ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА. Выполнил: студент курса, группа № зач
Рыбинск, 2013 Содержание:
1. Налог на доходы физических лиц. 3 1.1. Налоговые вычеты по налогу НДФЛ. В каком элементе НДФЛ они учитываются. 3 1.2. Налоговые ставки, какую функцию они несут?. 7 1.3. Содержание налоговой декларации по НДФЛ.. 9 2. Региональные налоги. 12 2.1. Региональные налоги. 12 2.2. Степень свободы законотворческой инициативы региональных и местных властей. 12 2.3. Налоговая декларацию на землю, находящуюся в собственности МУ «Рыбинский комплексный центр социального обслуживания населения». 15 3. Задача. 16 Список используемых источников и литературы.. 19 Приложение. Декларации. 20
1. Налог на доходы физических лиц
1.1. Налоговые вычеты по налогу НДФЛ. В каком элементе НДФЛ они учитываются
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) относится в Российской Федерации к числу федеральных налогов. При определении налоговой базы по уплате НДФЛ налогоплательщик имеет право на стандартные, социальные, имущественные и профессиональныеналоговые вычеты, то есть при определении налоговой базы доходы в денежной форме могут быть уменьшены на установленные в соответствии с НК РФ вычеты. Вычеты по уплате НДФЛ применяются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%. НК РФ предусмотрены стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ): 1) 3000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на 14 категорий налогоплательщиков, в том числе: лиц, получивших заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк»; инвалидов Великой Отечественной войны; инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, полученных при защите СССР, Российской Федерации, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ); 2) 500 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на 15 категорий налогоплательщиков, включая: Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной; бывших узников концлагерей; инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп; лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей; граждан, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и др. (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ); 3) 1400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого первого ребенка и каждого второго ребенка у налогоплательщиков, 3000 руб. на каждого последующего ребенка (п. 4 ст. 218 НК РФ). Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., указанный налоговый вычет не применяется. 3 000 рублей на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю. Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов, исключение составляют вычеты на детей. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, не переносится, то есть стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на следующий налоговый период. Что касается случаев, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы этого налогового периода. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ). При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов: - в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели, − в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде (пп. 1 п.1 ст. 219 НК РФ); - в сумме, уплаченной за свое обучение в образовательных учреждениях, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, − в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского капитала; - в сумме, уплаченной за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей или детей в возрасте до 18 лет (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ); - в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, и в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования − в размере фактически произведенных расходов (пп. 4 п. ст. 219 НК РФ); - в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» − в размере фактически произведенных расходов (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Перечисленные социальные налоговые вычеты, за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде (п. 2 ст. 219 НК РФ). Имущественные налоговые вычеты. При определении размера налоговой базы налогоплательщик также имеетправо на получение имущественных налоговых вычетов: - в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых помещений, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). При продаже жилых помещений, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества; - в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение жилья, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства; на погашение процентов по целевым займам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья. Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Повторное предоставление налогоплательщику такого имущественного налогового вычета не допускается. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ). Право на профессиональные налоговые вычеты имеют следующиекатегории налогоплательщиков: - физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой − в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов; - налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, − в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ; - налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размере установленных нормативов.
1.2. Налоговые ставки, какую функцию они несут?
Основная ставка НДФЛ в 2013 году – 13% применяется для любых доходов, за исключением тех для которых установлены специальные ставки НДФЛ – 9%, 15%, 30%, 35% (ст. 224 НК РФ). Ставка НДФЛ 35% применяется для: - доходов от стоимости выигрышей и призов, в части превышающих установленные размеры; - доходы от процентов по вкладам в банках, в части превышающих установленные размеры; - суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения установленных размеров. Ставкой НДФЛ 30% облагаются доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций Ставка НДФЛ 15% действует в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций Ставка НДФЛ 9% применяется для: - доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ; - доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года. Налоговые ставки несут следующие функции: - фискальную (наполнять доходную часть бюджета денежными средствами); - регулирующую (перераспределение доходов общественных между различными категориями населения).
