Решение. dmax = d + es = 100 + 0,093 = 100,093 мм. Наименьший предельный размер вала dmjn
dmax = d + es = 100 + 0,093 = 100,093 мм.
dmln = d+ei= 100 + 0,071 = 100,071 мм.
ITd = dmax – dmin = 100,093 - 100,071 = 0,022 мм или ITd =es- ei = 0,093 - 0,071 = 0,022 мм.
Dmax=D + ES= 100 + 0,159 = 100,159 мм.
Dmin = D + Е1= 100 + 0,072 = 100,072 мм.
ITD=. Dmax- Dmin = 100,159 - 100,072 = 0,087 мм или ITD = ES- EI= 0,159 - 0,072 = 0,087 мм.
Smax= Dmax- - dmin = 0,088 мм или Smax = ES- ei = 0,159 - 0,071 = 0,088 мм.
Nmax = dmax - Dmin = Ю0,093 - 100,072 = 0,021 мм или Nmax = es- EI= 0,093 - 0,072 = 0,021 мм.
ITNS = Smax + N max = 0,088 + 0,021 = 0,109 мм или ITN = ITd + ITD = 0,022 + 0,087 = 0,109 мм.
пример расположения полей допусков вала и отверстия в переходной поосадке
ЗАДАЧИ ПО НАЛОГАМ НДС
ЗАДАЧА
Решение 1. Рассчитаем стоимость зданий и сооружений, облагаемых налогом 1000 – 170 – 60 = 770 млн. руб. 2. Рассчитаем остаточную стоимость облагаемых основных фондов 770 * (100% - 40%) = 462 млн. руб. 3. Рассчитаем налог на недвижимость за год 462 * 1 % = 4,62 млн. руб. 4. Декларация – до 20 января, уплата – по ¼ (4,62 / 4 = 1,155 млн.руб) – до 22 января, до 22 апреля, до 22 июля, до 22 октября. Задача (4): Предприятием за январь получена выручка от реализации продукции собственного производства: - на территории РБ в сумме 30 000 000 руб. - в Украину в сумме 5 400 000 руб. Сумма НДС уплаченного поставщикам - 6 000 000 руб. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Решение (4): 1. Рассчитаем НДС начисленный: 30 000 000 * 20 / 120 = 5 000 000 руб. 5 400 000 * 0 % = 0 млн. руб 2. Рассчитаем сумму полученной выручки: 30 000 000 + 5 400 000 = 35 400 000 руб 3. Уд. вес выручки, облагаемой по ставке 20 % (РБ): 30 000 000 /35 400 000 *100 % = 84,7458 % 3. Уд. вес выручки, облагаемой по ставке 0 % (Украина): 5 400 000 / 35 400 000 * 100 % = 15,2542 % 4. Налоговые вычеты приходящиеся на выручку, облагаемую по ставке 20 %: 6 000 000 * 84,7458 % = 5 084 748 руб; 5 084 748 > 5 000 000 => к зачету принимаем 5 000 000 руб (I очередь). 5. Налоговые вычеты, приходящиеся на выручку, облагаемую по ставке 0 %: 6 000 000 * 15,2542 % = 915 252 руб = > к зачету всю сумму без ограничений (IV очередь). 6. НДС к уплате (к возврату): 5 000 000 – (5.000.000 + 915.252) = – 915 252 руб (это будет возврат из бюджета) 5)Задача: Торговая компания приобрела у производителя товар стоимостью 35,6 млн. руб. (в том числе НДС) и реализовала его с наценкой 19 %. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. 5)Решение: Определим НДС, уплаченный при приобретении товара: 35 600 000 * 20 / 120 = 5 933 333 Определим цену покупки без НДС: 35 600 000-5 933 333 = 29 666 667 Определим отпускную цену с надбавкой без НДС: 29 666 667 * 1,19 = 35 303 333 Определим сумму НДС: 35 303 333 * 0,20 = 7 060 667 НДС к уплате: 7 060 667 - 5 933 333 = 1 127 334 руб. 6)Задача: Организация имеет стационарный источник загрязнения окружающей среды. Годовой лимит выбросов установлен в размере 1,116 т (вещество относится к 3 классу опасности, ставка налога 583 826 за т). Организация осуществляла выбросы: Январь — 0,402т; Февраль — 0,43т; Март — 0,32т; Апрель — 0,11т; Май — 0,09т; В июне - декабре выбросы не осуществлялись. Организация производит исчисление исходя из установленных годовых лимитов. Исчислить налог за выбросы загрязняющих веществ за год. Указать сроки представления декларации и уплаты налога. 