АКТ
документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Приморское»
За 2014
г. Тольятти 10 февраля 2015 года
Ревизионной комиссией СНТ «Приморское» в составе председателя ревизионной комиссии Пашиной А.А., членов ревизионной комиссии Дорошевой А.В., Малышкиной Т. произведена документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности за 2014 год. За проверяемый период распорядителями являлись председатель правления Мельников С.В., правление товарищества. Подсчитаны, приводится анализ: поступления денежных средств в СНТ «Приморское»; расхода поступивших денежных средств. Даны рекомендации по ведению бухгалтерского учета.
1 ЧАСТЬ.
1. Анализ выполнения сметы на 2014 год
| № статьи
| Наименование
статьи
| Заложено в смете на 2014 год (руб.)
| Израсходовано
(руб.)
| Не выполнено
(пункт сметы - руб.)
| Затрачено сверх сметы
(основание значительных сумм - руб.)
|
| 1.
| Служба АУП
| 517 000
| 460 936,66
| п.11- 35 000
|
|
| 2.
| Служба энергетика
| 497 000
| 773 709,59
| п. 2.15- 15 000
| 183 225 – ликвидация аварий
|
| 3.
| Служба мастера
| 1 086 000
| 1 349 489
|
| 111 715 – сварочный генератор (замена АДПР-10)
|
| 4.
| Служба механика
| 2 237 100
| 2370 748,47
| п.4.48-4.51(часть) – 7500
| 97 850 – деталь на мусоровоз в связи с поломкой
76 094, 42 – ремонт АГП
|
| 5.
| Общехозяйственные расходы
| 3 195 000
| 4 262 802,88
| П.п. 5.10-5.13; п. 5.17 – 540 000
| 169 863 – ликвидация аварии
569 676, 23 – мероприятия по нормам противопожарной безопасности
|
| 6.
| Оплата труда работников
| 7 094 139.2
| 6 963 562, 98
| Примечание: не включая выплаты внештатным работникам, но включая отчисления в фонды.
Собственно выплаты штатным работникам и по гражданско-правовым договорам без налог составили
На 1 января 2015 года 5 862 061(см. таблицу ниже)
|
| 7.
| Прочие налоги
| 130 000
| 63 298,75
|
|
|
| 8.
| Водоснабжение
| 1 515 000
| 1 189 865, 19
|
|
|
| 9.
| Вывоз мусора
| 1 350 000
| 2 049 000
| Примечание: значительныйперерасходобусловлен более всего значительно возросшим объемом мусора, а также привлечением ООО «Шмель» на время ремонта мусоровоза.
|
| 10.
| Пожарная охрана
| 575 328
| 544 896
|
|
|
| 11.
| Охрана объекта
| 4 080 000
| 3 988 456,67
|
|
|
| 12.
| Целевые взносы
| 2500 000
| 1 615 650,47
| Ямочный ремонт – 851 900
|
|
|
| Прочие затраты
1.Судебные расходы
(полностью компенсируются)
| Нет в смете
|
355 851,91
| Примечание:около 55% должников оплатилисудебные расходы, сумму основного долга, пени и проценты, начисленные решением суда сразу. Остальные будут платить по исполнительным листам.
Сумма прихода в кассу по решениям суда, мировым соглашениям и исполнительным листам значительно превысила сумму судебных расходов (см. таб. ниже)
|
|
| 1. 2. Дополнительные мероприятия по охране труда
|
| 405 675, 17
| Примечание:расходы намероприятия по охране труда заложены в статьи сметы. Фактическое исполнение повлекло увеличение итоговой суммы на 405 675, 17 ввиду непредвиденных затрат.
|
|
| 2. 3. Поощрения
| Из ком. поступлений
| 310 886,2
| |
|
| 3. 4. Целевое мероприятие
| В смете на 2013 год
| 543 958, 79
| Примечание:финансировалось за счет взносов, поступивших за 2013 год в 2014 году.
|
Итого:1.
Не выполнено мероприятий, заложенных в смету на сумму 1 449 400 руб. Из них мероприятия на сумму
125 000 рублей утратили актуальность.
2. Сверх сметы затрачено по статьям сметы 1 208 423,65 рублей без учета судебных расходов (полностью компенсированы поступлениями), поощрений (на конференции 2014 года принято решение компенсировать их из коммерческих поступлений, что и было сделано) и целевого мероприятия 2013 года (компенсировалось за счет поступлений за 2013 год в 2014 году).
Рекомендации: После проведения детального анализа необходимости данного расхода считаем, что все точно известные затраты необходимо закладывать в смету. Например, поощрение уполномоченных и членов товарищества, расходы на ведение судов (один раз заложенная сумма по судам оправдывается в многократном объеме, т.к. поступает еще и сама сумма основного долга и начисленные пени и проценты, см. таблицу ниже). Непредвиденные затраты при этом могут погашаться за счет коммерческих поступлений и поступлений за прошлые годы. В случае возникновения излишка денежных средств по итогам года необходимо их направить на уменьшение взносов следующего года.
2. Справочная информация по постатейным затратам (выборочно).
