательщика);

- отзывной аккредитив – банк-эмитент может изменить или отменить аккредитив по письменному распоряжению плательщика без согласования с получателем средств;

- безотзывной аккредитив – отменить аккредитив можно только с согласия получателя средств. По умолчанию аккредитив является отзывным.

Основное достоинство аккредитива – безопасность расчетов. Эту форму расчетов целесообразно использовать, если продавец и покупатель не знают друг друга (совершают сделку впервые), не доверяют друг другу, находятся далеко друг от друга (в разных регионах РФ). Основной недостаток аккредитива – это дорогая форма расчетов. Банк берет комиссию в процентах от суммы аккредитива и чем больше сумма аккредитива, тем больше комиссия банка. Данная форма расчетов мало распространена в РФ и используется в редких случаях. Далеко не все банки согласны работать с аккредитивами, поскольку на них возлагается ответственность за проверку подлинности документов получателя об отгрузке товара.