6)Решение: Годовая сумма экологического налога исходя из установленного лимита: 1,116 * 583 826 = 651 550 — декларация представляется не позднее 20.04. Сроки уплаты: 22.04: ¼ суммы=162 888 22.07: ¼ суммы= 162 887 22.10: ¼ суммы=162 887 Не позднее 20.01. следующего года представляется расчет исходя из фактического объема выбросов: Фактический объем выбросов = 0,402+0,43+0,32+0,11+0,09=1,352 В том числе сверх лимита= 1,352-1,116=0,236 Сумма экологического налога по выбросам сверх лимита= 0,236*583 826 = 137 783 22.01 следующего года: ¼ суммы, рассчитанной исходя из годового лимита + сумма налога сверх лимита: 162 888+137 783 = 300 671 Итого за год = 789 333 7) Задача: На предприятии за месяц начислено: - заработная плата работников – 28 млн. руб. - отпускные – 3 млн. руб. - материальная помощь к отпуску – 1 млн. руб. - пособие по врем.нетрудос-сти – 0,5 млн. руб. - оплата индивидуальному предпринимателю за выполненные работы – 6 млн. руб. Рассчитать сумму взносов в ФСЗН: а) начисленных предприятием; б) удержанных из зарплаты работников; в) подлежащих перечислению в фонд. 7) Решение: 1. Рассчитаем облагаемый фонд оплаты труда 28 + 3 + 1 = 32 млн. руб. 2. Рассчитаем взносы, начисленные предприятием 32 * 34% = 10,88 млн. руб. 3. Рассчитаем взносы, удержанные из зарплаты работников в Пенсионный фонд 32 * 1% = 0,32 млн. руб.
4. Рассчитаем взносы, подлежащие перечислению в фонд 10,88 + 0,32 – 0,5 = 10,7 млн. руб. 8)Задача: Валовая прибыль предприятия за отчетный период составила 24 млн. руб., За этот период предприятием: - приобретены основные средства (без НДС) – 17 млн. руб.; - оказана благотворительная помощь бюджетному учреж образования – 3 млн. руб.; - оказана материальная помощь сотрудникам предприятия, нуждающимся в улучшении жилищных условий – 2 млн. руб. Рассчитать льготируемую прибыль и налог на прибыль. 8)Решение: 1. Рассчитаем льготируемую прибыль а) прибыль, направленная на капит. вложения: использовано на капитальные вложения 17 млн. руб.; норматив 24 * 50% = 12 млн. руб; льгота = 12 млн.руб.; б) прибыль, направленная на оказание помощи бюджетным учреждениям образования: направлено 3 млн.; норматив 24 * 5% = 1,2 млн. руб.; льгота 1,2 млн.руб.; в) всего льготируемая прибыль: 12 + 1,2 = 13,2 млн.руб 2. Рассчитаем облагаемую прибыль 24 – 13,2 = 10,8 млн. руб. 3. Рассчитаем налог на прибыль 10,8 * 24% = 2,592 млн. руб. Задача (9): Предприятием за январь получена выручка от реализации на территории РБ продукции собственного производства в сумме 30 млн. руб., ставка НДС – 20 %. Сумма НДС, уплаченного поставщикам, за отчетный период составляет 5,2 млн. руб., в том числе: - по полученному сырью для производства продукции – 3,8 млн. руб., - по приобретенному производственному оборудованию – 1,4 млн. руб. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Решение (9): 1. Рассчитаем НДС начисленный: 30 * 20 / 120 = 5 млн. руб. 2. Рассчитаем налоговые вычеты по НДС: Первая очередь: по полученному сырью для производства – 3,8 млн. руб. – меньше НДС, исч. (5 млн) - к зачету всю сумму. Вторая очередь: по приобретенному оборудованию – 1,4 млн. руб – больше НДС, исчисленного по реализации, оставшегося после первой очереди (5 – 3,8 = 1,2) => к зачету 1,2. Итого налоговые вычеты = 3,8 + 1,2 = 5 млн.руб. 3. Рассчитаем НДС к уплате: 5 – 5 = 0 млн. руб. Задача (12): Восстановительная стоимость зданий предприятия на 1 января составляет 300 млн. рублей, в том числе: - здание детского сада – 50 млн. руб.; - здание общежития – 17 млн. руб.; - временно неиспользуемая котельная – 6 млн. руб. Износ облагаемых ОС, начисленный на 1 января, составляет 50% от их восстановительной стоимости. Рассчитать налог на недвижимость за год.
