ТИПОВЫЕ ЗАДАНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Для студентов заочного отделения

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

В соответствии с учебным планом студенты заочного отделения выполняют контрольную работу и сдают экзамен по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Контрольная работа выполняется студентом после изучения учебной (основной и дополнительной) литературы, Налогового кодекса Российской Федерации и других законов и нормативно-правовых актов по вопросам налогообложения.

Работа выполняется студентом самостоятельно, пишется разборчивым почерком или печатается на машинке (компьютере) на листах формата А-4, в конце работы должен быть приведен список использованной литературы.

Контрольная работа состоит из теоретических вопросов и практических заданий. Всего студенту необходимо выполнить шесть номеров. При освещении теоретических вопросов целесообразно использовать в качестве иллюстративного материала ситуации по начислению того или иного налога организации, в которой работает студент.

Контрольная работа выполняется по индивидуальному варианту.

Вариант контрольной работы выбирается следующим образом:

Методические указания содержат шесть вариантов. В каждом варианте 10 вопросов. Студенты выбирают номера вопросов в каждом варианте в соответствии с первыми буквами фамилии по таблице.

 

Первая буква фамилии студента	Варианты
А, Б
В, Г
Д, Е
Ж, З, И
К, Л
М, Н
О, П
Р, С
Т, У
Ф - Я

Вариант 1

1. Экономическая сущность налогов, их виды и функции.

2. Права и обязанности налогоплательщиков.

3. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства.

4. Основные элементы налога.

5. Виды налоговых льгот и их значение.

6. Классификация налогов. Особенности исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов.

7. Основные принципы налогообложения.

8. Права и обязанности налоговых органов.

9. Участники налоговых правоотношений и их основные задачи.

10. Структура налоговой системы РФ.

Вариант 2

1. Транспортный налог.

2. Налог на игорный бизнес.

3. Водный налог.

4. Налог на добычу полезных ископаемых.

5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологически ресурсами.

6. Единый социальный налог.

7. Особенности исчисления единого социального налога индивидуальными предпринимателями, производящими выплаты физическим лицам.

8. Особенности исчисления единого социального налога индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты физическим лицам.

9. Налоговый вычет по единому социальному налогу.

10. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Вариант 3

Тест 1. Кто из плательщиков налога на доходы физических лиц имеет право на стандартные налоговые вычеты в размере 3 000 руб. за каждый месяц налогового периода:

1. Полные кавалеры ордена Славы;

2. Инвалиды I и II групп;

3. Инвалиды с детства;

4. Воины-интернационалисты;

5. Лица, находившиеся в Ленинграде в период блокады во время ВОВ с 8 сентября 1941 г. по 27 января 1944 г.;

6. Лица, получившие лучевую болезнь вследствие радиационного воздействия, связанного с катастрофой на Чернобыльской АЭС;

7. Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей;

8. Лица, имеющие детей в возрасте до 18 лет;

9. Лица, перенесшие лучевую болезнь вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 г.;

10. Вдовы, вдовцы, опекуны, попечители, имеющие детей в возрасте до 18 лет;

11. Лица, имеющие детей, студентов дневной формы обучения до 22 лет.

 

Тест 2. Имеют ли льготу при уплате налога на имущество физических лиц:

1. Пенсионеры по возрасту.

2. Физические лица, имеющие в собственности водно-воздушные транспортные средства.

3. Физические лица, имеющие в собственности моторные лодки с мощностью двигателя 8 лошадиных сил.

4. Лица, имеющие дипломатический или консульский ранг.

5. Супруги военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, повторно вступившие в брак.

6. Воины-интернационалисты.

7. Деятели культуры и искусства.

 

Тест 3. Уплачивают ли транспортный налог:

1. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

2. Оптовые организации.

3. Кредитные учреждения.

4. Физические лица.

5. Индивидуальные предприниматели.

6. Религиозные организации.

7. Предприятия розничной торговли.

8. Индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход.

 

Тест 4. Имеют ли право переходить на упрощенную систему налогообложения:

1. Предприятия, производящие подакцизную продукцию.

2. Малые предприятия с численностью работающих менее 15 человек.

3. Малые предприятия, имеющие задолженность по налоговым платежам.

4. Фермерские хозяйства.

5. Индивидуальные предприниматели без образования юридического лица.

 

Тест 5. Определите плательщиков земельного налога:

1. Предприятия железнодорожного транспорта?

2. Физические лица, впервые организующие фермерские хозяйства?

3. Государственные органы пожарной охраны?

4. Пенсионеры?

5. Ботанические сады?

6. Арендаторы?

7. Физические лица, имеющие в собственности земельные участки?

8. Бюджетные организации?

 

Тест 6. Укажите льготы по налогу на прибыль при определении налогооблагаемой базы:

1. Средства, потраченные на финансирование капитальных вложений производственного назначения из прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия.

2. Средства, потраченные на финансирование жилищного строительства за счет прибыли оставшейся в распоряжении предприятия.

3. Дивиденды, выплачиваемые предприятиями физическим лицам, в случае их инвестирования внутри предприятия на техническое перевооружение.

4. Добровольные взносы в фонды поддержки предпринимательства и конкуренции.

5. Гранты, получаемые бюджетными учреждениями для осуществления целевых программ некоммерческого характера.

6. Безвозмездно полученные средства от других предприятий и организаций при отсутствии совместной деятельности.

7. Средства, полученные от иностранных юридических лиц, не являющихся благотворительными организациями.

 

Тест 7. Являются ли плательщиками налога на прибыль:

1. Предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие предпринимательскую деятельность?