1. Оплата труда работников (согласно данным в бух. учете).
| Работники организаций
| Должность
| Оклад согласно штатному расписанию
| Оплата за выходные и сверхурочные
| Начислено за год
|
| Абдуллаев Вадим Сафарович
| электрик
| 17 000
| 39551,12
| 251 351,06
|
| Бицукова Полина Александровна
| инспектор
| 17 000
| 1801.32
| 213 121,92
|
| Будаев Сергей Сергеевич
| тракторист
| 16 000
| 12 265,48
| 83 286,19
|
| Булеков Александр Михайлович
| слесарь
| 17 000
| 15 687,34
| 246 126,96
|
| Вагапов Рафик Кябирович
| Подсобный рабочий
| 15 000
| 19 987,35
| 104 372,44
|
| Вакилов Фарис Раисович
| мастер
| 19 000
| 100888,50
| 353 332,34
|
| Валуенко Нелли Сергеевна
| Специалист по охране труда
|
| | 64 500,00
|
| Герасимов Александр Степанович
| Гражданско-правовой договор
| | 37 250,00
|
| Гордеев Александр Викторович
| энергетик
| 19 000
| 89702,79
| 396 222,52
|
| Ефимов Игорь Алексеевич 1
| сварщик
| 20 000
| 15 300,36
| 290 031,43
|
| Кайнарян Олег Петрович
| механик
| 19 000
| 92 049,74
| 389 438,75
|
| Ковайкина Любовь Терентьевна
| Гражданско-правовой договор
| | 65 319,36
|
| Коваль Геннадий Петрович
| Подсобный рабочий
| 15 000
| 41073,25
| 198 226,01
|
| Костин Анатолий Владимирович
| Водитель АГП
| 17 000
| 31980,13
| 249 523,74
|
| Кочеткова Людмила Ивановна
| Гражданско-правовой договор
| | 6 000,00
|
| Мельников Сергей Валентинович
| председатель
| 25 000
| 159 826,70
| 528 131,30
|
| Мирзоев Курбонмахмад
| тракторист
| 16 000
| 55 991,09
| 272 212,26
|
| Николаев Владислав Сергеевич
| электрик
| 17 000
| 11 925,28
| 194 690,55
|
| Платонов Сергей Васильевич (уволен)
| Подсобный рабочий
| 15 000
| 18 217,67
| 150 155,20
|
| Платонов Сергей Викторович (уволен)
| электрик
| 17 000
| | 34 050,47
|
| Плисова Ольга Юрьевна
| кассир
| 17 000
| 5294,10
| 242 468,17
|
| Связинский Иван Антонович (срочный дог.)
| контролер
| 11 000
| | 65 319,36
|
| Скворцова Любовь Ивановна (срочный дог.)
| кассир
| 14 000
| 1483,44
| 99 113,95
|
| Смирнова Юлия Викторовна
| бухгалтер
| 21 000
| 11 033,1
| 296 523,00
|
| Смолин Николай Николаевич
| тракторист
| 16 000
| 13 369, 68
| 113 766,42
|
| Старыгина Ольга Григорьевна
| уборщица
|
| | 31 741,36
|
| Толкачев Сергей Васильевич
| сварщик
| 20 000
| 1748,64
| 16 207,11
|
| Туктаров Ренат Ряшитович
| Водитель КАМАЗа
| 18 000
| 58 234,02
| 328 376,48
|
| Черкас Петр Васильевич
| Гражданско-правовой договор
| | 55 000,00
|
| Чулочников Александр Иванович
| электрик
| 17 000
| 5450,47
| 231 964,33
|
| Шехавцов Алексей Петрович
| слесарь
| 17 000
| 18 331,32
| 254 238,32
|
| Итого
| | | | 5 862 061,00
|
Общая сумма отчислений в фонды, включая по гражданско-правовым договорам, составляет:
согласно данным бух. учета: ФСС- 11 364,81 рубль, ПФ – 1 163 030,67 рублей. Всего 1 174 395,48 рублей, что меньше суммы, заложенной в смете на 467 143,72 рубля.
Общие затраты на оплату труда и взносы составили 7 036 456, 48 рублей,что на меньше суммы, заложенной в смету на 57 682,72 рубля (при вышеуказанной экономии на налогах в связи с изменением основного вида деятельности СНТ).
2. Выборочный расход бензина (зима)
| №
| Автомобиль
| Месяц
| расход
| сумма
|
| 1.
| ВАЗ 21091 0838СР
| Ноябрь
| 188 87 литра
| 6 500 руб.
|
| Декабрь
| 271,24 литра
| 9 000 руб.
|
| 2.
| Лада Ларгус
| Ноябрь
| 237,85 литра
| 8 348 руб.
|
| Декабрь
| 201. 76 литра
| 6 999 руб.
|
| 3.
| Лада Приора
| Ноябрь
| 111, 77 литра
| 3 882 руб.
|
| Декабрь
| 138, 98 литра
| 4 957 руб.
|
В смете на 2014 год заложено: бензин АИ-92, сумма 257 600 рублей; реально потрачено: бензин АИ-92, АИ 95 (на основании приказа председателя правления) 298 786,95 рублей. Превышение по ДЗ (дизельное топливо) относительно суммы, заложенной в смете, составляет 32 575 рублей.
Исполнитель________/А.А.Пашина/
Приложение
к Инструкции по технике выполнения
лечебных и диагностических процедур и манипуляций по дисциплинам
«Сестринское дело в терапии»,
«Терапия» по специальностям
2-79 01 31 «Сестринское дело»
2-79 01 01 «Лечебное дело»