Решение (12): 1. Рассчитаем стоимость зданий, облагаемых налогом: 300 – 50 – 17 = 233 млн. руб. 2. Рассчитаем остаточную стоимость облагаемых зданий: 233 * (100% -50 %) = 116,5 млн руб. 3. Рассчитаем налог на недвижимость за год: 116,5 * 1 % = 1,165 млн. руб. 13) Задача: Валовая прибыль за отчетный период составила 98 000 тыс. руб. За указанный период организацией использована прибыль, в частности: - выдана ссуда на приобретение жилья штатному работнику, нуждающемуся в улучшении жилищ условий – 9600 тыс. руб. - произведена модернизация оборудования 2000 тыс. руб. - проведены расходы на противопожарные мероприятия – 7000 тыс. руб. - оказана спонсорская помощь СШ № 212 г. Минска – 5000 тыс. руб. Рассчитать налог на прибыль. 13)Решение: 1. Рассчитаем льготируемую прибыль: 1) прибыль, использованная на кап вложения производственного назначения: Норматив 50 % * 98 000 = 49 000 тыс.руб, фактически 2 000 тыс. руб. льгота 2 000 тыс. руб. 2) прибыль, направленная на финансирование бюджетных учреждений образования: Норматив 5 % * 98 000 = 4 900 тыс.руб., фактически 5 000 тыс. руб., льгота 4 900 тыс.руб.;
3) льготируемая прибыль всего: 2 000 + 4 900 = 6 900 тыс.руб. 4) Налогооблагаемая база для расчета налога на прибыль: 98 000 – 6 900 = 91 100 тыс. руб. 5) Рассчитаем налог на прибыль: 91 100 * 24 % = 21 864 тыс. руб. 14) Задача: Оптовое предприятие, расположенное в Минском районе имеет в пользовании: 1) земельный участок в общественно-деловой зоне (используется для нахождения офисных помещений) площадью 1800 кв.м., кадастровая стоимость 3,37 долл. США за 1 кв.м. 2) земельный участок в производственной зоне площадью 4200 кв.м. (в т.ч. 4000 кв.м. используется для нахождения складов; 200 кв.м. занято дорогой общественного пользования) кадастровая стоимость 2,32 долл. США за 1 кв.м.) Ставка земельного налога в сельской местности для общественно - деловой зоны составляет 8,5 %, а для производственной зоны – 12 %. Курс НБ РБ на начало года 3015 руб. Определить земельный налог за год и указать сроки его уплаты. 14)Решение: 1) Рассчитываем земельный налог по участку, кот. находится в общественно-деловой зоне: - кадастровая стоимость 1 кв.м земельного участка на 01.01.2011г 3,37 долл. США * 3015 (Курс НБ РБ на 01.01.2011г) = 10 161 рублей; - кадастровая стоимость всего земельного участка на 01.01.2011г 10 161 рублей* 1800 кв.м. = 18 289 800 рублей; - годовая сумма земельного налога 18 289 800 рублей * 8,5 % = 1 554 633 рублей. 2) Расчитываем земельный налог по участку, который находится в производственной зоне: - кадастровая стоимость 1 кв.м земельного участка на 01.01.2011г 2,32 долл. США * 3015 (Курс НБ РБ на 01.01.2011г) = 6 995 рублей; - кадастровая стоимость земельного участка на 01.01.2011г без учета дороги общественного пользования 6 995 рублей* (4200- 200) кв.