1.3. Содержание налоговой декларации по НДФЛ
Форма декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6 и листов А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И. Титульный лист формы декларации содержит общие сведения о налогоплательщике. Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 заполняются на отдельных листах и служат для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам, а также сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета. Титульный лист и раздел 6 подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию. Разделы 1-5 заполняются по необходимости. Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3,4 и 5 и заполняются по необходимости. В листах А, Б, В указываются все полученные в налоговом периоде доходы и источники их выплаты. Лист А заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики. Лист Б заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики. Лист В заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики. Лист Г1 используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 НК РФ (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг). Лист Г2 формы декларации используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК РФ в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг). Лист Г3 формы декларации используется для расчета суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ. Лист Д используется для расчета: - профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, установленных пунктом 3 статьи 221 НК РФ; - профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера, установленных пунктом 2 статьи 221 НК РФ; - налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), установленных абзацем 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Лист Е используется для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Лист Ж1 используется для расчета стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 НК РФ. Лист Ж2 используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 НК РФ. Лист Ж3 используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Лист З используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок. Лист И используется для расчета имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов: - на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; - на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; - на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
2. Региональные налоги
2.1. Региональные налоги
Региональными налогами признаются налоги, установленные НК РФ и законами субъектов РФ о налогах. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налогах. При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налога не установлены НК РФ. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ. Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ, законами о налогах в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ, могут устанавливаться налоговые льготы, их основания и порядок их применения. К региональным налогам относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог.
2.2. Степень свободы законотворческой инициативы региональных и местных властей
Права законотворческой инициативы в законодательных (представительных) органах государственной власти субъекта регулируются статьей 6 Федерального закона от 6 октября 1999 года №184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации», которая устанавливает, что право законодательной инициативы в законодательном (представительном) органе государственной власти субъекта Российской Федерации принадлежит депутатам, высшему должностному лицу субъекта Российской Федерации (руководителю высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации), представительным органам местного самоуправления. Кроме того, статья данного Федерального закона определяет, что Конституцией (уставом) субъекта Российской Федерации право законодательной инициативы может быть предоставлено иным органам, членам Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации - представителям от законодательного (представительного) и исполнительного органов государственной власти данного субъекта Российской Федерации, общественным объединениям, а также гражданам, проживающим на территории данного субъекта Российской Федерации. Таким образом, по большому счету, определение круга субъектов законодательной инициативы в законодательном (представительном) органе государственной власти отдано на откуп депутатам этого самого органа государственной власти, что по своей сути представляется справедливым. Однако, с другой стороны, не совсем понятно, что имел в виду федеральный законодатель, закрепляя норму об участии представительных органов муниципальных образований в законотворческом процессе субъекта Российской Федерации – либо каждое муниципальное образование субъекта через свой представительный орган местного самоуправления имеет право участвовать в законотворчестве, либо какая-то часть всех представительных органов субъекта. Данный вопрос, по всей видимости, должен подробно регламентироваться в субъектовом законодательстве, начиная с Конституции (устава) субъекта Российской Федерации