2. Коммерческие банки?

3. Совхозы декоративного садоводства объединения “Мослесопарк”?

4. ЦБ РФ?

5. Организации, осуществляющие страховую деятельность?

6. Предприятия железнодорожного транспорта и связи?

7. Иностранные юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории РФ?

8. Малые предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?

9. Бюджетные учреждения, полностью финансируемые за счет государственного бюджета?

10. Сельскохозяйственные предприятия индустриального типа, производящие продукты первичной обработки, (в частности, мясо)?

11. Сельскохозяйственные предприятия индустриального типа, производящие из выращенного и первично обработанного мяса колбасные изделия?

 

Тест 8. Облагается ли налогом на имущество:

1. Имущество предприятий по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции?

2. Имущество предприятий по переработке закупленного мяса?

3. Имущество объектов социальной сферы, полностью финансируемых из бюджетных средств?

4. Предприятий народных художественных промыслов?

5. Имущество общественных объединений, осуществляющих предпринимательскую деятельность?

6. Предприятия городского пассажирского транспорта, получающие дотацию из бюджета г. Мурманска?

7. Предприятия и организации жилищно-коммунального хозяйства, имеющие на балансе объекты нежилого фонда?

8. Товарищества собственников жилья?

9. Имущество предприятий сферы туризма, сданное в аренду по договору без права выкупа?

 

Тест 9. Подлежат ли обложению налогом на прибыль:

1. Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий?

2. Доходы от производства продукции традиционных народных промыслов?

3. Доходы общественных организаций, инвалидов, находящихся в их собственности, от производства и реализации минерального сырья?

4. Доходы предприятий потребительской кооперации, расположенных в районах Крайнего Севера?

5. Затраты на содержание объектов соцкультбыта социальной инфраструктуры, находящихся на балансе предприятий?

6. Дивиденды, выплачиваемые предприятиями физическим лицам?

7. Добровольные взносы в фонд поддержки предпринимательства и конкуренции?

8. Средства, направленные страховщиками на пополнение страховых резервов по страхованию жизни?

 

Тест 10. Включаются ли в налогооблагаемую базу по НДС:

1. Денежные средства, получаемые в счет предстоящих поставок?

2. Средства, полученные за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки?

3. Иностранные инвестиции, перечисляемые иностранными юридическими лицами - учредителями СП?

4. Бюджетные средства, направленные на финансирование целевых программ?

5. Прибыль, получаемая участником совместной деятельности?

6. Доходы рекламных агентств по размещению рекламы?

7. Обороты по реализации книжной продукции?

8. Услуги предприятий, занимающихся реализацией изделий народных промыслов?

9. Продукция собственного производства, реализуемая сельскохозяйственными предприятиями в счет натуральной оплаты труда?

Вариант 4

1. Гражданин Петров, имеющий на иждивении 2-х несовершеннолетних детей, в текущем году по месту основной работы имеет заработную плату (начислено):

январь - 4500 руб. июль - 2850 руб.

февраль - 2650 руб. август - 2000 руб.

март - 2000 руб. сентябрь - 2100 руб.

апрель - 2100 руб. октябрь - 2100 руб.

май - 2900 руб. ноябрь - 2100 руб.

июнь - 1900 руб. декабрь - 3000 руб.

Работая по неосновному месту работы, он имеет следующий доход (начислено), руб.:

январь - 2600 руб.

март - 3000 руб.

апрель - 2850 руб.

май - 3900 руб.

С января по апрель включительно Петров сдает гараж за 3600 руб. в месяц.

В марте Петров получил в наследство от дальнего родственника - квартиру стоимостью 230 тыс. руб. Кроме того, Петров имеет в собственности автомобиль с двигателем мощностью 110 л.с., дачу стоимостью 80 тыс. руб., гараж стоимостью 32 тыс. руб., который он в августе продал (гараж находился в собственности 15 лет).

Какие налоги должен заплатить гр. Петров в текущем году? Рассчитать суммы этих налогов с указанием сроков их уплаты. По налогу на доходы физических лиц рассчитать суммы исчисленных и уплаченных налогов по каждому источнику выплат и сумму доплаты по итогам года.

 

2. Гражданин М. в текущем году по месту основной работы имел заработную плату (начислено):

январь - 3500 руб. июль - 1800 руб.

февраль - 4500 руб. август - 2800 руб.

март - 2500 руб. сентябрь - 4800 руб.

апрель - 2650 руб. октябрь - 2000 руб.

май - 4700 руб. ноябрь - 2000 руб.

июнь - 3700 руб. декабрь - 2000 руб.

Кроме того предприятие оплатило гр. М. учебу его сына в платной школе - 35 000 руб. и подписку на газеты и журналы - 2 300 руб.

В течение года (апрель) гр. М. продал автомобиль, находящийся в собственности 2 года, за 128 000 руб. и с мая сдавал гараж за 2500 руб. в месяц.

В июне гр. М. получил по основному месту работы подарок на сумму 7500 руб., а в сентябре ему была оказана материальная помощь в размере 10 000 руб.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, которую должен доплатить гр. М. за истекший год.

 

3. Гражданин А., имеющий на иждивении несовершеннолетнего ребенка, в текущем году по месту основной работы получал заработную плату (начислено, руб.):

Январь 1 800 Июль 2 800

Февраль 1 840 Август 1 730

Март 1 830 Сентябрь 1 800

Апрель 2 730 Октябрь 1 850

Май 1 200 Ноябрь 2 870

Июнь 1 100 Декабрь 1 900

 

По неосновному месту работы ему было начислено:

Июль 3 500