м. = 27 980 000 рублей; - годовая сумма земельного налога 27 980 000 рублей * 12 % = 3 357 600 рублей. 3) итого вся сумма земельного налога по двум участкам: 1 554 633 + 3 357 600 = 4 912 233 рублей. 4) уплата налога: 22.02.11= 1 228 059; 22.05.11= 1 228 058; 22.08.11= 1 228 058; 22.11.11= 1 228 058. это задачи по ГЭК 2013 ФФБД налоги 15) Задача: Определить сумму НДС и других тамож. платежей при ввозе товаров на тамож. терр-ию РБ и НДС к уплате в бюджет: • Тамож стоимость товара – 20 млн. руб.; • Ставка тамож. пошлины – 15 %; • Ставка за тамож. оформление 35 евро; Ставка НДС – 20 %; Курс евро – 4097,78 руб; Выручка от реал. на терр-ии РБ – 45 млн. руб. 15) Решение: 1. Сумма таможенной пошлины = 20 * 15 % = 3 млн. руб. 2. Сумма сбора за там. оформление= 35 * 4097,78 = 143422 руб. 3. Сумма НДС при ввозе товаров на там. терр-ию (20 + 3) * 20% = 4,6 млн. руб. 4. Сумма НДС от реализации = 45 * 20 / 120 = 7,5 млн. руб. 5. Сумма НДС к уплате в бюджет = 7,5 – 4,6 = 2,9 млн. руб. 16)Задача: Выручка от реализации продукции на территории РБ 8 000 000 руб., в т.ч.: — по ставке 20 % - 3 600 000 руб., — по ставке 10 % - 3 300 000 руб., — освобожденная от НДС – 1 100 000 руб. НДС, уплаченный поставщикам 900 000 руб. Распределение вычетов осуществляется методом удельного веса. Рассчитать: НДС, подлежащий уплате в бюджет. 16) Решение: 1. НДС(20%): 3 600 000*20 / 120 = 600 000 руб. НДС(10%): 3 300 000*10 / 110 = 300 000 руб. Итого НДС(исч): 600 000 + 300 000 = 900 000 руб. 2. Удельный вес выручки (20%) = 3 600 000 / 8 000 000 *100% = 45 %. Удельный вес выручки (10%) = 3 300 000 / 8 000 000 *100% = 41,25 %. Удельный вес выручки (освобожд.) = 100 – (45+41,25) = 13,75%. 3. НДСвходной по ставке 20 %: 900 000*45 % = 405 000 руб (принимается к зачету в 1-ую очередь в пределах исчисленного при реализации, т.е. в полном объеме).
НДСвходной по ставке 10 %: 900 000 * 41,25 % = 371 250 руб (принимается к зачету в полном объеме в третью очередь). НДСвходной освобожденный: 900 000 * 13,75 % = 123 750 руб. 4. Определяем общую сумму налоговых вычетов: 405 000 + 371 250 = 776 250 руб. 5. Рассчитаем НДС к уплате в бюджет 900 000 – 776 250 = 123 750 руб. 17)Задача: Восстановительная стоимость зданий и сооружений, числящихся на балансе предприятия на 1 января составляет 1000 млн. рублей, в том числе: — на капитальном ремонте – 50 млн. руб.; — законсервированные по решению правительства – 170 млн. руб.; — ОС природоохранные по перечню Президента РБ – 60 млн. руб. Начисленный износ ОС составляет 40% от восстановительной стоимости облагаемых. Рассчитать налог на недвижимость за год, указать сроки подачи декларации и уплаты налога.
|