и заканчивая специальным законом, регламентирующим порядок осуществления права законодательной инициативы в каждом конкретном субъекте Российской Федерации. Существует следующий комплекс правомочий субъекта права законодательной инициативы как: 1) возможность внести проект закона по любому вопросу (с учетом ограничений, установленных для судебных органов) в законодательный орган;, 2) возможность требовать рассмотрения своей инициативы в законодательном органе и принимать участие в обсуждении проекта, в том числе давать пояснения по его содержанию: 3) возможность отозвать проект. В некоторых субъектах РФ закреплена особая процедура реализации права законодательной инициативы представительными органами муниципальных образований по внесению изменений, дополнений в конституцию (устав) субъекта РФ. Так, например, в Амурской, Белгородской, Новгородской, Оренбургской областях. Ставропольском крае предусмотрена возможность групповой реализации законодательной инициативы представительными органами муниципальных образований по внесению изменений, дополнений в конституцию (устав) субъекта Российской Федерации только по инициативе не менее одной трети представительных органов муниципальных образований субъекта Российской Федерации или по инициативе не менее трех представительных органов местного самоуправления (Липецкая область). В данных случаях представительные органы муниципальных образований лишены возможности реализации права законодательной инициативы, закрепленной в вышеупомянутом Федеральном законе. Органы местного самоуправления, помимо участия в законотворческой деятельности субъекта Российской Федерации, играют одну из основных ролей при осуществлении местного правотворчества. Статья 46 Федерального закона от 06 октября 2003 года №131-Ф3 определяет, что проекты муниципальных правовых актов могут вноситься депутатами представительного органа муниципального образования, главой муниципального образования, иными выборными органами местного самоуправления, главой местной администрации, органами территориального общественного самоуправления, инициативными группами граждан, а также иными субъектами правотворческой инициативы, установленными уставом муниципального образования. Порядок внесения проектов муниципальных правовых актов, перечень и форма прилагаемых к ним документов устанавливаются нормативным правовым актом органа местного самоуправления или должностного лица местного самоуправления, на рассмотрение которых вносятся указанные проекты. В связи с этим, указанные субъекты правотворческой инициативы условно могут считаться и субъектами законодательной инициативы, так как имеют полное право подготовить проект решения представительного органа о выступлении с законодательной инициативой в законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации.
2.3. Налоговая декларацию на землю, находящуюся в собственности МУ «Рыбинский комплексный центр социального обслуживания населения»
См. приложение 3. Задача
За 2012 год работница, одинокая мать 1974 года рождения получила: 1. Доходы по основному месту работы 13200 рублей в месяц. 2. Получает алименты по 4260 рублей в месяц. 3. Имеет двоих детей в возрасте до 18 лет, проживающих с нею. 4. Продала в этом году садовый домик за 56000 рублей. 5. К очередному отпуску получила материальную помощь 3000 рублей. Рассчитать НДФЛ, который работница должна уплатить за 2012 год; составить налоговую декларацию по форме 2-НДФЛ и определить порядок расчета с бюджетом.
Решение:
Расчет НДФЛ, который работница должна уплатить за 2012 год: Если учесть то, что одинокая мать получает алименты, то она не является «единственным родителем» и не может иметь налоговый вычет на каждого ребенка в двойном размере. То есть в содержании детей участвуют оба родителя. Значит, согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК на каждого ребенка женщина получает вычет в размере 1400 рублей в месяц. Алименты, получаемые налогоплательщиками, не облагаются налогом (п. 5 ст. 217 НК РФ). Согласно пункту 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ, освобождаются от обложения НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой работодателем работнику, в размере, не превышающем 4000 рублей. Теперь рассмотрим ситуацию с садовым домиком. В случае если садовый домик находился у женщины в собственности более трех лет, обязанность по уплате налога и представлению в налоговый орган декларации по налогу на доходы физических лиц не возникает (пп. 17.1. ст. 217 НК РФ). Если же право собственности на садовый домик принадлежит женщине менее трех лет, то уменьшить доход от его продажи для целей исчисления налога она вправе по своему усмотрению либо на 1 млн. рублей, либо на сумму затрат на его приобретение (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). В любом случае, с дохода от продажи садового домика в сумме 56000 рублей, женщине не придется платить НДФЛ. Рассчитываем НДФЛ, который работница должна уплатить за 2012 год: (13200 – (1400 × 2)) × 0,13 × 12 = (13200 – 2800) × 0,13 × 12 = 10400 × 0,13 × 12 = 16224 руб. Составляем налоговую декларацию, предполагая, что садовый домик находится в собственности женщины менее 3 лет (Приложение). Порядок расчета с бюджетом следующий: Источником дохода в виде заработной платы и материальной помощи работницы является организация (налоговый агент), которая платит ей заработную плату. Статьей 226 НК РФ обязанность по уплате в бюджет НДФЛ возложена на налоговых агентов. Следовательно, налог с заработной платы ложится на организацию, в которой работает женщина. Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ налог перечисляется организацией в бюджет не позднее дня фактического получения работниками заработной платы за вторую половину месяца. Если женщина продала садовый домик, принадлежащий ей на праве собственности менее 3 лет, она обязана самостоятельно определить налоговую базу и исчислить НДФЛ с указанного дохода, а также представить в налоговый орган по месту учета соответствующую декларацию (пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228 НК РФ). Декларацию надо подать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было продано имущество, а уплатить НДФЛ необходимо до 15 июля. К декларации необходимо приложить копию договора купли-продажи, подтверждающего дату и стоимость приобретения имущества, и копию договора, подтверждающего дату продажи имущества с указанием его стоимости. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган лично или через представителя налогоплательщика либо направлена в виде почтового отправления с описью вложения. При отправке налоговой декларации по почте днем ее предоставления считается дата отправки почтового отправления (п. 4 ст. 80 НК РФ). Если садовый домик находился у женщины в собственности более трех лет, то, как уже говорилось выше, по таким доходам декларацию подавать не нужно, также не нужно исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ (пп. 17.1. ст. 217 НК РФ).
Список используемых источников и литературы
1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 23 июля 2013) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». – Послед. обновление 05.11.2013. 2. Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ (ред. от 07.06.2013) "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации"[Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». – Послед. обновление 05.11.2013. 3. Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 07.05.2013) "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». – Послед. обновление 05.11.2013. 4. Клейменова М.О. Налоговое право: учебное пособие. - Московский финансово-промышленный университет "Синергия", 2013 г. – 368 с. 5. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник для бакалавров / Ю. А. Крохина. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2013. – 495 с. 6. Майбурова И. А. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 591 с. 7. Марчева И. А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – 122 с. 8. Щепачёв В. А. Органы местного самоуправления как субъекты права законодательной инициативы / В. А. Щепачёв // Местное право. – 2010. - № 1. – С. 53 – 58. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Развитие в Российской Федерации рыночного механизма хозяйствования выдвигает в число актуальных и имеющих важное государственное значение проблему налогов и налогообложения, эффективной налоговой политики. Формируя общество с развитой рыночной экономикой, государство должно иметь адекватную и эффективную систему налогов и налогообложения и вести эффективную налоговую политику, которые бы отвечали общественным интересам, формировали благоприятные условия для хозяйственной деятельности, обеспечивали развитие и безопасность государства, учитывали интересы отдельных групп населения и каждого отдельного человека. Особенности и факторы процесса налогообложения, их значимость для экономического и социального развития общества объективно выделяют необходимость изучения дисциплины «Налоги и налогообложение». 1.1. Цель и задачи дисциплины: Цели дисциплины: формирование системы теоретических знаний и практических навыков по налогообложению организаций и физических лиц. Задачи дисциплины: формирование необходимых базовых знаний и формирование практических навыков по исчислению и уплате федеральных, региональных и местных налогов; формирование способностей к овладению аналитическими приемами при изучении практических вопросов налогообложения. 1.2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата: «Налоги и налогообложение» является дисциплиной по выбору профессионального цикла федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 036401.65 «Таможенное дело». Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» основывается на сумме знаний, полученных студентами в ходе освоения дисциплин «Экономическая теория», «Таможенное оформление товаров и транспортных средств», «Таможенные режимы и специальные таможенные процедуры», «Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств» и «Таможенные платежи». Дисциплина позволяет расширить теоретическую подготовку специалиста, углубить знание прикладных вопросов, связанных с налогообложением отдельных видов деятельности, подготовить его к работе в налоговых, таможенных органах.
|
